Ubytování a poplatky
Plné znění otázky
Jsem neplátce DPH, vedu daňovou evidenci – ubytování, dle dotazu ID 9189 uvádíte, že místní poplatky z ubytování pouze vybírám pro obec, nejsou tedy mým příjmem. Pokud mám vystavenou fakturu za ubytování včetně poplatku, mohu je účtovat daňově nebo je nutné při zaúčtování faktury oddělit daňově ubytování od poplatků. Příklad: Vydaná faktura za ubytování 1 143 Kč (1 000 Kč ubytování + 43 Kč poplatky).
1. Daňový příjem ubytování s poplatky 1 143 Kč daňový výdaj, poplatky (odvod obci) 43 Kč, základ daně 1 000 Kč.
2. Daňový příjem ubytování 1 000 Kč nedaňový příjem, poplatky obci 43 Kč nedaňový výdaj, základ daně 1 000 Kč. Ovlivnil by v prvním případě poplatek obci můj obrat pro DPH?
Dotaz ID 9189 – Sazba DPH
Jsem OSVČ, plátce DPH, vedu daň. evidenci, předmět činnosti - provozování penzionu. Prosím o potvrzení správného odvodu DPH:
1. Cena za noc je 500 Kč vč. DPH + 5 Kč poplatek obci. Na dokladu vyznačím sazbu 14 % DPH, kterou vypočítám z částky 500 Kč a 5 Kč bude v 0% sazbě?
2. Cena za noc se snídaní je 580 Kč + 5 Kč poplatek obci. 5 Kč bude opět v sazbě 0 % DPH, z částky 580 Kč je možné provést odvod v sazbě 14 % DPH nebo je nutné odvést 14 % DPH z 500 Kč za ubytování a 20 % z částky 80 Kč za snídani?
- Ano, váš postup je správný, daň se vypočte z celkové částky za ubytování, kterou je částka vč. daně (500 Kč), výpočet provede tzv. „shora“, z ceny vč. daně, použijete pro výpočet postup podle § 37 odst. 2 zákona o DPH. Místní poplatek vybíráte pro obec, není vaším příjmem, platí jej host a vy pouze vybrané peníze převádíte obci. Místní poplatek není součástí základu daně, nezdaňuje se.
- Stejně jako u příkladu č. 1 budete postupovat i v příkladu č. 2, tj. daň vypočtete z celkové částky za ubytování vč. snídaně (580 Kč) a místní poplatek bude mimo výpočet daně, nezdaňuje se. Daň vypočtete z celkové částky za ubytování vč. snídaně proto, že snídaně je zahrnuta v ceně ubytování, tvoří s ubytováním jedno plnění. Bude se jednat o ubytovací službu (vč. snídaně), proto se použije sazba daně pro ubytování, snídaně se samostatně nebude zdaňovat.