Daňové zvýhodnění na dítě

Zaměstnanec požádal o uplatnění daňového zvýhodnění na dítě, předložil kopii rodného listu dítěte a rozsudek soudu o střídavé péči . V rozsudku je uvedeno, že v liché roky uplatňuje daňové zvýhodnění matka dítěte a v sudé roky otec dítěte. Je pro uplatnění zvýhodnění na dítě dostačující rozsudek soudu nebo je nutné vyžadovat potvrzení od zaměstnavatele matky dítěte, že od roku 2026 dítě neuplatňuje? (u soudního jednání jim bylo řečeno, že rozsudek je dostačující a matka dítěte nechce žádné potvrzení otci dítěte předložit)

Zaměstnankyni se narodilo miminko na konci listopadu a začátkem prosince zemřelo. Mohu uplatnit slevu na dítě za oba měsíce? 

Zaměstnanci byla při ročním zúčtování daně z příjmu za období 2023 chybně stanovena výše daňového zvýhodnění na dítě. Ve výpočtu se uplatnil vyšší nárok a zaměstnanci tak byl vyplacen vyšší doplatek ze zúčtování. Roční zúčtování bylo provedeno ve mzdě za březen 2024, přeplatek mu byl vyplacen 15. 4. 2024. Jak má nyní mzdová účetní zaměstnavatel postupovat: opravit mzdu za březen 2024, vysvětlit situaci zaměstnanci + sepsat dohodu o srážce/srážkách ze mzdy za účelem vrácení neoprávněně vyplacené částky, poslat na FÚ opravné Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2023? A jakým způsobem bude tuto situaci řešit finanční účetní?

Při vyplňování údajů o zaměstnanci v rámci JMHZ a ve formuláři prohlášení poplatníka k dani z příjmů FO ze závislé činnosti se v případě uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě uvádí údaj o další osobě, která vyživuje toto dítě ve společně hospodařící domácnosti. V obou případech se tam tedy uvádí jméno osoby, která se zaměstnancem žije v téže společně hospodařící domácnosti. Uvádí se do JMHZ a do prohlášení poplatníka k dani z příjmů FO ze závislé činnosti také jiná osoba, která vyživuje stejné dítě, byť v jiné společně hospodařící domácnosti? Například pokud jsou rodiče dítěte rozvedení a mají střídavou péči a dítě tak střídá domácnosti?

Zaměstnanec chce uplatnit za rok 2025 slevu na manželku, pečující o dítě do 3 let. Dítě 3 let dovršilo 17/10, nárok na slevu na dani by teoreticky byl v měsících 1-9/2025. Jde mi o o posouzení částky příjmu 68.000 Kč. Manželka je OSVČ a podnikání zahájila znovu od 11/2025. Její tržby činí 90.000 Kč, uplatňuje výdajový paušál 60%. Která částka se posuzuje jako její příjem - 90.000 Kč nebo její daňový základ, tj. 36.000 Kč? Děkuji.

Zaměstnankyně má 4 děti, 2 děti z předešlého vztahu, na ty uplatňulje slevu na dani. Se současným přítelem má další 2 děti, kde uplatnuje slevu na děti on. Celkem má tedy 4 děti ve své péči, jaké pořadí těch dětí mám uplatnit. Nynější přítel uplatňuje ty své dvě děti v pořadí 1. a 2., jí tedy zbývá pokračovat, nebo když je to z přecházejícího vztahu, bude mít slevu také v pořadí 1. a 2.?

Babička dostala svého vnuka do péče rozhodnutním soudu. Matka i otec souhlasili. Vnuk s ní žije ve společně domácnosti a chodí na základní školu, babička o něj řádně pečeje. Nezletilý je od právní moci rozsudku svěřen do péče babičky. Rodiče mají příjmy. Nejde v tom případě o podmínku příjmů rodičů dle zákona o daních z příjmů § 35c odtst. 6 viz níže: (6) Za vyživované dítě poplatníka se pro účely tohoto zákona považuje dítě vlastní, osvojenec, dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, dítě, které přestalo být u tohoto poplatníka z důvodu nabytí plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči, dítě druhého z manželů, vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit... - může si tato babička uplatnit slevu na dítě bez ohledu na výši příjmy rodičů, protože má rozhodnutí soudu a vnuk jí je svěřen do péče? Ustanovení § 35c odtst. 6 se týká "klasické rodiny" kdy babička žije s rodinou pod jednou střechou a rodiče příjmy nemají?

Zaměstnanec má syna, který měl přerušené studium od 12. 12. 2024 do 31. 8. 2025 z osobních důvodů. Syn dovršil věku 18 let v červenci 2025. Daňové zvýhodnění tedy bylo uplatněno do 7/2025. Nyní, při ročním zúčtování, zaměstnanec předložil potvrzení o studiu, že od 1. 9. 2025 je syn opět studentem. Vzniká v srpnu nárok na daňové zvýhodnění? 

Může zaměstnavatel v rámci ročního zúčtování daně z příjmů proplatit zaměstnanci daňové zvýhodnění na dítě, když tento zaměstnanec sice měl podepsané prohlášení po celý rok u jednoho zaměstnavatele, ale neměl tam uvedené dítě? 

Muž a žena, nesezdaní, pouze pár žijí ve společné domácnosti. Partnerka má jedno dítě ve věku 17 let (Viktor) a partneři dále spolu mají druhé dítě ve věku 9 let (Jonáš). Partnerka si uplatňuje Viktora jako první dítě a Jonáše jako druhé dítě. Pokud by Jonáše uplatňoval partner, uplatnil by si jej jako druhé dítě (22 320 Kč), nebo by si jej musel uplatnit jako první dítě (15 204 Kč), když on sám žádné další nemá?

Náš zaměstnanec uplatňoval daňové zvýhodnění na vnoučata, která žila ve společné domácnosti a jejich rodiče neměli dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit. Dne 29. 12. 2025 změnili rodiče i vnoučata trvalé bydliště. Je možné v prosinci 2025 uplatnit daňové zvýhodnění prarodičem? Může udělat zaměstnavatel vyúčtování daně za rok 2025 nebo si musí zaměstnanec (prarodič) podat daňové přiznání? 

V 12/2025 k nám nastoupil zaměstnanec, který podepsal prohlášení k daním na období 12/2025. Nyní doložil od předchozího zaměstnavatele za období 1-11/2025 potvrzení o zdanitelných příjmech, ze kterého vyplývá, že předchozí zaměstnavatel mu uplatňoval zletilé dítě bez doložení potvrzení o studiu, navíc dítěti bylo v r. 2025 již 28 let. Díky tomu mu byly neoprávněně za období 1-11/2025 vypláceny daňové bonusy. Celkově bylo na bonusech neoprávněně vyplaceno 20 460 Kč. Je možné tomuto zaměstnanci provést roční zúčtování daní nebo musí podat daňové přiznání? Pokud je možné zaměstnanci roční zúčtování provést, máme mu neoprávněně vyplacenou částku srazit z výplaty? Samozřejmě formou splátek, téměř nic by mu nezůstalo. Pokud by si vzal od nás také Potvrzení o zdanitelných příjmech, má povinnost podat daňové přiznání nebo mu povinnost nevzniká, když měl podepsané u zaměstnavatelů prohlášení k dani? 

Manželé mají společně jedno dítě a manželka má dítě z předchozího manželství. Jak je to s pořadím dětí? Manželka si uplatňuje dítě z předchozího manželství jako 1. dítě, což mám uvedeno v potvrzení. Jaké pořadí mám dát u společného dítěte, které si uplatňuje manžel, náš zaměstnanec?

Zaměstnanec (občan Rumunska) požádal v prohlášení na rok 2026 o daňové zvýhodnění na děti (rodné listy a potvrzení druhého z manželů doložil). V cestovním dokladu má uvedeno datum pobytu: od 4. 6. 2025, účel pobytu: trvalý/ permanent residenc. Mohu tomuto zaměstnanci uplatnit daňové zvýhodnění? A prosím, jak by to bylo v případě, že by požádal (občan Ukrajiny), taktéž s trvalým pobytem? Je třeba požádat o daňový domicil?

je možné uplatnit slevu na děti v rámci přiznání daně z příjmů fyzických osob, když fyzická osoba nepodniká a přiznání podává kvůli příjmů z kapitálového majetku? FO nemá klasickou mzda, ale má měsíční příjmy z dohody o provedení práce a z podílu na zisku, ze kterých nelze slevu na dvě děti uplatnit. Na konci roku podává z důvodu příjmů úroků z půjčky daňové přiznání, živnostenský list nevlastní. Je možné v daňovém přiznání odečíst vedle slevy na poplatníku i slevu z daně na dvě děti nebo to v tomto případě nelze?

Zaměstnanec žije ve společné domácnosti s družkou. Ta dostala rozhodnutím soudu do péče vnoučata. Děti byly odebrány její dceři. Zaměstnanec je otcem syna, jemuž byly děti odebrány. Zaměstnanec si požádal o slevu na vnoučata. Je možné dát zaměstnanci slevu, když rozhodnutí o péči jiné osoby je pouze na družku? Pokud ano, jaké doklady by k tomu byly potřeba?

Bude nutné pro JMHZ evidovat údaje o manželovi/manželce i v případě, když zaměstnanec neuplatňuje žádné zvýhodnění a nemá děti a do konce roku 2025 taková evidence nebyla potřeba. Jedná se mi hlavně o to, zda to máme doplnit do evidence?

Přehled daňového zvýhodnění na děti popisuje veškeré aktuální i historické částky a podmínky pro jejich uplatnění. Zahrnuje i zvláštní případy, jako jsou děti s průkazem ZTP/P, a vysvětluje, že daňový bonus nelze nárokovat, pokud je nižší než 100 Kč. Uvádí také důležité novely, které ovlivnily výši daňového zvýhodnění v průběhu roku a umožnily zpětné nárokování vyšších částek prostřednictvím daňového přiznání nebo ročního zúčtování.

Informace o daňovém zvýhodnění na dítě, jeho základní a zvýšené výši v různých letech, a maximálních částkách daňového bonusu, které mohou být vyplaceny. Dále uvádíme podmínky, za jakých lze tyto daňové výhody nárokovat, a specifikujeme změny v jejich výši od roku 2005 do současnosti.

Nově se tvořící vládní koalice zveřejnila v rámci návrhu programového prohlášení své priority v oblasti daní. Jedná se např. o plošný závazek nezvyšování daní, neomezování zastropování volnočasových benefitů u zaměstnanců, snížení sazby daně z příjmů právnických osob na 19 %, znovuzavedení EET 2.0 při vyloučení drobných živností a příležitostných přivýdělků. Zásadní novinkou by mělo být také osvobození dobrovolného spropitného zaměstnancům v gastronomii od daňové zátěže či zavedení povinné dokumentace k převodním cenám pro nadnárodní podniky. Připravují se dále i změny v zákoně o investičních pobídkách a Digitalní daňová kobra pro boj s daňovými úniky za podpory pokročilé analytiky. Finanční správa upozorňuje na nové vlny podvodných e-mailů a SMS, které mohou obsahovat nebezpečné odkazy na falešné stránky. Nejdůležitější identifikační znaky těchto podvodů zahrnují časový tlak a odesílatele z neevidovaných domén.