Ing. Zuzana Pšeničková

V minulosti jsme technicky zhodnotili vlastní budovu tím, že jsme na betonovou podlahu ve výrobě namontovali podlahu nerezovou (cca 2,5 mil. Kč). Nyní chceme nerezovou podlahu odstranit. Odstraněním ale dojde k poškození betonové podlahy pod ní, tj. budeme muset tuto betonovou plochu opravit. Můžeme tyto práce účtovat do nákladů jako opravu (511), nebo půjde o technické zhodnocení majetku-budovy? V obou případech bychom snížili hodnotu majetku o demontované nerezové plechy.

Společnost stále eviduje na účtu 321 promlčený závazek z roku 2019. O výši závazku byl v souladu se ZDP zvýšen základ daně po 30 měsících splatnosti. Tento závazek by měl být již veden v podrozvahové evidenci. Jak ho účetně ze závazků proúčtovat (MD 321/D 395), zda a jakým způsobem evidovat, vykazovat a inventarizovat podrozvahovou evidenci účtu 395?

Klient, právnická osoba, s. r. o., prodává nemovitost, která je v majetku společnosti. Splněný časový test, prodej nemovitosti bude osvobozen od DPH. Dojde k úpravě odpočtu DPH dle § 78 da ZDPH. Jak prosím zaúčtovat jednorázovou úpravu odpočtu? Mohu zaúčtovat na účet MD 538/D 343, nebo MD 548/D 343? Bude tato částka daňově uznatelná?

Poprvé se setkávám s pohledávkou přihlášenou do likvidačního řízení. Jak přesně zaúčtovat? Dne 28. 3. 2025 přihlášena pohledávka 2721,60 Kč, pohledávka je z 30. 9. 2024. Dne 16. 4. 2025 přišlo na účet 478,16 Kč se zprávou likvidátora, že tato částka už je konečná zaúčtuji tedy MD 558/D 391 částku 27 21,60 Kč a poté MD 391/D 558 částku 478,16 Kč a ten zbytek 2 243,44 Kč? 

Firma bude v roce 2025 vyúčtovávat smluvní pokuty za roky 2022–2024. Jak mám zaúčtovat tyto smluvní pokuty, zda na účet 426 a mohu tyto pokuty zdanit v daňovém přiznání za rok 2025?

Česká s. r. o. vystavila výdajový pokladní doklad k 31. 12. 2023. Druhá firma si to nestíhala dát do účetnictví v roce 2023, proto je potřeba stornovat pokladní doklad v roce 2023 a udělat nový výdajový pokladní doklad v roce 2024. Je možné udělat tyto opravy v roce 2024, tak aby se nemusel opravovat DPPO za rok 2023? A jak správně by se to mělo proúčtovat? Nebo musím opravit rok 2023? 

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat a zda a jak se tato faktura projeví v DPH. Jde o fakturu od Fedexu na clo (622 Kč) a poplatek (202 Kč) za platbu k proclení zboží z Číny. Děkuji za vaše odpovědi a přeji hezký den

V účetnictví s.r.o. vznikl v roce 2017 goodwill ("GW") při vkladu obchodního závodu od fyzické osoby - společníka. Účetně jsme GW odepisovali 60 měsíců. Daňový odpis jsme neuplatňovali, protože ten je možný jen při koupi obchodního závodu. Ke konci roku 2022 byl GW odepsaný. Můžeme GW a oprávky vyřadit z účetnictví (MD: 077 / DAL: 017) nebo musíme odepsaný GW stále evidovat?

Strojírenská firma lisuje výrobky z ocelových profilů, při jejich výrobě vzniká kovový odpad, který prodává do kovošrotu a účtuje na účet 642. Jsou tyto tržby součástí čistého obratu? Dále při úhradě faktur za prodané výrobky v cizí měně vznikají kurzové rozdíly, které jsou účtovány na účet 663. Jsou tyto kurzové výnosy součástí čistého obratu? 

Společnost účtuje o zásobách způsobem B. Výroba je zakázková a některé položky z výkresů jsou zadávány do výroby k subdodavatelům, např. kvůli využití laseru. Vždy jde o položky, které jsou vyráběny přímo ke konkrétní zakázce a neopakují se. Položky vyrobené v kooperaci přebírá rovnou výroba, neprojdou skladem, stávají se přímo součástí rozpracované výroby, kdy jsou ve výrobě zamontovány. Je možné tyto položky při zadávání přijaté faktury přiřadit ke konkrétní zakázce a vést v účetním programu hned jako jeden z přímých nákladů rozpracované výroby. Bez nutnosti vystavit příjemku a výdejku v evidenci skladu materiálu, když položky přes sklad vůbec neprojdou? Účtovat na účet 518, když ve fakturované ceně je z větší podíl hodnota služby, než materiálu?

Společnost s r. o., plátce DPH, má v evidenci neuhrazené vystavené faktury za období 1995–2020. K těmto fakturám nedělalo opravné položky. Jak správně postupovat při vyřazení těchto faktur z pohledu účetního, z pohledu daně z příjmů (ve kterých řádcích se to projeví), z pohledu DPH. A musíme tyto faktury ještě evidovat v podrozvaze, když je již nelze ani právně vymáhat? 

Firma s. r. o. postavila rodinný dům jednateli (synovi majitele) a službu vyfakturovala. Splatnost faktury syn stále prodlužuje, zatím z pohledávky zaplatil cca 10 %. Majitel je zároveň jednatelem a otcem. Otec s tím samozřejmě souhlasí. Syn ale své osobní peníze na platbu za rodinný dům má. Podle mého se jednatelé nechovají s péčí řádného hospodáře. Ale protože je to rodina, tak to nikdo právně nenapadne. Myslím si to správně? Může být za to nějaká pokuta? To samé je u investice do školy, které je syn x jednatel zřizovatelem. Má externí účetní povinnost je upozornit na nějaké problémy s tím související? 

Zákonné pojištěni zaměstnavatele 1 čtvrtletí. r. 2025, které se vypočítá se mzdou za prosinec v roce 2024, firma zaúčtuje na náklady v roce 2024, nebo na náklady příštích období (pojištěni bude zahrnuté do nákladů v roce 2025)? 

Společnost s r. o., stavební firma, bude rozšiřovat svou činnost o provozování smíšeného zboží. V roce 2024 probíhaly opravy a nákup vybavení prodejny v pronajaté nemovitosti. Nejedná se o technické zhodnocení ani vybavení nad 80 000 Kč. Jelikož bude rekonstrukce prodejny dokončena až v roce 2025, máme nechat spotřebovaný materiál a vybavení prodejny na účtu nedokončené výroby, nebo lze nechat v nákladech roku 2024?

Společnost s r. o. má ve svém majetku nemovitosti, ke kterým má spoluvlastnický podíl 60 %. Podepsala smlouvu o vypořádání s fyzickou osobou (FO), která vlastní zbývajících 40 %. FO získala několik nemovitostí do svého výlučného vlastnictví. V majetku s. r. o. zůstaly nemovitosti, ke kterým má s. r. o. 100% vlastnický podíl. Předpokládáme, že vyřazení nemovitostí z majetku, které získala FO, proúčtuje s. r. o. v zůstatkové ceně na účet 541. Zvýšení ceny majetku o 40 % zaúčtuje s. r. o. na účet MD 042/D 641. Je tento postup správný? Jaké ocenění má zvolit s. r. o. pro hodnotu 40% podílu při jeho zařazení do majetku?

Firma, plátce DPH, vlastní penzion, a nakupuje elektřinu. Penzion pronajímá, a 100 % elektřiny, kterou nakoupí, fakturuje nájemci. Nájemce je podnikatel, plátce DPH. Mám účtovat nákup MD 502/D 321, a prodej MD 311/D 602? Nebo účtovat MD 315/D 321 nákup a prodej MD 311/D 315. Jak je to s DPH? Mohu v obou případech DPH uplatnit i odvést nebo v případě, kdy použiji účet 315 (třídu 3), tak DPH nemohu uplatnit ani odvést? Jak ale vystavit fakturu, aby si nájemce, plátce DPH, mohl DPH z elektřiny uplatnit? 

Společnost ABC měla pohledávku za 1 mil. Kč vůči společnosti X. Společnost X vstoupila v roce 2023 do insolvence. Společnost ABC na základě této skutečnosti v roce 2023 vytvořila daňovou opravnou položku z titulu insolvenčního řízení ve výši 1 mil. Kč. Insolvence stále běží, jsme v roce 2025. Nyní dostala společnost ABC nabídku na odkup této pohledávky za 200 tis. Kč. Pokud by na to přistoupila, jaké by byly daňové dopady této operace? Prosím o kontace jednotlivých operací (rozpuštění opravné položky, odpis pohledávek, výnos z prodeje pohledávek). 

Společnost dostala pokuty za překročení dovolené rychlosti/špatné parkování atd. Řidiči vozidla jsou jednatel a zaměstnanec společnosti. Jakým způsobem zúčtovat pokutu z pohledu účetnictví a daně z příjmů?

Prosincová vydaná faktura obsahovala i technologii, která do konce roku měla přijít, ale nepřišla. Tato technologie přišla až v lednu 2025 a dodavatelská faktura je také v 2025. Výnos tedy máme v 2024. Můžeme si vytvořit náklad jako dohadnou položku, nebo interním dokladem udělat náklad v roce 2024 a evidovat ho jako výdaj příštích období? Výši částky přesně známe. 

Společnost s.r.o. vznikla v lednu 2024, nakoupila drobný majetek do 80 tis. Kč za 1 ks v celkové hodnotě cca 3,5 mil. Kč (nábytek, počítače, telefony, apod.). Za rok 2024 je celková hodnota aktiv 760 mil. Kč. O dlouhodobém hmotném majetku bylo účtováno jen na zálohách a nedokončeném majetku. Celková investice podle plánu bude cca 20 mil. Eur, která bude obsahovat výrobní zařízení, hardware, měřící přístroje, nářadí, apod. Je podle testu auditorů stanovena nějaká hranice (například procento z celkových aktiv, dlouhodobého hmotného majetku,apod.) pro odepisování drobného dlouhodobého hmotného majetku, aby byl zachován věrný a poctivý obraz účetnictví? Je doporučená nějaká hranice pro měsíční odpis drobného dlouhodobého hmotného majetku a jednorázový odpis drobného dlouhodobého hmotného majetku?