Vstupní cena

Společnost s r. o. vznikla v 10/2025 a pořídí si do majetku automobil. Plátcem DPH se stane dobrovolně od nového roku 2026. Jak to bude s prvním DPH - firma si uplatní v prvním přiznání DPH 4/5 DPH z nákupu automobilu? A z jaké ceny máme odpisovat automobil v roce 2025: z ceny vč. DPH (484 000 Kč), nebo ponížené o 1/5 ?

Společnost s r. o. koupila automobil za 500 000 Kč, k němu na téže faktuře je za 12 000 Kč prodloužená záruka. Vstupuje prodloužená záruka do PC automobilu?

Odpisy hmotného majetku zařazeného do 6. odpisové skupiny představují důležitý aspekt účetnictví a daňového plánování pro podnikatele. Tato skupina zahrnuje specifické typy majetku, které mají svá vlastní pravidla a postupy pro odpisování. Správné uplatnění odpisů může výrazně ovlivnit finanční výsledky firmy a optimalizaci daňové povinnosti. Zjistěte, jak správně zařadit a odpisovat hmotný majetek v 6. odpisové skupině a jaké výhody to přináší pro vaše podnikání.

Česká s. r. o. vlastní osobní auto. Jednatel je zaměstnán a používá auto jak pro práci, tak i pro soukromé účely. Musí si každý měsíc dodanit ke mzdě 1 % z pořizovací ceny auta? Nebo jen v měsíci, kdy to auto použil pro soukromou jízdu. Každý rok dodaňuji z pořizovací ceny? 

Právnická osoba realizovala směnu pozemků - svůj pozemek A směnila za pozemek B jiné společnosti. Směna je bez doplatku. Oba pozemky jsou ve smyslu DPH stavebními pozemky. Společnost odvádí DPH z pozemku, který směňuje, tj. z pozemku A a vystavuje daňový doklad. Tuto DPH odvede, ale podle smlouvy ji druhá strana společnosti neuhradí. DPH je tak hrazena „ze svého“. Bude takto zaplacená DPH součástí pořizovací ceny nově získaného pozemku, nebo bude (daňovým) nákladem? 

Fyzická osoba, podnikatel, vede daňovou evidenci a uplatňuje skutečné výdaje, vlastní penzion a odkoupí od obce část pozemku. Budou náklady na geometrické zaměření, na vklad do katastru a související právní služby a cena za pozemek daňovými náklady? Jak evidovat koupený pozemek? Cena za pozemek a související náklady nepřesáhly 80 000 Kč.

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, by měl v majetku nemovitost (byt) a odpisoval by ji 30 let. Po 10 letech odpisování provede technické zhodnocení nemovitosti. Jak se toto technické zhodnocení chová z hlediska daně z příjmů, navyšuje cenu odpisů po zbylých 20 let odpisování nemovitosti anebo se technické zhodnocení odpisuje samostatně dalších 30 let? 

Pokud bych jako podnikatel fyzická osoba, plátce DPH chtěla vložit svou soukromou nemovitost do svého podnikání, je třeba mít ji oceněnou znalcem a tato cena potom vstupuje jako pořizovací cena majetku pro účely odpisování nemovitosti? 

Společnost pořídila nový automobil, u kterého se rozhodla odpočíst DPH ve výši 90 % hodnoty, předpokládá se 10% soukromé využití. Vždy jsem neuplatněnou DPH účtovala stejně jako základ daně, tedy do hodnoty pořízení majetku, ze které je následně odpisováno. Kolegyně je toho názoru, že neuplatněnou DPH je možné účtovat jako náklad běžného roku např. na účet 548. Je to opravdu možné? 

OSVČ vedoucí daňovou evidenci zařadila v 06/2023 FVE do užívání a začala ji odpisovat dle § 30b zákona o daních z příjmů 240 měsíců. V roce 2025 na tuto elektrárnu dostala dotaci. Má FVE odpisovat 240 měsíců, nebo ji měla zařadit do 3. odpisové skupiny na 120 měsíců? O dotaci má snížit hodnotu FVE a odpisovat ze snížené ceny, i když nevede účetnictví, nebo má dotaci přiznat do výnosů a zdanit? 

Nepodnikatel, neplátce DPH má v nájmu nemovitost. Platí nájem 1.000,- Kč měsíčně. Zároveň tuto nemovitost podnajímá a příjmy z podnájmu daní v §9 ZDP. Nemovitost po dobu několika let splácel, nyní cenu doplatil a stane se vlastníkem nemovitosti. Chtěli bychom začít po převodu vlastnictví nemovitost odepisovat. Nemovitost už nebude podnajímat, ale jako vlastník ji bude pronajímat. Jak stanovit vstupní cenu a odpis této nemovitosti? Kdy je doba zahájení nájmu? Před x lety, když ji začal podnajímat nebo od datumu, kdy se stal vlastníkem a nemovitost začne pronajímat?

Pronajímatel budovy zdaňuje nájmy bytů podle §9, uplatňuje výdaje paušálem 30%, budovu vlastní již 10 let. Protože potřeboval budovu opravit, na rok přeruší pronajímání budovy. Pokud začne pronajímat po roce znovu byty, může si k zahájení pronájmu stanovit u budovy reprodukční pořizovací cenu a budovu odepisovat?

Jak zdanit ve mzdě 1% osobního užívání majitele firmy u půjčeného automobilu? Hodnotu neznáme, auto je používáno jak k firemním, tak osobním účelům, placeno pojištění půjčovně.

V roce 2001 jsem nabyla darem garsonieru v bytovém domě - společenství vlastníků. Byt cca o výměře 26m3 mám tedy v soukromém vlastnictví. Od roku 2001 jsem v bytě bydlela. Nyní, v r. 2025 jsem se přestěhovala a byt hodlám zrekonstruovat a pronajímat. V případě, že si nechám po rekostrukci bytu vyhotovit znalecký posudek na cenu obvyklou před započetím pronájmu, mohu uplatňovat pro zdanění příjmů z nájmu jako skutečný výdaj odpisy z této reprodukční pořizovací ceny na základě vyhotoveného znaleckého posudku?

Společnost zadala softwarove firmě požadavek na dodání softwaru pro vlastní potřebu. S dodaným softwarem na zakázku nebude společnost obchodovat, použije ho pro vlastní činnost. Fakturace probíhá průběžně. Jedná se o pořízení dlouhodobého nehmotného majetku nebo se v okamžiku obdržení faktury účtuje rovnou na ucet 518 a jedná se o daňový náklad, popřípadě se čeká na dokončení softwaru a celkový náklad se zaúčtuje najednou při konečném předání softwaru na zakázku? 

Developer odstranil při výstavbě nového nebytového komplexu určeného pro budoucí pronájem (stavba zařazena do 6. odpisové skupiny) stávající stavby (oplocení, zpevněná plocha zař. do 4 a 5 odpisové skupiny) - ZC stávajících staveb se stává součástí PC stavby nové, i když se každá z těchto staveb odepisovala v jiné odpisové skupině?

Společnost s r. o. plánuje zápůjčku firemního vozidla / dodávky zaměstnanci, uzavřou dohodu o pronájmu vozidla. V dohodě je bod: Zaměstnanec se zavazuje uhradit zaměstnavateli za přenechání motorového vozidla k užívání cenu ve výši XX Kč za jeden den užívání (dále také jako „cena“). Smluvní strany prohlašují, že výše ceny byla sjednána s ohledem na to, že se jedná o benefit poskytovaný ze strany společnosti svému zaměstnanci, a že jsou si vědomy skutečnosti, že výše ceny neodpovídá obvyklé ceně za nájem obdobného vozidla./ Zaměstnavatel přenechává motorové vozidlo zaměstnanci bezúplatně. Jaký je dopad takového pronájmu pro zaměstnavatele a zaměstnance, pokud bude cena nižší než cena obvyklá, případně pokud bude vozidlo pronajato bezúplatně a zaměstnanec uhradí pouze spotřebované pohonné hmoty?

Fyzická osoba nepodnikající, koupila byt v roce 2018. V roce 2024 začala ho pronajímat. Kupní cena bytu je 2 000 000. Ted cena bytu je 6 000 000, dle odhadů znalce. Může použit FO odpisy bytu, dle ceny který určí znalec? Nebo pro odpisy musí byt použita kupní cena 2 000 000. Může začít odepisovat byt v roce 2024, když ho začala pronajímat? Nebo musí odpis začít rokem koupě 2018? 

Klient pořídil 31. 12. 2019 dům v pořizovací ceně 400 000 Kč. Dům postupně vlastní silou předělal a několikanásobně zvýšil jeho hodnotu (nemá faktury za práci ani materiál). V roce dům pronajímal podle § 9 ZDP, v roce 2024 pak podle § 7 ZDP. Nyní by chtěl nemovitost odpisovat jako náklad proti příjmu z podnikání. Je možné místo pořizovací ceny nechat udělat odhad nemovitosti? Dům zatím nebyl odpisován.

Spolek pořídil DHM z osvobozených příjmů (z členských příspěvků). Za r. 2024 jsou účetní odpisy nižší než daňové - v „klasické situaci“ by tedy byl rozdíl uveden na ř. 150. Domnívám se ale, že by odpisy majetku pořízeného z osvobozených příjmů neměly snižovat základ daně. Jak se prosím v takovém případě postupuje při sestavení DPP, kam se uvede rozdíl mezi účetním a daňovým odpisem, nebo se neuvede vůbec? Osvobozené příjmy (členské příspěvky) organizace v DPPO uvádí ř. 110, výdaje realizované z osvobozených příjmů na ř. 62?