Povinnosti a odpovědnost účetních vyplývající z AML zákona
Plné znění otázky
Vztahuje se na účetní, zaměstnance společnosti zabývající se nákupem a prodejem zboží, povinnost zákona AML? Může společnost uzavírat obchody s organizací z Bulharska? Nově tato země přibyla na seznam vysoce rizikových zemí AML. Má to pro společnost/účetní-zaměstnance nějaký dopad?
Odpověď
Účetní v zaměstnaneckém poměru není osobou oprávněnou provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona, není tedy osobou povinnou ve smyslu § 2 odst. 1 písm. e) AML zákona a tomuto zákonu nepodléhá. Případné povinnosti podle uvedeného zákona se vztahují na jejího zaměstnavatele.
Bulharsko se spolu s Chorvatskem ocitlo na seznamu vysoce rizikových zemí z důvodu zjištění nedostatků v jejich systémech pro boj proti praní špinavých peněz. Tyto státy musí detekované nedostatky odstranit a vyřešit v dohodnutém časovém rámci a po tuto dobu podléhají zvýšenému monitorování. Protože je Bulharsko členem EU, nejedná se o vysoce rizikovou třetí zemi, u které by povinná osoba měla podle AML zákona provádět zesílenou identifikaci a kontrolu obchodního partnera. Skutečnost, že Bulharsko vykazuje zmíněné nedostatky v AML opatřeních, však představuje pro obchodování s touto zemí rizikový faktor ve smyslu § 21a AML zákona, který by povinná osoba (jejich výčet je obsažen v § 2 AML zákona) měla při hodnocení rizik spojených s konkrétním obchodním případem (příloha č. 2 AML zákona) vzít v úvahu.