Daňové výdaje (náklady)
Daňově uznatelné výdaje jsou výdaje podnikatele (fyzickou či právnickou osobou), které snižují základ daně, a tedy výslednou daňovou povinnost z pohledu daně z příjmů. Obecně platí, že daňové jsou takové výdaje, které souvisejí se zdanitelnými příjmy (naopak výdaje související s příjmy, které nejsou předmětem daně z příjmů nebo jsou od ní osvobozené, nelze za daňové považovat). Současně je třeba, aby takové výdaje byly podnikatelem správně evidovány (daňové jsou výdaje v období jejich úhrady) či účtovány (účtovány věcně a časově ve správném období) a byly prokazatelné (doložení především fakturou, smlouvou, objednávkou atd.). Výčet výdajů, které jsou vždy daňově uznatelné, je uveden v § 24 odst. 2 ZDP, naopak výdaje, kterou jsou vždy nedaňové, uvádí § 25 odst. 1 ZDP.
Související předpisy: § 24 odst. 1 a 2, § 25 odst. 1 ZDP
Zpracováno ve spolupráci se společností Rödl
Počet vyhledaných dokumentů: 3259
Řadit podle:
Podnikám jako OSVČ, rád bych vložil podnikání do nové s. r. o. Asi nejsnažší je podnik ocenit znalcem a za znaleckou cenu jej vložit do nové s. r. o. mimo základní kapitál, v nové s. r. o. budu 100% společníkem, účtoval bych rozvahové účty MD 02, 2xx, 311 ...
Společnost s r. o. platí za zaměstnance nebo platí zaměstnanci úrazové pojištění ve výši 863 Kč měsíčně. Jaký to bude mít daňový dopad pro s. r. o. a pro zaměstnance, kterého se tato platba týká? A na jaký účet se to má účtovat?
Zaměstnavatel je OSVČ vedoucí daň. evidenci. Je srážka ze mzdy jeho zaměstnance zaslaná na účet exekutora daňově uznatelným výdajem OSVČ? Jde vlastně jen o část čisté mzdy zaslané na jiný účet.
Obdrží-li podnikatel, fyzická osoba, příspěvek na mzdy osob zdravotně postižených, jedná se o příjem od daně osvobozený. V daném případě však musí pamatovat na ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) zákona o daních z příjmů, tj. příslušné mzdy hrazené z tohoto ...
Firma s. r. o. zabývající se zprostředkovatelkou činností zaměstnává pracovnici na pozici asistentky. Firma se rozhodla uhradit této zaměstnankyni řidičské právnění skupiny B. Bude se jednat u firmy o náklad daňově uznatelný v plné výši? Jaké bude zaúčtování?
Firma A uzavřela s firmou B nájemní smlouvu, předmětem nájmu byly hudební nástroje a každý měsíc se platil nájem dle splátkového kalendáře. V průběhu roku 2025 firma A ukončila činnost a firma C na základě smlouvy o postoupení práva a převzetí povinností ...
Identifikovaná osoba odvádí DPH z nákupu zboží z EU. Je pro ni zaplacená DPH nákladem?
Pokud si OSVČ dobije kredit u čerpací stanice na kartu vydanou touto společností, např. na 2.000 Kč, je pro OSVČ výdajem ovlivňující daňový základ to vlastní dobití (které vidíte pouze na výpise z účtu) a nebo až okamžik, kdy dostane doklad (daňový doklad ...
V SoD při realizaci stavebních prací byla sjednána pozastávka s tím, že ji dodavateli uhradíme po uplynutí záruční lhůty (5 let). Od dodavatele jsme nyní obdrželi na tuto pozastávku fakturu – daňový doklad (v textu uvedeno „zádržné dle SoD“) v přenesené ...
Právnická osoba má vůči jiné právnické osobě pohledávky splatné v roce 2022. Rok 2025 je tedy posledním pro daňový odpis pohledávek v 3leté promlčecí lhůtě. Tyto pohledávky se dál vedou v podrozvaze do ukončení 10leté promlčecí lhůty pro vymáhání. Je možné ...
Jak se projeví v daňové evidenci příspěvek od úřadu práce, když je určen na pracovní místo neno na pořízení vybavení? Bude jak příjem, tak i výdaj daňový nebo nedaňový?
Účetní jednotka má ve svém účetnictví majetek, který byl v roce 2025 zničen požárem, některé majetky byly zničeny a u některých majetků se čekalo na vyjádření, zda se musí vyřadit, protože je není možné již využívat, anebo zda je možné jej opravit a dál ...
Fyzická osoba zdědila po své matce 1/2 nemovitosti a další 1/2 nemovitosti zdědila po své tetě, tuto nemovitost prodala. Lze příjem z prodeje této nemovitosti také v poměru osvobodit od daně z příjmu z důvodu dědictví v přímé linii (matka vlastnila více ...
Mám dotaz ohledně používání firemních vozidel u společnosti s. r. o., která je plátcem DPH, vlastní několik automobilů (nejde o leasing ani úvěr) a má pouze jednoho jednatele, který je zároveň jediným zaměstnancem.
1. Může tato s. r. o. v rámci své ...
S. r. o. na vozidlo využívá výdajový paušál na dopravu. Vozidlo je celé dva měsíce v autoservisu. Lze na toto vozidlo využít výdajový paušál na dopravu po celý rok, tj. i za měsíce, kdy je v autoservisu, nebo pouze za 10 měsíců? Kniha jízd na vozidlo ...
Jsem fyzická osoba, plátce DPH s poměrně vysokým koeficientem pro krácený odpočet. Celý rok používám zálohový koeficient, kterým krátím nárok na odpočet DPH z některých přijatých plnění. Na konci roku koeficient přepočítám, tudíž již znám přesnou částku, o ...
Dobrý den, prosím o odpověď k dotazu ve věci zvyšování kvalifikace, cestovní náhrady, náhrada mzdy za nepřítomnost a studium v sobotu a neděli.
Zaměstnavatel umožnil zaměstnanci, aby absolvoval studium na technické univerzitě ve Vídni. Jedná se o studium ...
V roce 2024 byl koupen byt do osobním vlastnictví za 3 250 000 a byla provedena rekonstrukce za 911 492 Kč. V roce 2025 byl byt prodán za 5 099 000 Kč - zisk byl ve výši 938 508 Kč. Zisk ve výši 938 508 Kč byl použit na rekonstrukci druhého bytu, který ...
Společnost s r. o. provádí technické zhodnocení domu, který má v obchodním majetku. Část domu bude sloužit jako kancelář pro podnikatelské účely a větší část domu bude sloužit k pronájmu bydlení svých zaměstnanců, kteří budou platit nájemné v ceně obvyklé. ...
Pokud podnikatel uplatňuje skutečné příjmy a výdaje na základě peněžního principu, tj. dle okamžiku úhrady), veškeré nákupy zboží vstupují do výdajů v okamžiku zaplacení a příjmy z prodeje do příjmů v okamžiku inkasa? V situaci, kdy na konci zdaňovacího ...