Faktoring pohledávek

Plné znění otázky

Naše společnost uzavřela s bankou faktoringovou smlouvu, jejímž předmětem je prodej našich pohledávek před splatností (nejedná se o správu pohledávek, ale o skutečný prodej). Prodejní cena za pohledávku je nastavena na úrovni nomimální hodnoty pohledávky. Úhrada ze strany banky probíhá tak, že nám nejprve pošle 90 % hodnoty pohledávky a následně, v okamžiku, kdy dlužník uhradí na účet banky zbylých 10 % ceny pohledávky, tak je i nám poukázána tato částka (zmíněných 10 %). Nicméně banka si za tuto službu účtuje jednak poplatek za uzavření faktoringové smlouvy, poplatek ve výši procentuální hodnoty prodávaných pohledávek, ale také je nám strháván úrok z platby 90 % do okamžiku, než je nám doplacen celý zbytek - banka totiž nazývá platba 90 % jako tzv. advance payment, který nám úročí. Nyní jsme v zákoně o daních z příjmů našli ustanovení § 24 odst. 2 písm. s) ZDP, kde je uvedena omezující podmínka při postoupení pohledávky. V našem účetnictví máme proúčtováno prodej na účet 546 a výnos na 646 ve stejné výši, ale nevíme, zda ostatní náklady typu poplatku, úroku apod. mohou být pro nás daňově uznatelné.