Slevy a zvýhodnění

Máme zaměstnankyni, které vyšel z ročního zúčtování r.2024 doplatek na daňovém bonusu ve výši 18 000 Kč (ř. 32b, ř. 32a - přeplatek na dani po slevě je 0). Zaměstnankyně má přednostní pohledávku, která se jí sráží. Dále má tři nepřednostní pohledávky, které nesrážíme. Nyní nám přišlo od exekutora (druhá nepřednostní pohledávka v pořadí) provedení exekuce přikázáním jiné peněžité pohledávky na vratitelný přeplatek na dani z ročního zúčtování záloh a daňové zvýhodnění za rok 2024. Jak se máme k tomu postavit? Myslíme si, že z ročního daňového bonusu nelze nic srážet.

Manželka zaměstnance dala čestné prohlášení, že za rok 2024 nemá žádný příjem, nikde nepracuje. Mají dítě, kterému v červnu 2024 byly 2 roky. Ale zároveň dala potvrzení ze školky, že toto dítě bylo přijato od 1. 9. 2024 na předprimární vzdělávání na celodenní výchovu a vzdělávání. Má toto vliv na uplatnění slevy na manželku?

Může Ukrajinec-daňový nerezident, který má status dočasné ochrany dle Lex Ukrajina, uplatnit daňové zvýhodnění na dítě, když podá daňové přiznání? Pohlíží se na tohoto nerezidenta stejně jako na nerezidenta z EU a EHP a poté tedy využít § 35c odst. 5 ZDP?

Zaměstnanec uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě, které mu bylo rozhodnutím soudu svěřeno do péče. Syn se ale rozhodl přestěhovat k matce. Máme otci ukončit uplatňování daňového zvýhodnění i bez rozhodnutí soudu?

1. Může být DPP uzavřena na dobu neurčitou, tedy déle než 1 rok? 2. Může cizinec, otec z Ukrajiny, který má dočasnou ochranu, uplatnit slevu na dítě, když dítě české vízum má, ale bydlí s maminkou na Ukrajině a studuje ukrajinskou školu?

Zaměstnavatel přispíval zaměstnanci v roce 2024 měsíčně 4.000 Kč na penzijní připojištění. Zaměstnanec od 10/2024 změnil penzijní připojištění na doplňkové penzijní spoření (převod smlouvy bez výplaty finančních prostředků) a tuto změnu nenahlásil zaměstnavateli. Třikrát poslal zaměstnavatel 4.000 Kč na starý účet a třikrát se peníze vrátily zpět na účet zaměstnavatele. Zaměstnavatel tedy zaplatil v roce 2024 celkem 36.000 Kč (9×). Nyní kdyby chtěl v roce 2025 12.000 Kč jednorázově doplatit až v únoru 2025, tak asi bude problém na straně zaměstnance, protože by v roce 2025 bylo zaplaceno celkem 60.000 Kč (12.000 + měsíčně 4.000 Kč). Muselo by poté dojít k přidanění k hrubé mzdě ve výši 10.000 Kč?

Poplatník by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku. Ta neměla vlastní příjem přesahující částku 68.000,- Kč (pouze rodičovský příspěvek). Dítě dovrší 1.10.2024 věk tří let. Kolik měsíců můžeme uplatnit slevu na manželku v roce 2024?

Zaměstnavateli vyšel za 1/2025 souhrnně za všechny zaměstnance měsíční daňový bonus. Bylo to mimořádně, protože většina zaměstnanců byla nemocná, a měli tudíž nízké daně. V dalších měsících již bude vycházet placení daně ze závislé činnosti. Zaměstnavatel nechce dávat Žádost podle § 35d odst. 5 ZDP na Finanční úřad. Lze prosím v dalších měsících ponížit částku odvodu na dani ze závislé činnosti o tento bonus z ledna 2025?

Zaměstnanec doložil až nyní zaměstnavateli od soudu rozsudek, že děti se svěřují do péče otce. Rozhodnutí nabylo právní moci 17. 6. 2024. Předtím byly děti svěřeny do pěstounské péče. Od kterého měsíce lze uplatnit daňové zvýhodnění na tyto děti? Dále až nyní v lednu 2025 doložil, že je invalidní 1. stupně. Chtěli bychom vše zúčtovat (jak děti, tak invaliditu) v ročním zúčtování za rok 2024. Je to možné?

Od 1. 1. 2025 za určitých splněných podmínek, má pracující starobní důchodce nárok na slevu na pojistném. Vztahuje se tato sleva i na zaměstnance z EU, který v české firmě pracuje již delší dobu?

Máme zaměstnankyni, která má slovenské občanství, v ČR má povolení k pobytu. Mohu jí ve mzdě uplatnit daňové zvýhodnění na její děti? 

Může obecně prospěšná společnost využít slevu na dani dle § 35 odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů za zaměstnance důchodce, který pobírá starobní důchod a současně předloží potvrzení o splnění podmínek pro uznání slev na dani u daně z příjmů fyzických osob se závislé činnosti z titulu invalidity 1. stupně? Je možné tuto slevu využít na každého zaměstnance, který pobírá částečný invalidní důchod 1. nebo 2. stupně? 

Zaměstnanci jsem chybně neuplatnila slevu na dítě za 4 měsíce, protože dále studuje. Zaměstnanec si musí podávat daňové přiznání sám (má další zaměstnání). Dostal ode mne potvrzení o sražených zálohách na daň, ze kterého je patrné, že za 4 měsíce nebyla sleva uplatněna (9-12/2024). Může si ve svém podaném daňovém přiznání tuto slevu nárokovat? A v ročním vyúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti by mělo být sraženo a bylo sraženo byly ve stejné výši.

Manželé se rozvedli a mají ve střídavé péči dvě děti. Může si každý uplatnit ve svém daňovém přiznání děti takto: leden-červen dvě děti matka, červenec-prosinec dvě děti otec? Je to pro ně výhodné, když za druhé dítě je větší sleva. Nebo musí každý uplatnit jedno dítě celý rok?

Jsem samoživitelka, 2 děti (3 a 1 rok). Do června 2024 jsem pobírala mateřskou dovolenou na druhé dítě a od července pobírám rodičovský příspěvek. Současně jsem pracovala po celý rok na DPP u jiného zaměstnavatele (výdělek 10 000 Kč), bez podepsaného prohlášení poplatníka. Dále jsem občas pracovala u svého zaměstnavatele na DPČ, také bez podepsaného prohlášení. Je možné abych si za rok 2024 podala daňové přiznání FO a uplatnila daňové slevy na děti?

Náš zaměstnanec vychovává společně dítě, které mají s manželkou společně, dále má jeho manželka dítě z předchozího vztahu. Nyní je manželka na mateřské dovolené. Může si její manžel uplatnit daňové zvýhodnění na toto dítě z předchozího vztahu, když nemá rozhodnutí soudu o svěření do péče?

Naše zaměstnankyně se rozvedla, soud schválil dohodu rodičů a svěření dětí do péče a to tak, že jedna dcera se svěřuje do i po rozvodu do střídavé péče rodičů, druhá dcera se svěřuje do péče otce. Zaměstnankyně zároveň předložila protokol okresního soudu o jednání s tím že cituji: Rodiče souhlasí, že daňový odpočet pro nezletilé děti bude i nadále uplatňovat matka pro obě dcery. Tato dohoda o určení péče do a po rozvodu manželství byla uzavřena před rozvodem. Je možné za těchto okolností uplatňovat daňové zvýhodnění v plné výši na obě dcery pouze u matky? Máme informaci o tom, že otec dětí podniká a je v režimu paušální daně. 

Je u smlouvy o výkonu funkce možné odpuštění sociálního pojištění? Jedná se o předsedu představenstva, který pobírá mzdu a platí z ní samozřejmě sociální a zdravotní pojištění.

Mohou si požádat o slevu na sociální pojištění i důchodci, kteří pracují na základě smlouvy o výkonu funkce jednatele, a ti, kteří mají pracovní poměr – zaměstnání malého rozsahu? 

Naše zaměstnankyně do července 2024 uplatňovala slevu dle § 35c ZDP na svou dceru. Dcera v červenci 2024 uzavřela sňatek. Náleží nadále matce dítěte sleva na dani podle § 35 c ZDP, i pokud dítě (dcera-studentka VŠ) uzavřelo sňatek? Dcera dál žije u rodičů, nyní i s jejím manželem (zetěm), nadále bude studovat VŠ. Zeť je výdělečně činný a dcera při studiu nastoupí od září 2024 do práce na pracovní poměr. Dle slov matky, naší zaměstnankyně, si „mladí“ zatím hradí pouze média. Existuje zákonná možnost si nadále slevu dle § 35 c ZDP jako rodič uplatňovat v této dané situaci? Pokud ano, co budeme jako zaměstnavatel po matce k uplatnění slevy požadovat?