Odepsaná penalizační faktura

Plné znění otázky

Před lety jsme vystavili penalizační faktury na dceřinou společnost. V roce pořízení penalizačních faktur se jednalo o položku snižující základ daně, protože faktury nebyly uhrazeny. Nyní jsme se rozhodli tyto penalizační faktury v hodnotě 1 mil. Kč odepsat do nedaňových nákladů a zároveň je zaúčtovat i na podrozvahové účty 7. Až budeme podávat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2018, budou tyto náklady v řádku 40. Musíme zároveň o tuto částku upravit i základ daně v řádku 30 jako položku zvyšující základ daně dle § 23 odst. 3 písm. a) bodu 6? Smluvní pokuta nebyla uhrazená ani započtená, ale tím, že byla odepsaná, nezanikla tím jiným způsobem, jak se v bodu 6 uvádí? Nebo tím, že jsme ji přeúčtovali na podrozvahové účty o zánik pohledávky nepůjde? Co je zánikem pohledávky jiným způsobem než jejím uhrazením myšleno?

Odpověď

Související dokumenty

Související předpisy

§ 23.3.a) zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů