Daňové výdaje (náklady)
Daňově uznatelné výdaje jsou výdaje podnikatele (fyzickou či právnickou osobou), které snižují základ daně, a tedy výslednou daňovou povinnost z pohledu daně z příjmů. Obecně platí, že daňové jsou takové výdaje, které souvisejí se zdanitelnými příjmy (naopak výdaje související s příjmy, které nejsou předmětem daně z příjmů nebo jsou od ní osvobozené, nelze za daňové považovat). Současně je třeba, aby takové výdaje byly podnikatelem správně evidovány (daňové jsou výdaje v období jejich úhrady) či účtovány (účtovány věcně a časově ve správném období) a byly prokazatelné (doložení především fakturou, smlouvou, objednávkou atd.). Výčet výdajů, které jsou vždy daňově uznatelné, je uveden v § 24 odst. 2 ZDP, naopak výdaje, kterou jsou vždy nedaňové, uvádí § 25 odst. 1 ZDP.
Související předpisy: § 24 odst. 1 a 2, § 25 odst. 1 ZDP
Zpracováno ve spolupráci se společností Rödl
Počet vyhledaných dokumentů: 3370
Řadit podle:
OSVČ, manžel a manželka (SJM), oba používají k podnikání jedno vozidlo, které je napsané na manžela, který ho nemá zařazen v obchodním majetku. Mohou si oba, každý zvlášť, uplatňovat do výdajů (vedou si daňovou evidenci) jak náhradu za amortizaci, tak ...
Společnost před několika lety zrekonstruovala obchod v obchodním centru za 1,5 mil. Tuto rekonstrukci odpisuje. Nyní se změnila nájemní smlouva, obchod pronajímatel přemístí dle nájemní smlouvy do nových prostor bez náhrady za tuto původní rekonstrukci, ta ...
Jsme s. r. o., provozujeme výuku lyžování. Nejsme plátci DPH. Svoji činnost provádí s. r. o. od půlky prosince do půlky března. Poté pro toto s. r. o. nemáme ekonomickou náplň. Pokud bychom jako s. r. o. organizovali v Rakousku pro klienty z ČR pouze ...
Byt pořízený zůstavitelem v roce 2018 zdědili v roce 2026 čtyři sourozenci, bylo provedeno ocenění pro potřeby dědictví na 2,5 mil. Následně byl mezi nimi stanoven odhad tržní ceny na 3,2 mil. Dva sourozenci byly vyplaceni (tedy 2 × 800 000 Kč), vlastníky ...
Společnost s ručením omezeným koupila pozemek v celkové hodnotě 1 232 818 Kč. Tento pozemek by měl být součástí developerského projektu. Zatím je evidován na katastru jako ostatní plocha. V účetnictví jej evidujeme na účtu 031. Celková výměra pozemku je ...
Mám malé s. r. o. a chci pojištovat německým klientům starší auta, tato auta budou mé s. r. o. darována, s. r. o. tak bude jejich vlastníkem a pojistíme je u české pojišťovny (zákonně, někdy havarijně). S tímto vozem bude nadále jezdit hlavně v Německu ...
Společnost zabývající se výrobou potravin likviduje z důvodu laboratorního zjištění přítomnosti laktobacilů ve výrobních strojích i výrobcích výrobky i nedokončenou výrobu. Tato likvidace se týká i již prodaných výrobků zákazníkům. Na základě reklamace a ...
OSVČ má volnou živnost, vykonává správu budov. Může tato osoba přefakturovat majitelům budov činnosti, na které je potřeba další oprávnění (živnosti řemeslné, vázané apod), pokud tyto činnosti nakupuje od právnických i fyzických osob, které tato ...
OSVČ vedoucí daňovou evidenci má v obchodním majetku FVE (jedná se o FVE do 50 kWh). Přebytky prodává E-ONu 0,30 Kč/kWh. Nyní by chtěla přebytky sdílet se svojí domácností. Elektroměr v domácnosti je veden na manželku, mají SJM. OSVČ je plátce DPH. Jak ...
Obchodní společnost realizuje developerský projekt. V souvislosti s projektem pořizuje pozemek, na kterém následně vybuduje bytové a nebytové jednotky určené k prodeji. V účetnictví je pozemek veden samostatně jako pozemek v dlouhodobém hmotném majetku. ...
OSVČ se zabývá nákupem a prodejem zboží (oblečení) a vede daňovou evidenci. Tato OSVČ nemá řidičský průkaz, pro zboží jezdí několikrát týdně s přítelem, se kterým sdílí společnou domácnost, a to jeho vozidlem. Může si nějakým způsobem do nákladů uplatnit ...
Zaměstnanec nastoupil v průběhu roku. Má nárok na příspěvek 48 000, u předchozího zaměstnavatele dostal příspěvek 24 000. Z pohledu zaměstnance bude částka převyšující limit pro slevu na daní podléhat zdanění a pojištění?
Společnost, plátce DPH, pořídila v srpnu automobil na operativní leasing. Od října byl poskytnut zaměstnanci i pro soukromé účely, Dohoda o poskytnutí a užívání služebního auta je již uzavřena. Zaměstnanci bude do základu daně přičteno měsíčně 1 % z ceny ...
Společnost s r. o., dostala velkou stavební zakázku dost daleko od svého sídla. Z tohoto důvodu v tom místě pronajala na 3 roky byt, kde budou bydlet zaměstnanci firmy, kteří na této zakázce budou pracovat. Byt byl úplně prázdný, a tak firma nakoupila ...
Developerská s.r.o. (plátce DPH, účetní jednotka) staví bytový dům s cca 60 byty, o kterých účtuje jako o zásobách vlastní výroby; při výstavbě uplatňuje plný odpočet DPH. Společníky jsou tři fyzické osoby, každá s podílem 1/3. Po prodeji 54 bytů třetím ...
Pokud uhradím externímu specialistovi (například IT, překladatel) hotel, faktura bude vystavena na naši firmu, Mohu si uplatnit nárok na odpočet DPH a jedná se o daňově uznatelný náklad i přesto, že externí specialista není náš zaměstnanec? Mám nárok na ...
Fyzická osoba měla v nájmu provozovnu od městské části Prahy. Nyní došlo k postoupení na nového nájemce s tím, že nový nájemce a FO uzavřeli smlouvu o prodeji části podniku. Za to inkasovala FO částku 600 000 Kč. FO vykazuje v daňovém přiznání výdaje ...
Klient koupil družstevní byt na investici (developer nyní dokončil výstavbu). Klient tam nakoupil kuchyň na míru aj. Je výdaj na nákup kuchyně daňově účinný či se to považuje za součást bytu, tj. navýšení „vstupní ceny majetku“, které se však u ...
Firma pořídila FVE, zatím ji ještě nemá zařazenou v majetku, nemá zatím povolení k plnému provozu, takže veškeré náklady jsou zatím účtované na účtu 042 a nebylo zahájeno odepisování. Nyní se ale zjistilo, že dodaná baterie v ceně 1,6 mil. Kč je nefunční. ...
Jsme stavební společnost, s. r. o. Nakoupili jsme pro místní fotbalový klub fotbalové dresy v hodnotě celkem 30 000 Kč (cca 1 300 Kč/celý dres bez DPH). Dresy jsou opatřeny logem naší společnosti a skládají se ze 3 dílů: triko=dres, kraťasy a štulpny. Jsou ...