Dividendy

Občan České republiky je jediným vlastníkem a zároveň jednatelem společnosti se sídlem v Hongkongu. Společnost v Hongkongu dosáhla zisku. Český vlastník si po zdanění na úrovni společnosti vyplácí čistý zisk. V Hongkongu se daň z dividend neplatí. Jaké daňové povinnosti mu vzniknou v České republice při přiznání tohoto příjmu ze zahraničí?

Započítávají se do obratu pro účely auditu v akciové společnosti, přijaté dividendy zaúčtované na účet 668?

Občan vlastní české akcie a ty jsou evidovány v Centrálním depozitáři cenných papírů (CDCP). Za správu a evidenci si depozitář účtuje měsíční poplatek v rozmezí 30–40 Kč podle hodnoty akcií v daném měsíci. Také vlastní přes českého brokera i zahraniční akcie a z nich má dividendy. Ty musí zdanit podle § 8 ZDP. Může si občan v DP u příjmů dle § 8 ZDP započítat proti zdaňovaným dividendám ze zahraničí tento poplatek z CDCP? Z důvodu jiných příjmů má povinnost podat DP za rok 2025. 

Česká s. r. o. vlastní 100% slovenskou s. r. o. Slovenská s. r. o. by za rok 2025 ráda rozdělila dividendy. Od roku 2025 je srážková daň z dividend na Slovensku 7 %. Česká s. r. o. splňuje podmínky pro osvobození od zdanění na Slovensku, poté ale musí zaplatit srážkovou daň v ČR, která je 15 %. Je možné, aby slovenská společnost rozdělila dividendy a zaplatila srážkovou daň 7 % z dividend na Slovensku, jelikož je to výhodnější než 15 % v ČR? Pokud to slovenská společnost udělá, daň z dividendy zaplatí na Slovensku a pošle rozdíl částky dividendy ponížený o zaplacenou daň na účet české mateřské společnosti, co potom dál, pokud by si dividendy v ČR chtěli rozdělit společníci (dvě fyzické osoby) – rozdělí si již jen částku, kterou poslala slovenská společnost, nebo budou muset dividendy ještě dodaňovat na oněch 15 % srážkové daně v ČR?

Tuzemská společnost s ručením omezením bude vyplácet dividendu společníkovi - fyzické osobě, která je rezidentem státu Dubaj. Smlouva o zamezení dvojí zdanění se Spojenými arabskými emiráty v čl . 11 bodu 2 uvádí : " Tyto dividendy však mohou být rovněž zdaněny ve smluvním státě, jehož je společnost, která je vyplácí, rezidentem, a to podle právních předpisů tohoto státu, avšak jestliže skutečný vlastník dividend je rezidentem druhého smluvního státu, daň takto uložená nepřesáhne 5 procent hrubé částky dividend." Znamená to, že srážková daň bude činit 5% ?

Společník firmy obdržel dividendy, zaplatil z nich daň a vyplatil si je. Dividendová platba proběhla v eurech a v jeden den překročila částku 270 000 Kč. Podle mých informací je možné z pokladny vyplatit fyzické osobě nebo firmě maximálně 270 000 Kč za den. Můžete mi prosím potvrdit, zda byl postup společníka v tomto případě v souladu s předpisy?

Česká s. r. o. (mateřská) vlastní 100% podíl v slovenské s. r. o. (dceřiné). Podíl vlastní již 10 let. Slovenská s. r. o. by v roce 2024 chtěla vyplatit české s. r. o. podíl (dividendy). Jak prosím přesně postupovat? 1. Bude podíl oproštěn jak na slovenské, tak na české straně od srážkové daně? Pokud ano, co je potřeba splnit, aby tomu tam bylo? Jaké formuláře vyplnit, jaké úřady a o co požádat? 2. V okamžiku, kdy částka dividendy bude připsána do banky, na jaký účet se příjem zaúčtuje? 3. Pokud by si dividendu dále chtěli rozdělit společníci české s. r. o. (fyzické osoby), bude toto již standardně zdaněno 15% srážkovou daní a postup stejný, jako by bylo u české dividendy nebo zde platí jiná pravidla?

Zůstává i nadále v roce 2026 povinnost odvádět srážkovou daň z dividend, vyplácených společníku společnosti?

OSVČ je v paušálním režimu. Za rok 2025 získá na dividendách více než 50 000 Kč. Jedná se o české i zahraniční dividendy. Tuzemské dividendy podléhají srážkové dani, ty bychom do 50 000 Kč limitu nezapočítávali. Zahraniční dividendy nepodléhají srážkové dani, ty bychom do limitu započítávali. Takže jestli budou např. české dividendy ve výši 40 000 Kč a zahraniční dividendy také ve výši 40 000 Kč, tak nemusíme podávat daňové přiznání a přehledy za rok 2025 a máme paušální daň. Vycházíme z § 7a odst. 1 písm. b) bod 4 ZDP. Je naše úvaha správná?

Fyzická osoba, která je zaměstnaná v ČR a nemá žádný jiný příjem, v ČR dostane vyplacené dividendy z pozemkového spolku na Slovensku ve výši 465 EUR. Jak se zdaní tento příjem v ČR? Před výplatou bylo zdaněno na Slovensku srážkovou daní 7 %, jak sdělil ústně spolek. Je zde povinnost podat daňové přiznání pro FO, když byl zdaněn příjem na Slovensku? Má spolek povinnost vystavit potvrzení o výši zaplacené daně, musí se toto dokládat k daňovému přiznání v ČR? Do jakého řádku přílohy 3 se případně příjem z dividend uvede a jakým kurzem se přepočítává: kurzem ČNB ke dni přijetí peněz nebo kurzem banky a jak je to pak, když je výplata v hotovosti? Přiznává se tento příjem od koruny nebo je stejně jako pro příležitostnou činnost nějaký limit?

Co pro OSVČ, která je v paušálním režimu, z daňového hlediska znamená pokud za kalendářní rok získá více než 50 000 Kč na dividendách? A je rozdíl, zda se jedná o české nebo zahraniční dividendy? 

Ve zdaňovacím období 2024 zaúčtovala mateřská společnost přijaté dividendy a jako nedaňové náklady vyloučila nepřímé náklady dle skutečné výše. Předpokládejme, že mateřská společnost kalkulaci doloží a prokáže. V roce 2025 nebude mateřská společnost účtovat o přijaté dividendě. Bude třeba v daňovém přiznání za rok 2025 vyloučit nedaňově nepřímé náklady ve skutečné výši nebo vzhledem k tomu, že společnost neúčtuje o dividendě nebude vylučovat nedaňově žádné nepřímé náklady?

Máme s.r.o., 90% společníkem je GmbH & Co KG v Německu, 10 % společníkem je FO (český rezident), společník GmbH & Co KG je vlastněn 4 fyzickými osobami (německými rezidenty). Podléhá 90% dividenda v souladu s čl. 10 odst 2 pís. b) SZDZ s Německem a v souladu s pokynem D-286 srážkové dani 15%? Dividenda u české FO podléhá 15% , tady je to jasné.

Česká společnost s r. o. měla v r. 2024 příjmy ve formě dividend, z kterých byla odvedena daň v USA. Tuto daň si započetla ve svém daňovém přiznání metodou prostého zápočtu. V roce 2025 banka vrátila daň nazpátek se zdůvodněním: Jedná se o vrácení (refundaci) federální daně dle formuláře 1042-S, které vzniklo na základě zpětné reklasifikace daňového charakteru příjmů ze strany emitenta. Příjmy, které byly původně zdaněny jako běžné dividendy, byly následně označeny jako úroky z amerických státních dluhopisů. Tyto příjmy jsou dle daňových pravidel USA osvobozeny od srážkové daně pro nerezidenty, a proto Vám byla zadržovaná daň vrácena. Jak se nyní máme vypořádat s tím, že byla daň z těchto dividend započtena v daňovém přiznání za r. 2024? Měli bychom podat dodatečné daňové přiznání?

Chcete se ujistit, že vaše firma vyplácí dividendy v souladu s nejnovějšími předpisy? Přijďte na náš webinář s předními odborníky a získejte ucelený přehled o právních, účetních a daňových aspektech rozdělování zisku. Naučíte se, jak se vyhnout nejčastějším chybám a minimalizovat rizika.

Máme zapsaný spolek, který vlastní dceřiné s. r. o. (100% vlastník), dcera bude zapsanému spolku vyplácet dividendy, půjde v tomto případě o osvobozený příjem podle § 19 ZDP, nebo se bude muset odvést z takto vyplacených dividend srážková daň? 

Fyzická osoba si zakoupila v roce 2024 dluhopis od nestátní instituce za 20 000 Kč, kde jí každý kvartál přijde na bankovní účet výnos/úrok z tohoto nákupu dluhopisu. Dluhopis má být v držbě 3 roky. Je potřeba tyto přijaté kvartální částky (v řádu stovek) dávat do přiznání DPFO, anebo jsou osvobozené podle § 4 odst. 1 písm. x) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů? 

Naše společnost je s.r.o., vlastněna 100% mateřskou společností ve Finsku. V letošním roce budeme poprvé platit dividendy, zajímá mě, zda můžeme poslat sumu v CZK, nebo je nutné platit v EUR. Jaké další kroky jsou s platbou dividend spojené a jaká je výše srážkové daně, pokud se z dividend platí?

Společnost A - matka (s.r.o.) vlastní 50 % podíl na společnosti B-dcera (s.r.o.). Tento podíl vlastní déle než 12 měsíců. Na základě rozhodnutí valné hromady rozhodne o čerpání zisku. Tento podíl by měl být dle § 19 ZDP osvobozen u matky a vylučuje se daňovém přiznání DPPO na ř. 110. 1) Bude tento podíl osvobozen také od srážkové daně, má povinnost matka nebo dcera odvádět v době čerpání srážkovou daň? 2) Může tento podíl čerpat i společník matky (fyzická osoba)? (mateřská společnost vyplatí dceřiné 100 tis. Kč, společník této mateřské společnosti by chtěl tento podíl čerpat. Je to možné? Jak to bude s odvodem srážkové daně? 3) Pokud nejsou stanovený žádné skutečné náklady spojené s držbou společnosti, je nutné vždy vyloučit paušální nepřijmé náklady ve výši 5 %?

Česká s. r. o. vyplácí peněžitý podíl na likvidačním zůstatku většinovému společníkovi (vlastní 80% obchodní podíl od počátku existence firmy), která je rezidentem Velké Británie. Podíl v brutto výši činí 1 000 000 Kč. Nabývací cenu podílu tvoří jednak složený splacený základní kapitál ve výši 100 000 Kč a jednak peněžitý příplatek mimo základní kapitál ve výši 500 000 Kč. Použijeme sazbu dle čánku 10 odst. 2 písm. a) SZDZ mezi ČR a Velkou Británií ve výši 5% (společník vlastní více než 25% podíl a je přímým příjemcem dividendy), pod dividendy spadají i podíly na likvidačním zůstatku. Dle českého ZDP se příjem v podobě podílu na likvidačním zůstatku snižuje o nabývací cenu. Platí tato definice i pro případ použití nižší sazby daně dle SZDZ nebo pro účely SZDZ nelze podíl snižovat o nabývací cenu?