Vstupní cena

Fyzická osoba, OSVČ, plátce DPH, provozuje podnikatelskou činnost v oblasti pohostinství a ubytovacích služeb v pronajaté nemovitosti. Od roku 2022 začal na vlastním pozemku (v soukromém vlastnictví) stavět nemovitost, převážně svépomocí, ve které zamýšlí rozšířit svou ekonomickou činnost. Poplatník eviduje náklady na pořízení dlouhodobého majetku a z realizovaných nákupů materiálů, vybavení pevně spojených se stavbou a odborných stavebních služeb uplatňuje DPH. Spoustu prací na stavbě jako zednické, malířské, obkladačské a další práce realizuje svépomocí. V roce 2026 má již proběhnout uvedení stavby do užívání. Díky rozsáhlým svépomocným pracím však hodnota pořízeného dlouhodobého majetku, kterou poplatník eviduje samostatně [dále jen „investice“), neodpovídá ceně obvyklé za tuto stavbu. Když poplatník zahájí v nemovitosti způsobilé k užívání ekonomickou činnost, musí ji zařadit do svého podnikatelského majetku a začít odepisovat z evidované vstupní ceny? nebo by bylo v tomto případě v souladu se zákonem nemovitost nezařadit do majetku podnikatele a až po uplynutí 5 let, nechat vyhotovit znalecký posudek a teprve touto reprodukční pořizovací cenou vložit do majetku podnikatele a začít odepisovat? Otázkou také je, kdyby potencionálně bylo možné vložení do majetku na pět let „odložit“, mohl by si pak poplatník během těchto let uplatňovat náklady spojené s provozem nemovitosti (elektřina, nákupy vybavení, opravy, režie...) jako daňově uznatelných výdaj?

Společnost, plátce DPH, pořídila automobil v únoru 2026, u kterého ví k datu pořízení, že bude používán přibližně ze 70 % ke zdanitelným výstupům s nárokem na odpočet DPH a zbylých 30 % bude sloužit ke soukromé spotřebě. Je možné k datu pořízení majetku zmíněných 30 % zaúčtovat do vstupní ceny automobilu, kdy tato vstupní cena bude sloužit jako výpočtová základna pro daňové odpisy? V dalších letech, pokud se koeficient změní a budeme vracet nebo naopak nárokovat DPH je možné tuto korekci účtovat výsledkově nebo je nutné měnit vstupní cenu auta? 

Fyzická osoba, podnikatel, vlastní budovu a pozemek a má je zahrnuté v obchodním majetku. V únoru 2026 je z obchodního majetku vyřadí, dále ještě jako FO podniká s jiným majetkem. V březnu 2026 již jen jako nepodnikající osoba tuto budovu a pozemek vloží do korporace s. r. o., ve které je 100% vlastníkem. Jaká má být nabývací cena budovy a pozemku v s. r. o. v případě vkladu? V § 24 odst. 7 zákona o daních z příjmu je uvedeno, že hmotný majetek, který byl zahrnut v obchodním majetku poplatníka, se ocení zůstatkovou cenou. Není zde žádná lhůta, pro případ, že majetek dříve byl, ale v době vkladu již není zahrnut v obchodním majetku. Může být v tomto případě budova a pozemek oceněna pro potřebu stanovení nabývací ceny znaleckým oceněním, nebo musí být oceněna ve výši zůstatkové hodnoty v době vyřazení v únoru 2026?

Poplatník, FO, vlastní dva byty pronajímané dle § 9 ZDP. První byt byl pořízen úplatně v roce 2009, nejprve užíván k vlastnímu bydlení a následně (cca před 2 lety) pronajímán, dosud byly uplatňovány skutečné výdaje bez daňových odpisů. Druhý byt je od počátku pronájmu evidován a odpisován. Poplatník nyní zvažuje zahájení uplatňování daňových odpisů i u prvního bytu. Je správný postup, že vstupní cenou je pořizovací cena z roku 2009 dle § 29 odst. 1 písm. a) ZDP i přesto, že k zahájení nájmu došlo po více než 5 letech od pořízení, protože existuje cena pořizovací. Nebo je nutné stanovit vstupní cenu dle § 29 odst. 1 písm. d) ZDP? Lze zahájit odpisování až v současnosti bez zohlednění odpisů za předchozí roky, kdy odpisy uplatněny nebyly. Názory na vstupní cenu se v odborných diskusích liší. Použít tedy cenu pořizovací z roku 2009 nebo reprodukční pořizovací cenu ke dni zahájení nájmu? Daňový dopad ve výši uplatněných odpisů by byl značný.

Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. V červnu 2024 jsem koupila automobil ve výši 750 000 Kč včetně DPH a uplatnila na vstupu celou výši DPH 130 165 Kč. Automobil jsem používala i pro soukromé účely: 83 % služební jízdy a 17 % soukromé jízdy. V přiznání k DPH za 12/2024 jsem provedla úpravu odpočtu – krácení a odvedla jsem 17 % DPH ve výši 22 128 K, částku jsem uvedla v přiznání k DPH na řádku 45. V červnu 2025 jsem tento automobil prodala za 600 000 Kč včetně DPH a odvedla daň na výstupu. Využití automobilu bylo v roce 2025: 50 % služební jízdy a 50 % soukromé jízdy. Jak mám nyní postupovat pro vypořádání DPH (mohu vypořádat v 12/2025) a daně z příjmů – jaký bude uznatelný odpis a uznatelná zůstatková cena? Využívám krácený paušál na dopravu. 

Fyzická osoba koupila nemovitost v roce 1986. V době od roku 1987 do roku 2001 tuto nemovitost pronajímala a příjmy zdaňovala. Uplatňovala paušální výdaje, v některých letech i skutečné výdaje. Nikdy neuplatňovala odpisy nemovitosti. Od roku 2014 nemovitost opět pronajímá a výdaje uplatňuje paušální, v letech 2018 a 2019 uplatnila skutečné výdaje, opět ale nikdy neuplatnila odpisy nemovitosti. V roce 2025 začala provádět technické zhodnocení nemovitosti, dokončí jej v roce 2026 a chtěla by od roku 2026 začít uplatňovat skutečné výdaje s tím, že bude chtít nemovitost odpisovat. Jak stanoví cenu pro odpisování nemovitosti? Neměla povinnost provádět odpisy evidenčně v letech, kdy použila paušální výdaje?

Vstupní cena představuje specifickou metodu daňového ocenění dlouhodobého hmotného majetku, která primárně slouží jako základ pro výpočet daňových odpisů.

Fyzická osoba pronajímá rodinný dům, který postavila v roce 2024. Jak to bude z pohledu daně z příjmu, když výdaje chce uplatňovat skutečné, tj. náklady + odpisy? Z čeho brát odpisy, když dům byl postaven svépomoci, tudíž není jasně daná vstupní cena? Lze tuto vstupní cenu brát podle odhadu, který si nechá vypracovat? Firma s. r. o. pronajímá byty: Na vstupu má nájemní smlouvu s fyzickou osobou a dále to pronajímá občanům. Nájemné se bude púčtovat MD 518/D 602 a zálohy na služby (vodné, teplo) MD 314/D 324 a jak je správně proúčtováno vyúčtování služeb? 

Klientka OSVČ má k příjmům podle § 7 ZDP i příjmy podle § 9 ZDP. Do konce roku 2024 pronajímala část svého bytu, který má v osobním vlastnictví od roku března roku 2024 a od roku 2025 pronajímá celý byt. Tento byt pořídila s manželem do SJM v roce 2016 a od roku 2019 začali část bytu pronajímat. V březnu roku 2024 manžel daroval svojí část bytu klientce, která tak od 03/2024 vlastní celý byt. Do roku 2022 přiznával příjmy manžel klientky a uplatňoval vždy paušální výdaje. V roce 2023 přiznávala v přiznání již klientka (byt byl ještě v SJM) a pokračovala v uplatňování nákladů paušálem. Za rok 2024 vzhledem k tomu, že pronajímá ještě jeden byt pořízený v roce 2023 s pomocí úvěru, tak přešla na skutečné výdaje, přičemž dle jejího přiznání neuplatnila k tomuto bytu žádný náklad, protože nelze kombinovat paušální a skutečné v rámci dílčího základu podle § 9 ZDP a nechtěla zřejmě řešit poměrnou část odpisů. Od 1. 1. 2025 začala byt pronajímat celý a bude určitě zase uplatňovat skutečné náklady v rámci § 9 ZDP a má tyto dotazy: Vzhledem k tomu, že v případě, začátku nájmu do 5 let se bere jako odpisovaná cena kupní cena a nájem začal v roce 2019, tak se reálně bude odepisovat z ceny pořízení, i když až do roku 2023 se uplatňovali paušální výdaje a v roce 2024 sice skutečné, ale nulové? Jedná se o byt v Praze s pořizovací cenou 5 mil. a aktuální tržní nyní cca 13 mil.V případě, že ano, nastala v případě darování v roce 2024 nějaká změna v tom smyslu, že když se odepisovalo z původní pořizovací ceny, tak v případě darování 1/2 bytu, tak lze tuto nově vlastněnou část bytu odepisovat z tržní hodnoty k 03/2024?V případě, že tedy od roku 2025 de facto začne uplatňovat odpisy poprvé a bude odepisovat rovnoměrně, tak se jedná v roce 2025 o odpis 1,4% a další roky 3,4% a odepisuje 30 let od roku 2025 nebo se odpisy počítají již od začátku nájmu, i když se nevyužívaly, případně od roku 2024, kdy v rámci § 9 ZDP byly skutečné náklady, ale u tohoto bytu nulové?S tímto dotazem souvisí poslední a to, v případě, že by nějaký rok opět využila z nějakého důvodu paušální, tak se doba odepisování prodlužuje o dobu, kdy uplatňuje paušální namísto skutečných?

Společnost s r. o. vznikla v 10/2025 a pořídí si do majetku automobil. Plátcem DPH se stane dobrovolně od nového roku 2026. Jak to bude s prvním DPH - firma si uplatní v prvním přiznání DPH 4/5 DPH z nákupu automobilu? A z jaké ceny máme odpisovat automobil v roce 2025: z ceny vč. DPH (484 000 Kč), nebo ponížené o 1/5 ?

Společnost s r. o. koupila automobil za 500 000 Kč, k němu na téže faktuře je za 12 000 Kč prodloužená záruka. Vstupuje prodloužená záruka do PC automobilu?

Odpisy hmotného majetku zařazeného do 6. odpisové skupiny představují důležitý aspekt účetnictví a daňového plánování pro podnikatele. Tato skupina zahrnuje specifické typy majetku, které mají svá vlastní pravidla a postupy pro odpisování. Správné uplatnění odpisů může výrazně ovlivnit finanční výsledky firmy a optimalizaci daňové povinnosti. Zjistěte, jak správně zařadit a odpisovat hmotný majetek v 6. odpisové skupině a jaké výhody to přináší pro vaše podnikání.

Česká s. r. o. vlastní osobní auto. Jednatel je zaměstnán a používá auto jak pro práci, tak i pro soukromé účely. Musí si každý měsíc dodanit ke mzdě 1 % z pořizovací ceny auta? Nebo jen v měsíci, kdy to auto použil pro soukromou jízdu. Každý rok dodaňuji z pořizovací ceny? 

Právnická osoba realizovala směnu pozemků - svůj pozemek A směnila za pozemek B jiné společnosti. Směna je bez doplatku. Oba pozemky jsou ve smyslu DPH stavebními pozemky. Společnost odvádí DPH z pozemku, který směňuje, tj. z pozemku A a vystavuje daňový doklad. Tuto DPH odvede, ale podle smlouvy ji druhá strana společnosti neuhradí. DPH je tak hrazena „ze svého“. Bude takto zaplacená DPH součástí pořizovací ceny nově získaného pozemku, nebo bude (daňovým) nákladem? 

Fyzická osoba, podnikatel, vede daňovou evidenci a uplatňuje skutečné výdaje, vlastní penzion a odkoupí od obce část pozemku. Budou náklady na geometrické zaměření, na vklad do katastru a související právní služby a cena za pozemek daňovými náklady? Jak evidovat koupený pozemek? Cena za pozemek a související náklady nepřesáhly 80 000 Kč.

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, by měl v majetku nemovitost (byt) a odpisoval by ji 30 let. Po 10 letech odpisování provede technické zhodnocení nemovitosti. Jak se toto technické zhodnocení chová z hlediska daně z příjmů, navyšuje cenu odpisů po zbylých 20 let odpisování nemovitosti anebo se technické zhodnocení odpisuje samostatně dalších 30 let? 

Pokud bych jako podnikatel fyzická osoba, plátce DPH, chtěla vložit svou soukromou nemovitost do svého podnikání, je třeba mít ji oceněnou znalcem a tato cena potom vstupuje jako pořizovací cena majetku pro účely odpisování nemovitosti? 

Společnost pořídila nový automobil, u kterého se rozhodla odpočíst DPH ve výši 90 % hodnoty, předpokládá se 10% soukromé využití. Vždy jsem neuplatněnou DPH účtovala stejně jako základ daně, tedy do hodnoty pořízení majetku, ze které je následně odpisováno. Kolegyně je toho názoru, že neuplatněnou DPH je možné účtovat jako náklad běžného roku např. na účet 548. Je to opravdu možné? 

OSVČ vedoucí daňovou evidenci zařadila v 06/2023 FVE do užívání a začala ji odpisovat dle § 30b zákona o daních z příjmů 240 měsíců. V roce 2025 na tuto elektrárnu dostala dotaci. Má FVE odpisovat 240 měsíců, nebo ji měla zařadit do 3. odpisové skupiny na 120 měsíců? O dotaci má snížit hodnotu FVE a odpisovat ze snížené ceny, i když nevede účetnictví, nebo má dotaci přiznat do výnosů a zdanit? 

Nepodnikatel, neplátce DPH má v nájmu nemovitost. Platí nájem 1.000,- Kč měsíčně. Zároveň tuto nemovitost podnajímá a příjmy z podnájmu daní v §9 ZDP. Nemovitost po dobu několika let splácel, nyní cenu doplatil a stane se vlastníkem nemovitosti. Chtěli bychom začít po převodu vlastnictví nemovitost odepisovat. Nemovitost už nebude podnajímat, ale jako vlastník ji bude pronajímat. Jak stanovit vstupní cenu a odpis této nemovitosti? Kdy je doba zahájení nájmu? Před x lety, když ji začal podnajímat nebo od datumu, kdy se stal vlastníkem a nemovitost začne pronajímat?