Akcie a repo operace
Plné znění otázky
Jsme s. r. o. a nakoupili jsem akcie, za účelem obchodování za účelem dosažení zisku. Účtujeme o nich jako o krátkodobém finančním majetku na účtu 251 a to v průměrné ceně. Můj dotaz se týká toho, jak účtovat u těchto akcií tzv. repo operace. Při nedostatku finančních prostředků na účtu u obchodníka s cennými papíry, nám tento poskytne úvěr, který je zajištěn převodem cenných papírů. Jak účtovat o těchto cenných papírech? Pouze jako o úvěru a úrocích nebo se také tyto akcie nějak účtují a v jaké ceně? Příklad: 8. 6.nákup 5 000 ks akcií, cena za kus 743 Kč 9. 6. nákup 5 000 ks akcií, cena za kus 750 Kč 9. 6. repo operace prodej 10 000 ks, cena za kus 595 Kč, půjčka 5 950 000 12. 6. repo operace nákup 10 000 ks, cena za kus 598 Kč, rozdíl je úrok A jak účtovat v případě, že prodáme akcie, které ale fyzicky nevlastníme. Příklad: 5. 9. na majetkovém účtu máme 0 ks akcií, prodej 5 000 ks akcií, cena za ks 774 Kč, 59. operace obchodníka s CP nákup 5 000 ks akcií, cena za ks 933 Kč 7. 9. nakoupíme akcie a obchodník provede operaci že nám zpět prodá CP 5 000 ks za cenu 930 Kč za ks.