Jak správně zaúčtovat, když firma obdrží fakturu přijatou za opravu automobilu v částce 10 000 Kč + DPH, fakturu za opravu zaplatí dodavateli přímo pojišťovna v částce 10 000 Kč bez DPH a dodavatel opravy chtěl zaplatit po firmě jen DPH? Zaúčtováno: 1) přijatá fa 10 000 Kč + DPH: MD 511+343/D 321, 2) předpis pojistného plnění 10 000 Kč: MD 315/D 688, 3) likvidace faktury 10 000 Kč bez DPH v interních dokladech na MD 321/D 315, 4) úhrada DPH z bankovního účtu dodavateli opravy MD 321/D 221. Nyní je účet 321 sice zlikvidovaný, ale na účtu 315 je zůstatek 10 000 Kč. Zaúčtováním této částky na MD 321/D 315, aby neměl účet 315 zůstatek, vznikl opět nový závazek na účtu 321, i když je tato faktura již zlikvidovaná. Proti jakému účtu lze účtovat účet 315, aby na něm nebyl již zůstatek?
Účtovaní pojistné události
Vydáno:
2 minuty čtení
ÚČTOVANÍ POJISTNÉ UDÁLOSTI
Ing.
Zuzana
Pšeničková
ODPOVĚĎ:
Navrhovaný postup je v podstatě správný. Sice předpis pojistného plnění by měl být zaúčtován v účtové skupině 64, protože účtová skupina 68 je pouze pro zcela mimořádné výnosy vzhledem k běžné činnosti účetní jednotky, jako jsou opravy minulých let, změny způsobu oceňování apod. Pojistná událost je v podstatě záležitost, která se týká běžného provozu účetní jednotky. Také pohledávku za pojišťovnou bych spíše viděla na účtu v účtové skupině 37, kam se účtují ostatní pohledávky, protože účtová skupina 31 je pro pohledávky obchodního charakteru. Ale to na dotazu nic nemění a nejsou to ani zvlášť závažné chyby. Nicméně nerozumím, jakto, že zůstává účet 315 nevyrovnaný, protože dle v dotazu uvedeném popisu je tento účet v nule. Předpis pojistného plnění je zaúčtován na stranu MD ve výši 10 000 Kč a při likvidaci faktury se účtovalo na ten samý účet, na stranu DAL a opět v částce 10 000 Kč. Možná tato položka vystupuje pouze v saldu. Neznám účetní program, ale většinou je řešením provést správné spárování prostřednictvím variabilního symbolu.