Nákup podílových listů a vložení peněz do podílového fondu

Plné znění otázky

Společnost s r. o., malá účetní jednotka, dala v 6/2023 peníze do podílového fondu. Celkem se jednalo o 8 mil. Kč. Zaúčtovali jsme MD 251/D 221 ve výši 8 mil. Kč. Peníze nevybrala. K 31. 12. 2023 dle výpisu struktura portfolia je 8 mil. 259 000 Kč. Přeceňujeme reálnou hodnotou a účtujeme výsledkově 259 000 MD 251/D 664. Jedná se ale opravdu o účet 251? Nemohl by to být např. účet 257, kde bychom potom k 31. 12. 2023 přeceňovali reálnou hodnotou rozvahově MD 257/D 414? Jaké je prosím správné účetní a poté také daňové řešení? Neradi bychom danili něco zbytečně, hlavně když se jedná o nerealizovaný zisk. Nemáme s cennými papíry zkušenosti. S. r. o. chtěla hlavně zhodnotit peníze, které ležely na běžném účtě, a proto se rozhodli tímto způsobem investovat.