Slevomat - správné zaúčtování
Plné znění otázky
Jak správně postupovat při účtování tzv.:poskytnutých služeb přes („Slevomat”).Máme smlouvu uzavřenou v lednu (např. na 2 000 voucherů á 50 Kč). Provize slevomatu náleží ve výši 25 % z prodaných voucherů a z neprodaných 50 %. Naše služby jsou poskytovány během 6 měsíců. Otázkou je: kdy má být účtováno do výnosů a odvedeno DPH: 1) na základě podpisu smlouvy nebo 2) na základě připsání peněz za prodané vouchery nebo 3) při poskytnutí naší služby zákazníkovi? Provizní fakturu (včetně DPH) vystaví slevomat, ale naši fakturu za poskytnutou službu nepožaduje.Na náš bank.účet složí slevomat částku poníženou o jejich provizi. Další mou otázkou je: kdo má vydat daňový doklad za službu? My nebo slevomat? Podobný problém máme s dalším poskytovatelem tzv.: Ideálních dárků. Zde naopak požadují vystavit fakturu – jako pohledávku za akceptaci Vašich voucherů, ale s 0% DPH. Tento postup by pak vyžadoval, abychom interně rozdanili tuto vyfakturovanou částku a odvést DPH. Doplnění odpovědi: Děkuji za radu a posílám přesný popis : / my jsme dodavatelem / 1/ SLEVOMAT a) uzavřena smlouva, b) slevomat připraví prodejní akci, c) probíhá prodej voucherů – slevomat inkasuje peníze jménem a na účet dodavatele, d) slevomat sečte inkasované prostředky, e) slevomat vypočte svou odměnu a hodnotu jistoty 18 750 Kč, f) slevomat vystaví fakturu za 1. část své odměny, g) slevomat provede zápočet faktury a jistoty proti prostředkům inkasovaným za prodej voucherů, h) rozdíl je vyplacen dodavateli/ 56 250 Kč, i) po ukončení akce je vypočten podíl na neuplatněných voucherech, j) slevomat vystaví fakturu na podíl na neuplatněných voucherech a zbylou část provize, k) j)slevomat provede zápočet faktury s jistotou, l) zbylá část jistoty je vyplacena dodavateli. Příklad: V rámci akce je prodáno 2 000 voucherů á 50 Kč. Celková tržba by měla být 100 000 Kč. Odměna Slevomatu je 25 %, jistota také 25 %. Není vyčerpáno 20 voucherů, podíl slevomatu je 50 %. Dodavatel je plátce DPH Faktura od Slevomatu za 1. část odměny: 15 625 + 3 125 Kč DPH – celkem 18 750 Kč Jistota 25 000 Kč Příjem peněz 56 250 Kč (100 000-15 625-25 000) Faktura na podíl na nevyužitých voucherech a zbylá odměna 6 500/ 50 % z nominální hodnoty nevyužitých voucherů tj. 20 ks á 50 Kč (0,5*20*50 = 500Kč)+ 25 % provize z uplatněných voucherů (po odečtu 1.části provize) využito 1 980 voucherů á 50 Kč = 99 000Kč. Celková provize 25= z 99 0000 Kč – 24 750 Kč již vyfakturováno bod e) =18 750 Kč – zbývá provize za 6 000 Kč Příjem peněz 18 500 Kč Návrh účtování: MD 315/D 384 – 100 000 Kč bez DPH – interním dokladem (2 000*50) MD 518/D 321 – 18 750 Kč (včetně DPH) Zápočet MD 321/D 315 – 18. 750 Kč Připsání peněz MD 221/D 315.– 56 250 Kč MD 518/D 321 – 6 500 Kč zbytek odměny na nevyužitých voucherech Zápočet faktury proti jistotě MD 321/D 315 – 6 500 Kč Příjem peněz MD 221/D 315 – 18 500 Kč 384.. bychom snižovali po poskytnutí služby a zdanili dnem uskutečnění služby?: MD 384/D 602 a 343 .DPH V TOMTO MOMENTĚ ODVEDEME NA VÝSTUPU? nebo již při zaúčtování MD 315/D 384 interním dokladem? 2/IDEÁLNÍ DÁREK a) a/ my vystavíme fakturu bez DPH – s textem: fakturujeme Vám pohledávku za akceptaci Vašich voucherů DPH 0 %. Přiložíme kopie voucherů. např. 3 x 2 000 Kč celkem 6 000 Kč b) b/ Ideální dárek uhradí tento závazek po odečtu své provize – na kterou vystaví provizní fakturu, včetně DPH. Účtování: MD 315/D 384 – 6 000 Kč Provize MD 518/D 321 – 1 000 Kč Zápočet MD 321/D 315 – 1 000 Kč Připsání peněz MD 221/D 315 – 5 000 Kč a opět budu rozpouštět MD 384/D 602 – podle DUZP a odvádět DPH na základě uskutečnění služby . Zde se mi to zdá jednodušší, ale i tak prosím o radu, kdy odvádět DPH. Časová prodleva mezi podepsanou smlouvou a DUZP může být až půl roku.