Investice: vklady klientů

Plné znění otázky

Rád bych se informoval o správném postupu účtování klientských vkladů, které společnost spravuje a převádí brokerovi. Společnost Producor, a.s. vede více bankovních účtů, z nichž některé slouží pro vklady klientů. Firma funguje pouze jako správce a tyto prostředky právně náleží klientům, přičemž jsou následně převáděny na investiční platformy. Mám následující dotazy: 1) Dle mého, je vhodné vést tyto bankovní účty podrozvahově, aby peníze klientů byly vedeny odděleně od majetku firmy. Avšak jaké jsou účetní předpisy nebo doporučení pro tento případ? Pokud by byl účet veden podrozvahově, jak správně zaúčtovat vklad klienta na bankovní účet? Například: vklad klienta na BÚ = 221.400 (analytika pro bank.účet sloužící pro vklady klientů) / ???? pozn. nebo vést tyhle bank. účty jen zvlášt mimo účetní software, a nikde jej neevidovat ve výkazech Rozvaha, VZZ, příloha atd.. Byla i myšlenka, že tyto bankovní účty, na které jsou vklady klientů uloženy, vést v hlavní knize, se zaúčtováním = příjem vkladu klienta na BÚ (221.400) / závazky vůči klientům (379) a následný přesun prostředků k brokerovi (379) / (221.400)? Nicméně by se tohle ale promítlo do rozvahy společnosti jako součást pasiv...což si nemyslím, že je správné.