Jak proúčtovat rozdíl ve výši 27 Kč u DPH, který vznikne z rozdílu mezi přijatou platbou (u dokladu na přijatou platbu výpočtem DPH shora) a vyúčtováním zboží - ve faktuře vypočítám DPH zdola. Př.: Zálohová faktura na částku: 577 533 Kč (včetně DPH) na 4 ks strojů, z nichž 1 má jinou cenu než 3 ostatní. Zákazník nám uhradil čtvrtinu celkové ceny, tj. 144 383 Kč, a my jsme mu vystavili doklad k přijaté platbě, kde jsme DPH spočítali shora, tj. základ: 119 318,11 a DPH 25 064,89 Kč, celkem 144 383 Kč. Poté mu byl zaslán 1 stroj a vystaven daňový doklad: Základ DPH: 90 300 Kč, DPH: 18 963 Kč, odpočet části uhrazené zálohy: -109 263 Kč, k úhradě: 0 Kč. Jde mi o rozdíl, který vznikne mezi výpočtem DPH shora u jednotlivých přijatých plateb a nasčítáním DPH u vystavených faktur. Jak tento rozdíl proúčtovat? Jako zaokrouhlení, nebo DPH mínus?
DPH z přijaté platby - výpočet shora
Vydáno:
4 minuty čtení
DPH Z PŘIJATÉ PLATBY - VÝPOČET SHORA
Ing.
Martin
Děrgel
ODPOVĚĎ:
Podle mne plátce používá nesprávnou metodiku výpočtu DPH, ta by totiž logicky měla být u jednoho zdanitelného plnění shodná, ať už vzniká povinnost přiznat daň na výstupu ke dni uskutečnění plnění nebo (zcela či zčásti) již ke dni dřívějšího přijetí úplaty. Tato pravidla obec