Oznámení o určení kontaktní osoby pro oznamování nekalých obchodních praktik
Plné znění otázky
Koho se týká Oznámení o určení kontaktní osoby pro oznamování nekalých obchodních praktik Finančnímu analytickému úřadu nejpozději do 3. 3. 2025 dle vyhlášky č. 420/2024 Sb.? Všech zaměstnavatelů a jejich zaměstnanců - účetních, OSVČ všech, ve všech oborech podnikání? Při vyplňování vzoru Oznámení o určení/změně kontaktní osoby hned v 1. řádku „typ povinné osoby dle AML zákona“ jsem tam nikde nenašla strojírenství, ve kterém podnikáme. A na mail nám přišlo od naší SW firmy, že se týká všech účetních a jejich klientů.
Odpověď
Povinné osoby dle „AML zákona“ jsou vyjmenovány v § 2 odst. 1 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti (dále „AML zákon").
Povinnou osobou tak není sama strojírenská firma, ale např. účetní která pro ni zpracovává účetnictví. Podle § 2 odst. 1 písm. e) AML zákona je povinnou osobou „osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona.“
Nutno však podotknou že tato povinnost existuje pouze v případě, že jde o tzv. externí účetní. Jinými slovy: Ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) AML zákona stanoví, že pro účely tohoto zákona se povinnou osobou rozumí „…osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona“. Povinnou osobou je tak každý subjekt, který vykonává některou z těchto činností, avšak za podmínky, že ji vykonává jako předmět svého podnikání. Z toho vyplývá, že účetní, který je zaměstnán ve společnosti, pro kterou vykonává účetní služby, na pracovní poměr, nebude považován za povinnou osobu.
Z vašeho popisu konkrétní situace (strojírenská firma) se dá usuzovat, že buď zaměstnáváte účetní a pak nejste osobou povinnou dle AML zákona, nebo máte externí účetní a pak je onou osobou povinnou ona účetní. V prvním případě se vás AML zákon netýká, ve druhém případě je povinností vázána ona externí účetní.
Pokud by se vás povinnost týkala, tak podle § 22 odst. 1 AML zákona povinná osoba určí konkrétního zaměstnance nebo člena statutárního orgánu k plnění oznamovací povinnosti podle § 18 a k zajišťování průběžného styku s Úřadem v provozní době povinné osoby v době, kdy uskutečňuje povinná osoba obchody. Pokud je povinná osoba fyzickou osobou a je to opodstatněno rozsahem její činnosti, určí jako kontaktní osobu sama sebe.
Nový formulář (který je v souladu s novelou AMLzákona, která klade za povinnost znovu určit kontaktní osobu do 3. 3. 2025) by měl být na stránkách Finanční správy dostupný až od 1. 2. 2025.