Ing. František Louša

Společnost vyrábí a montuje nábytek. Na který účet zaúčtovat tržby za výrobu a montáž nábytku?

Česká společnost poskytla půjčku jiné české společnosti. Jaakým způsobem se má postupovat při účtování úroků – mají se časově rozlišovat a účtovat každoročně, nebo je možné je účtovat jednorázově po několika letech? Považují se úroky považují za zdanitelný příjem již v období jejich časového rozlišení, nebo až při skutečném inkasu?

Společnost s r.o. do roku 2023 nepodléhala povinnému auditu, v roce 2024 překročila 2 kritéria pro audit (obrat 84 mil., aktiva 44 mil. Kč), v roce 2025 by překročila kritéria původní , ale nová určitě ne. Bude pro ní platit pro rok 2025 povinnost audit, u pokud nepřekročí za rok 2025 nové limity?

Příjem části zisku od dcery pro matku zúčtuji na účet 665, který po splnění časového testu vyloučím v DP za příslušný rok. Jak zúčtuji další krok, aby převod zisku nezůstal v tržbách? Dám na nerozdělený zisk účet 428? 

Poskytujeme služby, fakturujeme zálohy do zahraničí v EUR kurzem dne vystavení zálohové faktury. Pro účely DPH je použitý kurz ze dne přijetí platby: buď na daňovém dokladu k přijaté platbě, nebo ve finální faktuře, na které se uvádí DUZP podle dne přijetí platby, pokud akce neproběhne dříve. Tedy i výnos je zaúčtovaný kurzem ze dne přijetí platby. Vzniká nám kurzový rozdíl mezi zálohou a dalším dokladem. Je to tak v pořádku? Slyšela jsem názor, že by se měl finální doklad účtovat v kurzu zálohy, aby kurzový rozdíl nevznikal. 

Jak účtovat výplatu vlastního kapitálu u příjemce? Vlastní kapitál může být vytvořen vkladem společníků, ze zisku nebo přeceněním do kapitálu (např. při přeměnách). S určením daňového režimu výplaty nemáme problém. Vlastní kapitál tvořený ze zisku zdaňujeme srážkovou daní, pokud nelze uplatnit osvobození v režimu mateřská společnost x dceřiná společnost podle § 19 ZDP. Vlastní kapitál tvořený vkladem společníků nebo přeceněním zdaňujeme při výplatě srážkovou daní s uplatněním nabývací ceny. Navíc jako oporu používáme KV 448/18.03.15 - Daňový režim výplaty oceňovacích rozdílů, kde se uvádí že pro zdanění je relevantní nikoliv účetní zachycení vyplácené složky vlastního kapitálu v době výplaty, ale občansko-právní titul, na jehož základě zdroj vyplácených prostředků vznikl. Jak postupovat v účetnictví příjemce? Jestliže zdrojem vyplaceného vlastního kapitálu je zisk, potom finanční výnosy (DAL: 66x) a ve všech ostatních případech snížení účetního ocenění majetkové účasti (DAL: 06x resp. 25x)? Má na účtování vliv přesun mezi složkami vlastního kapitálu, tzn. když například valná hromada rozhodne o převedení kapitálových fondů (413) nebo fondů z přecenění při přeměnách (418) do nerozdělených zisků (428)? 

Společnost A (z ČR) vystavila společnosti B (ze Slovenska) fakturu ve výši 12 000,- Kč. Společnost B omylem zaplatila 12 000 €. Vzhledem k tomu, že společnost A nemá eurový účet, byla částka přepočítána v na české koruny kurzem banky. Společnost A by ráda vrátila celou částku společnosti B, ale při kurzu banky činí při vrácené platbě kurzový rozdíl cca 22 000,- Kč v neprospěch společnosti A, která chybu nezavinila. Jak v tomto případě postupovat tak, aby bylo řešení co nejférovější se strany společnosti A? Nebo má společnost A vrátit jen skutečně přijatou částku?

Naše společnost s.r.o. obdržela zálohovou fakturu za odběr zboží, kterou uhradila v plné výši. Následně obdržela řádný (konečný) daňový doklad. Mezi daňovým dokladem a zálohovou platbou vznikl rozdíl, který jsme zaúčtovali na kurzový rozdíl (daň. účinný). Omylem jsme však tento konečný daňový doklad opět uhradili. Dodavatel nám tuto duplicitní platbu vrátil, ale tímto vznikl opět kurzový rozdíl. Máme tento kurzový rozdíl, který vznikl naší chybou účtovat daňově účinně či neúčinně ? 

Po zakoupení vozu dochází často následně k montáži kamery a knihy jízd do vozu. Někdy k tomu dojde ještě před zápisem vozu do registru někdy až po zápise. Tyto prvky mohou být následně i z auta vyjmuty a přemontovány do jiného vozu dle potřeby. Jak správně tuto instalaci kamery a knihy jízd (kamera, zásuvka s kabelem, paměťová karta, montáž kamery, montáž GPS) účtovat? Můžeme vždy s klidným srdcem zaúčtovat na účet 518 nebo pokud se jedná o montáž před zápisem do registru musí toto vstupovat do pořizovací ceny dlouhodobého majetku?? Přemontovávání z jednoho vozu do druhého následně neuhlídáme. Auto jde na servis a je to v rámci servisních prací,... účtárna se to nedozví.

Společnost vlastní auto, kupuje PHM. Na který účet správně účtovat phm? Účetní účtuje na 501 (analytika na 501001). 

Dvě s.r.o. , propojené osoby (stejný jednatel i společník), by si mezi sebou chtěly převést závazek jedné z nich ve výši 1 mil. Kč. Konkrétně společnost A s.r.o. dluží 1 mil. Kč společnosti, od které si půjčila úvěr, jelikož společnost již nevykazuje žádnou činnost, nemá na splacení půjčky. Půjčku by společnost A s.r.o. převedla na společnost B s.r.o., která je činná a není pro ni problém závazek splatit, obě společnosti mají stejného vlastníka. Jak lze toto účetně vyřešit? Na jaké účty zaúčtovat, aby se nejednalo o náklady nebo výnosy ? Společnost A s.r.o. účtuje půjčku na účtu 231. Převod půjčky by u ní byl 231 na MD, ale co na D? Taktéž u společnosti B s.r.o. by příjem půjčky byl účtovaný na 231 D, ale co na MD? Lze toto nějak účetně vyřešit?

V roce 2020 byla ve mzdě uplatněna sleva na pojistném kvůli covidu, ale nyní zjištěno, že na tuto slevu neměla firma s.r.o. nárok, protože zaměstnanec nastoupil až v květnu 2020. Tento rok bude doplaceno pojistné 24,8% za zaměstnavatele za měsíce 06,07,08/2020 plus penále. Jak tyto doplatky zaúčtovat?

S.r.o. pořídila vozidlo za 1.371.499,99 Kč s DPH. Fakturu uhradila zčásti ze svých prostředků, tj.822.899,99 Kč. Zbytek 548.600,- byl uhrazen úvěrovou společností, která vystavila splátkový kalendář na 72 splátek po 11.812,71 Kč. Splátka je v kalendáři rozdělena na jistinu, úrok a stálá platba za pojistné. 1. Prosím, můžete mi popsat způsob účtování splátky? 2. Může s.r.o. odpisovat vozidlo 5 let, když úvěr trvá 72 měsíců?

Lékař, s.r.o., vystavuje faktury na zdravotní pojišťovny např. na 1 000 Kč. Pojišťovnu mu uhradí jen 800,-- a pošlu mu k tomu vyúčtování, kde mu uzná jen těchto 800,--, 200 Kč popřela z nějakého důvodu. Jak správně účtovat tuto operaci. Mohu si vytvořit interní dobropis? Jak ho účtovat? Co dělat, pokud vyúčtování nedojde nebo přijde např. 1x za rok v rámci ročního vyúčtování?

Firma účtuje způsobem A. V roce 2024 se namontovala součástka do stroje, která se zaúčtovala přímo do spotřeby. V roce 2025 se zjistilo, že je to chybný díl, který nefunguje a potřebujeme ho vrátit na sklad. Jak v takovém případě postupovat z hlediska účtování, když už je rok 2024 uzavřený? Jak vrátit díl zpátky na sklad z hlediska účtování?

Máme služební auto po nehodě a totální likvidaci. Jak se bude účtovat o škodě? A hlavně jaké bude účtování spoluúčasti, které nebude požadováné po zaměstnanci (viníkovi nehody), rozhodnutí vedení. Pojistitelem uznaná výše škody 80.000,-Kč Spoluúčast z poj.plnění -5.000,-Kč Výše pojistného plnění(doplatku) 75.000,-Kč přiznání plnění 75.000,- 378/648 75.000,- nebo 80.000,-Kč ?? úhrada škody pojišťovnou 75.000,- 221/378 Spoluúčast 5.000,- ??? Z rozhodnutí vedení nebude po zaměstnanci vymáháno. Vrak vozidla byl ohodnocen na částku 42.000,- s DPH. Faktura za prodej vraku 311/641 Úhrada za vrak 221/311.

Společnost s ručením omezeným si koupila program antivirus a po 3 letech vždy obdrží fakturu na prodlužení licence. Jakých způsobem správně účtovat - zaúčtovat na drobný nehmotný majetek účet 518 a po obdržení faktury na prodloužení licence zvýšit cenu drobného nehmotného majetku nebo účtovat jako službu na 518 a časově rozlišovat na 3 roky ?

Jak účtovat jednorázovou náhradu při ukončení pracovního poměru ze zdravotních důvodů (novinku vyplývající z flexinovely zákoníku práce)? Účtovat 12násobek průměrného výdělku pouze rozvahově, tj. 378/331 nebo přes náklady a výnosy, tj. 521/331 a 378/648? 

Naše společnost požádala distributora elektrické energie o zvýšení rezervovaného příkonu. Budeme muset zaplatit podíl na oprávněných nákladech provozovatele přenosové soustavy ve výši 610 000 Kč. Tento náklad není možné přiřadit ke konkrétní stavbě, protože je vyvolaný potřebou celého výrobního podniku. Je možné účtovat přímo na účet 502 nebo případně na konto 518? 

Naše společnost s r. o. si postavila výrobní halu a budeme dělat příjezdovou cestu. Podle stavebního zákona musíme řešit energetickou přeložku (položit elektrické vedení hlouběji do země). ČEZ Distributor tuto přeložku provede, ale naše náklady. Máme smlouvu s ČEZ, kde jsou náklady vyčísleny (přes 1 milion Kč) a kromě těchto nákladů budeme platit náklady spojené se zřízením věcného břemene k dotčeným nemovitým věcem 37 300 Kč. Náklady na přeložku zaúčtuji k pořizovací ceně nové haly 042, ale nevím jak mám zaúčtovat věcné břemeno. Smlouva je sepsána 24. 7. 2024, zaplatitli jsme zálohu 37 300 Kč. Jak zaúčtovat věcné břemeno? Zatím čekáme o zápis do katastru toho věcného břemene a pak jak zaúčtovat?