Prodej vstupenek a DPH
Plné znění otázky
Firma s. r. o., plátce DPH pořádá vystoupení umělců v ČR. Jeden koncert se uskutečnil v listopadu. Vstupenky na koncert prodávaly firmy zabývající se prodejem vstupenek. Po skončení koncertu poslaly firmy fakturu na provizi z prodeje vstupenek, což je např. 10 % z vybraného vstupného. Dále poslaly vyúčtování tržeb za vstupenky. Tržbu za vstupenky započetly s provizí a následně poslaly firmě s. r. o. v listopadu na účet rozdíl. Bylo nám řečeno, že firma s. r. o. daňový doklad k přijatému rozdílu na účet firmě zabývající se prodejem vstupenek nevystavuje. Znamená to tedy, že můžeme zaúčtovat předpis ostatní pohledávku na základě smlouvy a vyúčtování tržeb za vstupenky MD 315/D 602 a následně MD 221/D 315 a DPH z prodeje vstupenek odvede firma zabývající se prodejem vstupenek?
Doplnění dotazu:
Firma s. r. o., která pořádá vystoupení umělců v ČR, chtěla vystavit daňový doklad na celkovou částku z prodeje vstupenek firmě, která se zabývá prodejem vstupenek, odvést z této částky DPH a následně započíst s přijatou fakturou za provizi z prodeje vstupenek. U firmy, která pořádá vystoupení je to tržba, ale u firmy, která zprostředkovává prodej vstupenek, se domníváme, že to není náklad. Čili chápeme to, že nemáme vystavovat daňový doklad na firmu, která vstupenky prodávala. Účetním oddělením firmy zabývající se prodejem vstupenek bylo řečeno, že je prodej vstupenek osvobozen od DPH dle § 51 zákona o DPH. Na vyúčtování od jedné firmy, která vstupenky prodávala, je napsáno "tržba pořadatele za tyto vstupenky" bez DPH částka 287.741,94 Kč, vč. 15% DPH 330.890 Kč. A to "vč. 15% DPH" nás mate. Provize 41.122,- Kč vč. 21% DPH. Dále je poslána faktura, kde jsou vyčísleny tržby pořadatele se sazbou DPH "osvobozeno" - uvedeno je dále „není zdanitelné plnění“ - ve výši -330.890 Kč a provize 41.122 Kč (33.985,12 + 7.136,88 DPH 21%). Rozdíl 289.768 Kč, byl poslán pořádající firmě na účet. Prosíme o vyjádření, zdali je to skutečně osvobozeno a můžeme zaúčtovat 330.890 Kč MD 315/D 602; 33.985,12 Kč + 7.136,88 Kč 518, MD 343/D 321; následně zápočet 41.122 MD 395/D 315, 321/395 a úhrada rozdílu MD 315/D 221. A jestli je správně osvobození, tak zdali můžeme nárokovat DPH za provizi (jedná-li se o plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně).