Ing. Zuzana Pšeničková
Společnost dostala pokuty za překročení dovolené rychlosti/špatné parkování atd. Řidiči vozidla jsou jednatel a zaměstnanec společnosti. Jakým způsobem zúčtovat pokutu z pohledu účetnictví a daně z příjmů?
Prosincová vydaná faktura obsahovala i technologii, která do konce roku měla přijít, ale nepřišla. Tato technologie přišla až v lednu 2025 a dodavatelská faktura je také v 2025. Výnos tedy máme v 2024. Můžeme si vytvořit náklad jako dohadnou položku, nebo interním dokladem udělat náklad v roce 2024 a evidovat ho jako výdaj příštích období? Výši částky přesně známe.
Společnost s.r.o. vznikla v lednu 2024, nakoupila drobný majetek do 80 tis. Kč za 1 ks v celkové hodnotě cca 3,5 mil. Kč (nábytek, počítače, telefony, apod.). Za rok 2024 je celková hodnota aktiv 760 mil. Kč. O dlouhodobém hmotném majetku bylo účtováno jen na zálohách a nedokončeném majetku. Celková investice podle plánu bude cca 20 mil. Eur, která bude obsahovat výrobní zařízení, hardware, měřící přístroje, nářadí, apod. Je podle testu auditorů stanovena nějaká hranice (například procento z celkových aktiv, dlouhodobého hmotného majetku,apod.) pro odepisování drobného dlouhodobého hmotného majetku, aby byl zachován věrný a poctivý obraz účetnictví? Je doporučená nějaká hranice pro měsíční odpis drobného dlouhodobého hmotného majetku a jednorázový odpis drobného dlouhodobého hmotného majetku?
Dne 26. 8. 2024 byla zapsána s. r. o. do obchodního rejstříku, ve stejný den byla vystavena faktura od notáře a do pokladny vložen základní kapitál ve výši 6 Kč. Bude účtováno VÚD 25. 9. 2024 MD 701/D 411 a v pokladně 25. 9. 2024 MD 211/D 701. Je to správně, nebo se použije účet 353?
Společnost vystaví fakturu za práce v 01/2025 a DUZP 31.122024 - kdy vzniká neuhrazená pohledávka pro společnost v účetnictví k DUZP či ke dni vystavení daňového dokladu? Pokud vzniká k datu DUZP tj. k 31.12.2024 účtujeme 311/602 a 311/343 ne přes účet časového rozlišení, i když doklad je vystaven v 01/2025?
Jak správně zaúčtovat, pokud pro hladký průběh výroby potřebujeme některé části strojů držet na skladě pro jejich rychlou výměnu? Běžně bychom je dali na opravy 511, ale pokud je máme na skladě a ještě k výměně nedošlo, tedy oprava ještě nebyla provedena? Jaký je správný postup při účtování?
V roce 2017 naše firma s. r. o., poskytla OSVČ zálohy ve výši 181 000Kč s DPH, 950 000kč s DPH (zdaněno, nárokováno DPH) na projektovou činnost. Projekt nebyl dokončen, zálohy zůstaly nevyúčtovány ani nebudou nikdy vymáhány soudní cestou a zůstávají stále v účetnictví. Jakým způsobem je z účetnictví odúčtovat: MD 546/D 314 nedaňově?
E-shop prodává produkty vyráběné na zakázku. Zákazník zasílá úhradu vždy předem, a to buď bankovním převodem, nebo platební kartou. Zákazník nakoupí a uhradí 2. ledna. V tento den e-shop vystaví fakturu s DUZP 2. ledna a fakturu odešle zákazníkovi, ale až 7. ledna. Může takto postupovat? Možná by měl být 2. ledna vystaven doklad k přijaté úplatě a v den odeslání vystavena konečná faktura. Tuto variantu však e-shop neumožňuje. Je možné postupovat dle popisu výše, tj. že konečná faktura bude vystavena s DUZP k datu přijetí platby?
Máme fakturu/doklad za ubytování na Slovensku vystavenou v měně EUR. Platba byla stržena z karty v CZK. Musí být doklad naveden v měně EUR přepočtený ročním kurzem - kdy při úhradě bude zároveň účtováno o kurzovém rozdílu? Nebo může být doklad naveden přímo v měně CZK - dle částky úhrady (bez zohlednění ročního kurzu - nedochází k zúčtování kurzového rozdílu)?
Jak zaúčtovat doklad, který je vystavený na firmu (plátce DPH), ale hradil ho zaměstnanec ze svého účtu? Mohu dát přijatý doklad do účetnictví (MD 5xx/D 321), s poznámkou, že úhradu provedl zaměstnanec ze svého a tento doklad pak zaměstnanci proplatit na jeho účet (MD 321/D 221), nebo vystavit vnitřní účetní doklad o závazku vůči zaměstnanci MD 321/D 333 a pak proplatit na jeho účet MD 333/D 221?
Soukromá s. r. o. poskytuje jednateli na základě smlouvy o výkonu funkce různé benefity, spadající pod § 6 odst. 9 písm. d) ZDP (např. poskytnutí rekreace dle bodu 1, knihy dle bodu 4 atd.). Na jaký účet na straně s. r. o. se tyto benefity účtují? Z textu zákona není příliš jasné, co znamená „plnění poskytovaná zaměstnavatelem (...) ze zisku (příjmu) po jeho zdanění anebo na vrub výdajů (nákladů)7? Patří tyto náklady tedy do zisku po zdanění, anebo na vrub nákladů? Čili např. na účet 527 nebo na účet 528? Dle čeho se rozhodne, kam se má dané plnění zaúčtovat?
Na přijaté faktuře, která se vztahuje k výměně a opravě vodního čerpadla v sídle firmy jsou uvedené následující položky: čerpadlo 13.000, materiál 2.000, práce 3.000, doprava 1.000, celkem 19.000 Kč bez DPH Jak správně zaúčtovat fakturu? Musí se zvlášť na účet 501 zaúčtovat čerpadlo + materiál práce na účet 511 a doprava na 518, nebo je možné vše jako opravu čerpadla jednou částkou zaúčtovat na účet oprava 511 a neřešit, co je hmotná část a co služby? Nebo jsou možné obě varianty?
Společnosti si nechala od dodavatele upravit stávající logo, šlo vlastně jen o úpravu barev a umístění nápisu. Jedná se o částku 11 990 Kč. Mohu dát rovnou do nákladů?
Firma A nainstalovala fyzické osobě B tepelné čerpadlo. U fyzické osoby B došlo k havárii vnitřních rozvodů vody, a poničil se majetek v domě. Fyzická osoba B podala žalobu na firmu A. Firmě A byl doručen ePlatební rozkaz na škodu 200.000 Kč, soudní poplatek 10.000, odměnu právního zástupce 10.000. Firma A se bude soudit, protože se necítí být viníkem havárie. Vytváří se rezerva na tyto náklady, které mohou v budoucnu vzniknout? Jak se zaúčtuje?
Každý měsíc firma pořádá firemní snídaně. Jídlo, pohoštění obecně účtuji bez uplatnění DPH na účet 513, tedy nedaňově. Existuje nějaká výjimka? Kde bych to našla v zákonech?
Developerská společnost v současné době dokončuje poslední etapu výstavby určené pro pronájem prostor k podnikatelských účelům. V rámci výstavby objednala od dodavatele geotermální vrty pro tepelné čerpadlo do země pro účely rozvodu tepla, chladu do prostor. Náklady na tepelné čerpadlo vč. těchto vrtných prací bude společnost přeúčtovávat na společnost, která toto zařízení bude vlastnit a přeúčtovávat nám teplo a chlad do prostor. My poskytneme „pouze“ prostory k pronájmu, kde toto zařízení bude umístěno. Jak účtovat o těchto nákladech, které budou posléze přeúčtovány?
S.r.o, plátce DPH vystavené faktury zaokrouhluje na celé Kč. Zaokrouhlení (matematické) rozděluje na základ daně a daň. Je to velký problém? Byli jsme na to upozorněni odběratelem, nicméně hodně našich dodavatelů DPH ze zaokrouhlení taky vypočítává.
Objednali jsme pro svého zaměstnance online školení, poskytovatelem je firma z Velké Británie. Zaplatili jsme platební kartou poplatek za školení a obdrželi jsme přístupové údaje pro absolvování školení, které se uskutečnilo následující den po úhradě. Firma používá pro účtování aktuální denní kurzy ČNB.
Platba 30 GBP byla zaplacena kartou 27.8. a z běžného účtu (v CZK) byla částka odepsána 29.8. (kurzem banky). Školení proběhlo 28.8., byl vystaven i certifikát s tímto datem, doklad za školení (fakturu) jsme obdrželi 12.9. s částkou bez DPH (0% VAT).
1) Platí pro účetnictví, že by faktura měla být zaúčtována do nákladů kurzem platby předem, nikoli kurzem platným v den přijetí faktury, tj. že kurzový rozdíl by neměl vzniknout?
2) Pro účely DPH bude povinnost přiznat DPH již ke dni poskytnutí platby, tj. dnem provedení transakce kartou 27.8., bez ohledu na pozdější odepsání částky z účtu? Nebo je podstatné datum poskytnutí služby dne 28.8.? Děkuji za upřesnění.
Jak správně účtovat nakoupený silikon, který byl použit při opravě střechy svépomocí?
Společnost s r. o., neplátce DPH, prodává zážitkové vouchery přes portál zprostředkovatele. Zprostředkovatel v momentě, kdy dojde k jejich využití, vyúčtuje jejich hodnotu a plní firmě s. r. o. V případě, že k jejich využití do konce platnosti nedojde, propadnou, zprostředkovatel vyúčtuje jejich hodnotu a v plné výši vyúčtuje provizi. Jakým způsobem, zda a kdy se zahrnuje takovýto příjem za nevyužité vouchery do obratu pro DPH? Lze ho z obratu vyloučit, když k poskytnutí služby v podobě zážitku neproběhlo?