Akcie

Zaměstnanec obdržel v roce 2024 RSU akcie od zahraniční matky V USA jako benefit, v roce 2025 došlo k prodej akcií. Jak bude příjem z prodeje akcií zdaněn a v jaké výši? Zaměstnavatel je v okamžiku darování nezdanil dle § 6 ZDP. Je možné celý příjem zdanit dle § 10 ZDP v daňovém přiznání za rok 2025? 

Občan vlastní české akcie a ty jsou evidovány v Centrálním depozitáři cenných papírů (CDCP). Za správu a evidenci si depozitář účtuje měsíční poplatek v rozmezí 30–40 Kč podle hodnoty akcií v daném měsíci. Také vlastní přes českého brokera i zahraniční akcie a z nich má dividendy. Ty musí zdanit podle § 8 ZDP. Může si občan v DP u příjmů dle § 8 ZDP započítat proti zdaňovaným dividendám ze zahraničí tento poplatek z CDCP? Z důvodu jiných příjmů má povinnost podat DP za rok 2025. 

Fyzická osoba nakoupila 2 akcie jednu v 9/2022 a druhou v 5/2023. V 11/2025 uzavřela smlouvu o prodeji na obě akcie s tím, že prodejní cena akcie pořízené v 9/2022 je splatná do konce roku 2025 a prodejní cena akcie pořízené v 5/2023 je splatná v 6/2026. Bude možné při prodeji akcii využít osvobození dle § 4 odst. 1 písm. u) ZDP?

Poplatník má příjmy z dluhopisů (prodej), akcií (nákup, prodej), ETF (nákup, prodej) a dále ze Zonky, prodeje CFD (Contracts for Difference), bonusů za investování v nějakém časovém limitu a částce od brokerů a od platforem, kdy je mu připsán na jeho účty u jednotlivých platforem a různých frakčních „akcií“. Výnosy z úroků a dividend – jsou k dispozici potvrzení – daní se v § 8 ZDP – není předmětem dotazu. Problém je, který příjem lze započítat s jakým příjmem / výdaji – dle § 10 ZDP. Dle mého názoru většina platforem vydává cenné papíry – notes (např. Mintos) to znamená je to příjem z prodeje cenného papíru, stejně jako příjmy z dluhopisů, akcií, ETF. Cenným papírem ale nejsou např. příjmy z CFD – dohoda broker vs. zákazník; Zonky – fyzická osoba je investorem do prapůvodních claims, které nyní vykupuje Zonky, výnosy připisuje Zonky – tzn. je to také derivát na jednotlivou půjčku; Frakční akcie / dluhopisy – také nejsou cenným papírem – většinou od brokerů se vedou zvlášť – nemá hlasovací práva (akcie) práva na dividendu / úrok je – ale vyplácí se většinou se zpožděním – po zpracování brokerem. Je možné započítávat mezi sebou příjmy/výdaje ze Zonky – odkupy, CFD, frakčních kontraktů na akcie/dluhopisy s příjmy za bonusy k investicím? Dle mého je to příjem dle § 10 odst. 1 písm. q) ZDP. 

Jak se daní přijaté opční prémium vztahující se k aciím obchodovaným na NYSE?

Jsme fond dle ZISIF. Při oceňování a vykazování finančních nástrojů se řídíme vyhláškou 501. Fond má obchodní model pro finanční nástroje FVTPL. Fond pořídil dle smlouvy o převodu investiční akcie (IA) jiného fondu, které nejsou obchodované na burze. Nejedná se o podíly nad 10 %. Na základě smlouvy o převodu investičních akcií, je pořídil za cenu výrazně nižší (cca o 25 mil.), než byla hodnota investiční akcie vypočtena dle NAV k datu prodeje. Fond má k dispozici výpis z majetkového účtu prodávajícího fondu, kde je uvedena aktuální hodnota CP. Jak správně ocenit investiční akcie v souladu s vyhláškou 501, potažmo speciálním ustanovením pro finanční nástroje, když se smluvní cena výrazně odlišuje od aktuální ceny?

Fyzická osoba, český daňový rezident, OSVČ (osoba A) má uzavřenou smlouvu na poskytování IT programátorských služeb se společností z Izraele. Tato izraelská společnost nyní zavádí tzv. akciový plán jak pro své zaměstnance, tak pro své kontraktory - zjednodušeně řečeno osoba A má možnost nakoupit akcie izraelské společnosti za zvýhodněnou, cenu. Rádi bychom se zeptali, zda tedy rozdíl mezi zvýhodněnou cenou a běžnou cenou je nutné zdanit jako příjem podle § 7 ZDP? Pokud ano, je možné k němu uplatnit paušální výdaje (osoba A uplatňuje ke zbytku svých příjmů paušální výdaje)? 

Zaměstnanec obdržel akcie od mateřské společnosti. Zaměstnavatel tyto akcie nezdaňuje a akcie je povinen zdanit zaměstnanec ve svém daňovém přiznání. Zaměstnání je vykonáváno v ČR, ale zaměstnanec je v ČR nerezident, zaměstnanec je rezidentem Maďarska, kde žije jeho rodina a má tam i další zdroje příjmů. Pokud je zaměstnanec nerezident, bude tento příjem z akcií od mateřské společnosti povinen uvést v českém daňovém přiznání, nebo to bude přiznávat až v daňovém přiznání v Maďarsku, kde bude podávat jako rezident? 

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která nakupuje a prodává akcie. Počítá se do příjmů manželky prodej CP a nebo čistý zisk z CP? Paní v roce 2024 nakoupila akcie za 220 754 Kč, prodala za 257 884, čistý zisk je tedy 37 130 Kč. Dále pobírá jen rodičovský příspěvek a přídavek na dítě. Je možné v tomto případě uplatnit slevu na manželku?

Akciová společnost, jako kupující, na základě kupní smlouvy na zpětní odkup akcií odkoupila od svého akcionáře za nižší hodnotu ( pod nominální hodnotou) vlastní akcie, ke snížení základního kapitálu nedošlo. Jakým způsobem tuto účetní transakci zaúčtovat?

Společnost A vlastnila více než 5 let akcie (18,77 % na ZK) společnosti B. V účetnictví tento podíl evidovala jako Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly (položka B.III.5 rozvahy). V roce 2024 došlo k prodeji těchto akcí na základě smlouvy o úplatném převodu akcií (tyto akcie koupila společnost B a zaúčtovala jako vlastní akcie). Akcie byly vyřazeny MD 56x/D 06x. Výnos zaúčtován MD 37x/D 66x. Vše bylo v roce 2024 uhrazeno. Jaké je správné daňové řešení této transakce v DPPO společnosti A? Jedná se o nedaňový náklad dle § 25 ZDP, v DPPO ř. 40 – nedaňové náklady a osvobozený výnos dle § 19 ZDP, v DPPO ř. 110?

Jak správně zdanit příjmy z prodeje akcií ve výši 52 mil. Kč přijaté v roce 2025, pokud byla kupní smlouva uzavřena v roce 2020 a příjem byl v té době osvobozen od daně? Kupní cena je postupně splácena. Měla by se nabývací hodnota akcií odečítat postupně a daňová povinnost vznikne až ve chvíli, kdy bude celá nabývací hodnota vyčerpána? Jaký je správný postup podle aktuálních předpisů?

Otec, v roce 2005, založil akciovou společnost a stal se jejím jediným akcionářem. 100 % základního kapitálu tvořilo a tvoří nepeněžitý vklad - vklad nemovitosti. Základní kapitál činí 2,5 milionu Kč. V současnosti činí vlastní kapitál této a.s. 7 milionů Kč. Otec daruje veškeré akcie, v nominální hodnotě 2,5 mil. Kč, své dceři. Je povinností dcery, ke dni darování akcií, stanovení aktuální hodnoty akcií znaleckým posudkem a v případě, že tuto povinnost dcera má, jakou metodou má znalec hodnotu stanovit?

Česká s. r. o. měla dceřinou společnost v Americe, která je akciová společnost. Dceřiná společnost odkoupila akcie. Jak v účetnictví proúčtuji prodej podílu v české s. r. o.? A jaký kurz mám použít pro přepočet z USD na koruny?

Nakoupené akcie a podíly jsou nedílnou součástí dlouhodobého, resp. krátkodobého finančního majetku. Jejich správné zatřídění je pak klíčové pro návazné oceňování k rozvahovému dni. Tento chytrý checklist je navržen tak, aby vám poskytl nejen znalosti, ale i jistotu u všech transakcí spojených s držbou akcií a podílů. S naším chytrým průvodcem bude každá uzávěrka hračkou!

Matka z EU bude nabízet akcie zaměstnancům naší společnosti, jsme a.s. v ČR. Naši zaměstnanci v ČR mohou nabýt akcie přímo matky, přičemž si musí každý, kdo bude pořizovat akcie zřídit účet u banky matky, kde budou akcie uloženy. Zaměstnanec při koupi 2 akcí , za splnění podmínky jejích držby 18 měsíců , dostane 1 akci zdarma. Volné akcie budou u matky podléhat srážkové dani, tz. že zaměstnanec nakonec obdrží ve skutečnosti volných akcií méně o srážkovou daň ve státě matky. Jak , a v který moment se budou dané akcie zdaňovat u zaměstnanců v případě, kdy si je zaměstnanec sám pořídí přímo od matky , tedy bez naší účasti , jako českého zaměstnavatele ? Jaké podmínky zdanění se musí uplatnit v případě, že by matka přesunula na nás povinnost tyto akcie u zaměstnanců hlídat. Jakým způsobem na nás tuto povinnost může přesunout? V případě, že si je pořídí zaměstnanec sám od matky , bez účasti české dcery, zajímá mě to jako zaměstnavatele z pohledu daně z příjmů fyzických osob? Musím i tak hlídat , kdy zaměstnanec akcie např. prodá? Nebo si tohle musí řešit zaměstnanec sám a oznamovat přímo mateřské společnosti? Pokud by matka naší společnost do prodeje akcií nějak zapojila, pravděpodobně bychom museli hlídat zdanění u zaměstnanců a odvody SP a ZP? V daném případě by byl případný příjem z prodeje akcí příjmem ze závislé činnosti zaměstnance? Nebo je to jedno a my jako lokální zaměstnavatel musíme vždy hlídat jak zaměstnanec naloží s akciemi matky , a musíme jeho příjem dodanit ve mzdě a současně odvést SP a ZP? Nebo je odlišný způsob zdanění a hlídaní, co se s akciemi děje , pokud je vyplácí přímo matka z EU zaměstnanci dcery v ČR a jiný pokud je do prodeje zapojená přímo dceřiná společnosti, jako lokální zaměstnavatel.

Akcie prodané po 3 letech jsou osvobozeny od zdanění. Otázka zní, jestli se tohoto osvobození mohu vzdát a akcie zdanit (zahrnout je do par.10)? Jde o to, že na těchto akciích může být ztráta z prodeje a na jiných akciích prodaných do 3 let je zisk, který by se o tyto ztráty snížil. 

Popis výchozí situace. Fyzická osoba (FO) vlastní 80 % akcií společnosti A. Ta samá FO vlastní 100 % akcií společnosti B. Společnost B vlastní zbývajících 20 % akcií společnosti A. Fyzická osoba by se chtěla stát 100 % vlastníkem akcií společnosti A. Lze použít následující konstrukci a jaká mohou být rizika vyplývající ze ZOK či rizika daňová? Konstrukce: Společnost A nakoupí od společnosti B 20 % podíl (ve výši dle znaleckého ocenění) a zaúčtuje jako vlastní akcie. Valná hromada rozhodne o snížení základního kapitálu ve společnosti A právě o výši pořízených vlastních akcií. FO se tak stane jediným akcionářem i ve společnosti A.

Nadnárodní společnost se sídlem ve Velké Británii má v ČR zaměstnance, pro nějž nechává počítat mzdu dle českých standardů, odvádí zde daň, sociální a zdravotní pojištění. Zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci bezúplatně zaměstnanecké akcie a také zaměstnanec se účastní opčního akciového programu, kde dostává akcie částečně hrazené srážkou se mzdy. Soudě podle § 6 odst. 3 a § 6 odst. 14 ZDP by měl být tento příjem položkou výplatní pásky v měsících připsání akcií na účet zaměstnance u mezinárodního brokera. Zaměstnavatel na toto téma se vyjadřuje takto: „Podle české daňové legislativy a souvisejících výkladů může být kompenzace, kterou zaměstnanec obdržel z globálně provozovaných akciových plánů, hlášena pouze zaměstnancem v daňovém přiznání k osobnímu příjmu, pokud jsou splněny konkrétní podmínky. V takovém případě společnost nemá povinnost zadržovat daň a není povinna platit sociální zabezpečení a zdravotní pojištění." Má zaměstnavatel v tomto případě pravdu?

Zaměstnanec obdržel jako benefit (bezúplatně) od zaměstnavatele akcie. Zaměstnavatel je česká s. r. o. a akcie byly obdržené od jeho zahraniční matky. Česká s.r.o. za akcie matce do zahraničí nic nehradilo. Hodnota akcií je vyšší než 100 000 Kč. Jak a kdy tyto akcie musí zaměstnanec zdanit? Kdy je případně tento příjem osvobozen od daně z příjmu?