Uplatnění ztráty z dílčího základu daně u příjmů z pronájmu proti základu daně ze samostatné činnosti

Plné znění otázky

Klient, OSVČ, má kromě příjmů podle § 7 (využívá výdajový paušál 60 %) také příjmy z pronájmu podle § 9 ZDP. Za rok 2024 má příjmy podle § 7 ZDP 1 000 000 Kč, základ daně podle tohoto ustanovení tedy 400 000 Kč. Příjmy podle § 9 ZDP má 240 000 Kč. U těchto příjmů využívá uplatnění skutečných nákladů, které tvoří odpisy nemovitosti 140 000 Kč a úroky z úvěru 120 000 Kč. Z příjmů podle § 9 ZDP mu tedy vznikne daňová ztráta.

Je možné o tuto daňovou ztrátu snížit daňový základ u příjmů podle § 7 ZDP i v případě, že u něj nevede daňovou evidenci a neuplatňuje skutečné náklady, ale využívá výdajový paušál?

Je výše nákladů uplatnitelných u příjmů podle § 9 ZDP nějak omezena, respektive teoreticky, kdyby pouze úroky z hypotéky byly vyšší než příjem z nájmu, tak lze je uplatnit všechny a ještě odpis a zvýšit tak daňovou ztrátu podle § 9 ZDP, o kterou by šel snížit daňový základ podle § 7 ZDP?

Platí toto i obráceně, tzn. v případě vedení daňové evidence u příjmů podle § 7 ZDP a teoretické daňové ztráty, může tato daňová ztráta podle § 7 ZDP snižovat základ daně u příjmů podle § 9 ZDP?