Prof.Ing. Viola Šebestíková, CSc.
Obchodní firma má věrnostní program, kdy klienti za odebrané zboží dostávají body (např. za každých 1.000 Kč, má klient 1 bod a hodnota 1 bodu = 2 Kč). Za tyto body si pak klienti mohou nakoupit určité věci (vysavač, rádio, budík, MV trouba, TV, navigace apod.). V průběhu roku účtuji tyto nakoupené věci přímo do nákladu jako věcné bonusy za dodržení obratu. Na konci roku provedu inventarizaci těchto bodů a vyčíslím jejich zůstatek včetně přepočtu do Kč. Tento zůstatek tak představuje náš potencionální závazek dodat klientům dárky - proto ho zaúčtuji na dohadnou položku, resp. porovnám zůstatek bodů na začátku období a na konci období a o příslušný rozdíl tuto dohadnou položku buď navýším nebo snížím. Je tento postup správný? Pokud ne, prosím o návrh jak tuto problematiku řešit.
Koupili jsme tiskárnu na tisk etiket. S tiskárnou byl dodán software na tisk těchto etiket. Software je nainstalován na počítači, ke kterému je tiskárna připojena. Jak máme zaúčtovat tento software? Jako samostatný nehmotný majetek nebo bude jeho pořizovací cena součástí pořizovací ceny tiskárny?
Právnická osoba, vedoucí účetnictví má za rok 2009 na účtu 321 neuhrazenou přijatou fakturu.V roce 2010 (již po uzavření r. 2009) našla pokladní doklad s datem r. 2009, kterým byla předmětná faktura hrazena. Jak to účetně teď v roce 2010 vyřešit, když pokladní doklad má datum jiného účetního období. Inventarizace pohledávek a závazků se při uzávěrce r. 2009 dělala, ale tuto fakturu přehlédli.
S. r .o. pořídila v 5/2008 zboží z EU v EUR. Faktura byla zaúčtována pevným kurzem.
Jak postupovat při uzavírání účetnictví na konci roku pro vyčíslení hodnoty zásob tohoto neprodaného zboží metodou B:
1) jednotky na skladě x cena za jednotku v EUR, přičemž se použije kurz ČNB k 31.12.2008
/+ podíl nákladů souvisejících, inventura/;
2) pro výpočet jednotkové ceny se nechá původní stálý kurz při zaúčtování pořízení zboží a vyčíslí se kurzový rozdíl ke kurzu ČNB 31. 12. 2008. Tento se pak zaúčtuje výsledkově,ale nezahrne se do ceny zásob.
Lze nějakým způsobem odepsat pohledávky k firmě, která zkrachovala? Pohledávky jsou z roku 2001. K řízení jsme se nepřipojili.
Jsme společnost s ručením omezeným (obchodní živnost – koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje, poskytování software), plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. V majetku firmy máme 4 osobní vozy. Rádi bychom zakoupili garáž na parkování vozů v době kdy nejsou používány. Garáž je řadová garáž na pozemku v nájmu. Cena garáže cca 90 000 Kč, majitelem je soukromá osoba – neplátce DPH. Jak správně zaúčtovat nákup této nemovitosti, jak odepisovat a jak účtovat nájem za pozemek, na němž stojí garáž? Jedná se o částku 400 Kč/rok.
Ráda bych zlikvidovala účetní doklady včetně přiznání a příslušných příloh u s. r. o. Tyto doklady jsou starší 10 let. Můžu je zlikvidovat sama nebo musím využít nějakou firmu a dostat potvrzení o takové likvidaci? Můžete mi poradit, která firma se tímto zabývá?
Prosím o vysvětlení správného postupu zaúčtování faktury za telefon. Cena celkem bez DPH 4 011,22 Kč, DPH 762,13 Kč, cena celkem včetně DPH 4 773,35 Kč, haléřové vyrovnání – 0,35 Kč. K úhradě celkem 4 773 Kč. Jak správně zaúčtovat haléřové vyrovnání? Jaký má být uveden základ v přiznání DPH 4 011 Kč nebo 4 011,22 Kč a jaká DPH má být uplatněna na vstupu 762,13 Kč nebo 762 Kč? Je povolena nějaká haléřová tolerance při použití výpočetní techniky, kdy při zadání částky k úhradě do PC, tj. 4 773 Kč je daňový základ a odvod daně odlišný od údajů na faktuře?
V roce 1998 byl prohlášen konkurz na firmu ABC s. r. o., vůči které měla a. s. pohledávku ve výši Kč 9 000 Kč (faktura z roku 1996). Akciová společnost svoji pohledávku řádně a včas přihlásila u příslušného soudu, ale zapomněla vytvořit zákonnou opravnou položku. V roce 2008 byl ukončen konkurz na firmu ABC s. r. o., s tím, že a. s. nedostane ani korunu. Jak o této pohledávce účtovat? Bude její odpis daňově uznatelným nákladem?
Společnost s ručením omezeným byla zapsána do obchodního rejstříku koncem března 2008. Plátcem daně z přidané hodnoty se stala 15. 4. 2008. Počátkem dubna obdržela daňový doklad se zdanitelným plněním 5. 4. 2008 za roční hosting webových stránek, období od 1. 4. 2008 do 1. 4. 2009, (základ daně 1 200 Kč + 228 Kč DPH, celkem 1 428 Kč). Společnost DPH neuplatnila. Jedná se o náklad, účet 518, který vznikl v souvislosti se založením a vznikem společnosti? Zaúčtuje se náklad na účet 518 v částce 1 200 Kč bez DPH nebo v částce 1 428 Kč i s DPH? Musí se to časově rozlišit? Pokud ano, tak z které částky?
Fyzická osoba, plátce DPH, tvořila rezervy na pronajatý nákladní automobil. Chtěla bych se zeptat, zda-li je pravda, že od roku 2006 se už rezervy na pronajatý nákladní automobil tvořit nesmějí?
Jakým nejjednodušším způsobem postupovat u společnosti s ručením omezeným plátcem DPH? Kupuje v jídelně obědy, které zaměstnanci konzumují na pracovišti. Část si hradí sami-sraženo ze mzdy. Propočet příspěvku je nám jasný, chtěli bychom poradit s účtováním.
Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH.
Převzala jsem účetnictví, kde nesouhlasí stavy účtů. Na účtu 343 - DPH je konečný stav 111 581,86 Kč, ale daňová povinnost za 4Q. je 126 015 Kč. Ještě jsem si zjistila, že by tam měl být přeplatek 3 932 Kč. Tento zůstatek je způsoben tím, že bylo účtováno na analytiku a na syntetice bylo účtováno jen o nadměrných odpočtech nebo daňové povinnosti, které byly placeny.
Dále na zálohách 314 je částka 5 278,37 Kč, která pravděpodobně nebyla proúčtována, nebo je to zůstatek ještě ze starších let.
Dají se tyto rozdíly nějakým způsobem pročútovat, aby byly správné zůstatky?
Dne 22. 4. 2006 byla splatná fa za odebrané zboží na 5 700 Kč. Odběratel ji dosud neuhradil a zřejmě ani neuhradí. Dle zákona o rezervách dle § 8c) chci ve 12/07 vytvořit OP ve výši 100 %, odepsat pohledávku a opravnou položku zrušit (jinou pohledávku za touto firmou nemáme, je po spl. 12 měsíců).
Jak správně účtovat:
558/391 5 700 Kč
546/311 5 700 Kč
391/558 5 700 Kč nebo místo tohoto zápisu účtovat
391/ 5 700 Kč¨
558/ -5 700 Kč.
Předpokládám že zápisy 558/391 a 391/558 popř. 391 MD a - 558 MD nesmím vynechat.
Česká společnost s ručením omezeným je společníkem se 100% vkladem základního jmění do slovenské společnosti s ručením omezeným. Jak tento případ zaúčtovat včetně splacení?
Bude vytvořená opravná položka k pohledávkám dle § 8c zákona č. 593/1992 Sb. To znamená, že pohledávka zůstává nadále na účtu 311 a zároveň je ke konci roku na straně dal účtu 391. Kdy je možno proúčtovat odpis pohledávky a zrušení opravné položky. (MD 546/D 311 a zároveň zrušení OP MD 391/D 558?)
Společnost s ručením omezeným platí za zaměstnance životní pojištění. Musíme to účtovat přes výplaty zaměstnanců např.
525/331
331/379
379/221
nebo pouze platbu
525/221?
Jsme společnost s ručením omezeným. Je možné použít účet 413 na dotaci pokladny a účtu na nákup dlouhodobého hmotného majetku a jak postupovat v případě rušení tohoto účtu? Je to výhodnější než využít účet 365 příjem krátkodobé půjčky od společníka?
Naše společnost má v bance otevřený korunový účet, ke kterému jsou vystaveny debitní platební karty. Tyto karty jsou využívány k platbám našich zaměstnanců jak v tuzemsku, tak i v zahraničí (především na služebních cestách - úhrada hotelu atd.).
Na bankovním účtu je pak platba v korunách (přepočet bank. kurzem) a tato korunová částka je proúčtována jako pohledávka za zaměstnance (335/221).
Na konci měsíce zaměstnanec předloží účty ke svým platbám a pohledávka, která vznikla na bankovním účtu je odúčtována (5./335) = stejná částka v Kč.
Nejsem si zcela jista tímto postupem, protože společnost dle svých směrnic používá k přepočtu cizí měny pevný měsíční kurz.
I když na druhou stranu, pohledávka vzniká v Kč, neboť bankovní účet je vedený v Kč.
Neměl by účetní zápis vypadat následovně:
1) Bankovní výpis
Hotel-Belgium 105 EUR (k.banky 29) 3 045 Kč
3 045Kč 335/221
2) Účet z hotelu 105 EUR (pevný měs. kurz 28) 2 940 Kč
2 940 Kč 512/335
3) Kurzový rozdíl 105 Kč 563/335