Daňové výdaje (náklady)
Daňově uznatelné výdaje jsou výdaje podnikatele (fyzickou či právnickou osobou), které snižují základ daně, a tedy výslednou daňovou povinnost z pohledu daně z příjmů. Obecně platí, že daňové jsou takové výdaje, které souvisejí se zdanitelnými příjmy (naopak výdaje související s příjmy, které nejsou předmětem daně z příjmů nebo jsou od ní osvobozené, nelze za daňové považovat). Současně je třeba, aby takové výdaje byly podnikatelem správně evidovány (daňové jsou výdaje v období jejich úhrady) či účtovány (účtovány věcně a časově ve správném období) a byly prokazatelné (doložení především fakturou, smlouvou, objednávkou atd.). Výčet výdajů, které jsou vždy daňově uznatelné, je uveden v § 24 odst. 2 ZDP, naopak výdaje, kterou jsou vždy nedaňové, uvádí § 25 odst. 1 ZDP.
Související předpisy: § 24 odst. 1 a 2, § 25 odst. 1 ZDP
Zpracováno ve spolupráci se společností Rödl
Počet vyhledaných dokumentů: 3286
Řadit podle:
Společnost s r. o. si pronajala byt, bude sloužit pro účely ubytování zaměstnanců bydlících mimo obec, kde má firma provozovny. Může být celá výše nájmu za bytovou jednotku daňový náklad a energie spotřebované také, i když budou vyúčtovány po skončení ...
Klient neodváděl v průběhu roku 2025 zdravotní a sociální pojištění za své zaměstnance. V daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025 odečtu z uplatněných nákladů toto pojištění ve výši celkového odvodu (účet 336), tedy částky, kterou ...
Právnická osoba má záporný vlastní kapitál, a je tedy podkapitalizovaná. Z toho důvodu vylučuje jako daňově neuznatelné veškeré úrokové náklady z titulu přijatých zápůjček od spojených osob v souladu s § 25 odst. 1 písm. w) zákona o daních z příjmů. Její ...
V bytovém domě chce SVJ ze společných prostor – kočárkárny – vytvořit novou bytovou jednotku a jejím prodejem pak financovat rekonstrukci domu. Budou mít ti vlastníci, kteří podíl na nebytovém prostoru drží více než 5 nebo 10 let, nárok na osvobození od ...
V roce 2025 jsme podali a uhradili daň z plynu za období 2023 + 2024 (řádné DAP k této dani, jen opožděné – měsíční povinnost). Je možné dát do daňově uznatelných nákladů r. 2025?
Máme s. r. o. s činností v oblasti zemědělství (chov krav, obhospodaření polí). V našem účetnictví máme faktury typu "Fakturujeme Vám za práci v zemědělství za měsíc listopad 100 000 Kč.", dodavatel není plátce DPH, nevíme, jestli dodaní pracovníci jsou ...
OSVČ, elektrikář, sídlo firmy je zapsáno v jeho bydlišti. Co může uplatňovat do nákladů v souvislosti s tím, že má doma kancelář?
Společnost P je vlastněna dvěma subjekty: Fyzickou osobou A. S. 33 %, a právnickou osobou H 67 %. Společnosti P poskytla nespojená fyzická osoba M. V. zápůjčku. Po několika letech M. V. postoupila svou zápůjčku (z důvodů obavy o její splacení, kdy se ...
Fyzická osoba koupila v r. 2024 pozemky na rodné číslo. Na těchto pozemcích nechala v r. 2025 vybudovat inženýrské sítě a začala dodavatelsky stavět čtyři rodinné domy. Jako OSVČ se zaregistrovala až v 05/2026. Zároveň si zažádala o registraci k DPH. Bude ...
Mateřská společnost má úvěr od finanční společnosti na nákup obchodních podílů v dceřiných společnostech a na financování rekonstrukcí objektů dceřiných společností. Platí úroky. Náklady na rekonstrukce objektů k 31. 12. mateřská společnost dceřiným ...
Svým korejským manažerům hradíme školné pro jejich děti (jedná se o benefit). Toto školné účtujeme na 527 a přidaňujeme. Školné se časově rozlišuje mezi jednotlivé měsíce od září do června dalšího roku. Jak postupovat, pokud by faktura za školní rok ...
OSVČ vedoucí daňovou evidenci neoprávněně čerpala podporu k ceně elektřiny vyrovené FVE. Tato čerpaná podpora byla v roce 2025 řádně zahrnuta do zdanitelných příjmů, vrácena byla v roce 2026. Může si tuto vrácenou podporu zahrnout do daňově uznatelných ...
Jsme sportovní oddíl, spolek, zaměstnáváme trenéry na DPP. Rádi bychom jim poskytli benefit - Multisport kartu. Předpokládám, že Multisportku mohou zaměstnanci využívat pouze v měsících, na které je uzavřena DPP? Běžně totiž uzavíráme DPP na září až ...
Společnost řádně přihlásila do insolvenčního řízení pohledávku za dlužníkem v insolvenčním řízení a tato nebyla popřena. K této pohledávce byla vytvořena daňová opravná položka podle § 8 zákona o rezervách. Na jaře v roce 2025 proběhlo rozvrhové usnesení ...
Pokud soud vyčíslí úroky z prodlení ze smluvní pokuty, jsou tyto úroky po zaplacení daňově uznatelné?
Fyzická osoba vede účetnictví, je plátce DPH, od 2024 pronajímá do své s. r. o. movité věci (nákladní auta, kontejnery). Jedno nákladní auto ještě není zcela odepsáno. Cena pořízení 960 800 Kč, rok pořízení 2023.
Jak postupovat při odkupu tohoto vozu ...
Společnost s r. o., plátce DPH, hotel, který má vlastní sklepy a pořádá degustace pro firmy i veřejnost se zúčastnil galadegustace v Praze. Mohu fakturu přijatou za tuto službu (vstupné na galadegustaci pro 4 zaměstnance) zaúčtovat do daňových nákladů s ...
Právnická osoba (s. r. o.) přijala v roce 2025 zápůjčku od fyzické osoby na pořízení dlouhodobého majetku. Majetek pořídila na konci roku 2025 a úroky ze zápůjčky vypočtené do data pořízení majetku byly účtovány do pořizovací ceny. Úroky nebyly v roce 2025 ...
OSVČ, vznik oprávnění 26. 9. 2025, vedlejší činnost/rodičovský příspěvek + zaměstnání, příjmy z podnikání v roce 2025 = 0 Kč, DPFO za rok 2025 nepodala. Faktický začátek podnikání (příjmy) od 1. 4. 2026. Mohu přesto začíst vést daňovou evidenci za rok 2025 ...
Nepodnikatel prodal v roce 2025 byt, ve kterém nebydlel. Peníze nepoužije na obstarání vlastní bytové potřeby. Byt získal děděním po svém bratrovi – právní účinky zápisu v katastru nemovitostí byly v červenci 2022. Zemřelý bratr získal předmětnou ...