Transakce se spojenými osobami – mateřská a dceřiná společnost
Plné znění otázky
Je vyplňování transakci se spojenými osobami za rok 2021 v daňovém přiznání právnických osob povinné? Jde mi o to, zda musí česká s. r. o., která 100% vlastní slovenskou s. r. o. a v průběhu roku proběhly mezi společnostmi nějaké transakce tyto údaje vyplňovat? Česká s. r. o je malá účetní jednotka (aktiva 28 mil, obrat 34 mil, 5 zaměstnanců), majitelé (společníci) manželé. Slovenská s. r. o. je mikro účetní jednotka (aktiva 415 000 EUR, obrat 606 000 EURo, 1 zaměstnanec). V roce 2021 byly fakturovány českou mateřskou společností služby v hodnotě 900 000 Kč jako provize za zprostředkované obchody, pronájem vozidla a internetové a účetní služby. Hodnota faktur vycházela ze skutečných nákladů nebo u provizí z běžné výše. Dále mateřská společnost poskytuje dceřiné společnosti v průběhu roku bezúročnou půjčku jejíž hodnota byla ke konci roku cca 5 mil. Kč. Musí tedy mateřská společnost tyto údaje uvádět do daňového přiznání? Zajímalo by mě, zda tato povinnost bude i u slovenské (dceřiné společnosti), zda existuje nějaké pravidlo stejné pro celou EU?