Dokladování třístranného obchodu

Plné znění otázky

Naše společnost (se sídlem v ČR, plátce DPH) vystupuje jako prostředník (osoba B) v třístranném obchodu v rámci EU. Prodávající (osoba A): Belgie (plátce DPH). Prostředník (osoba B): Naše společnost (CZ plátce). Kupující (osoba C): Jiný členský stát EU, firma-plátce DPH. Zboží je přepravováno přímo z Belgie (A) ke kupujícímu (C). Přepravu zajišťuje naše společnost (B).
Belgický dodavatel (A) trvá na vystavení vlastního nákladního listu CMR, kde uvádí naši společnost (B) jako příjemce (Consignee). Zboží je však fyzicky doručeno kupujícímu (C). Kupující (C) odmítá potvrdit (orazítkovat) CMR dodavatele (A), protože v dokladu není uveden jako příjemce. Problém s dokumentací: Belgický dodavatel (A) trvá na vystavení vlastního nákladního listu CMR, kde uvádí naši společnost (B) jako příjemce (Consignee). Zboží je však fyzicky doručeno kupujícímu (C). Kupující (C) odmítá potvrdit (orazítkovat) CMR dodavatele (A), protože v dokladu není uveden jako příjemce.

Důkazní břemeno při přepravě: Je pro splnění podmínek třístranného obchodu podle § 17 zákona o DPH přípustné použít mechanismus tzv. „neutralizace CMR“? Tedy že dopravce v průběhu cesty nahradí CMR dodavatele (A) novým listem CMR, kde jako odesílatel figuruje naše společnost (B) a jako příjemce skutečný kupující (C)?

Osvobození u dodavatele A: Pokud belgický dodavatel (A) uplatňuje osvobození podle čl. 138 odst. 1 (dodání do jiného JČS), bude mu pro uznání osvobození stačit potvrzení o doručení (Entry Certificate) podepsané kupujícím (C), i když v původní CMR byl jako příjemce uveden prostředník (B)?

Povinné náležitosti faktury: Jaký přesný odkaz na směrnici/zákon musíme uvést na naší faktuře pro osobu C, aby bylo jasné, že daň odvádí kupující a my se nemusíme registrovat k DPH v zemi určení? Stačí odkaz na čl. 141 Směrnice 2006/112/ES, nebo je nutné uvést i informaci o „reverse charge“?

Právo na určení přepravního dokladu: Máme jako strana, která hradí a objednává přepravu, právo trvat na vlastním CMR, nebo má belgický závod zákonnou oporu v tom, že vyžaduje použití pouze svého tiskopisu pro účely uzavření svého účetnictví?