Penalizace, oprava cesty

Plné znění otázky

Společnost s r. o., vedeme účetnictví. Náš odběratel nám dosud neuhradil faktury, které byly splatné v červenci a srpnu 2010, ve výši 132 000 Kč vč. DPH. Napsali jsme mu před rokem doporučeně jednu upomínku, ale bez reakce. Protože náš dlužník nemá peníze, dohodli jsme se, že místo úhrady nám opraví vjezd do našeho areálu – hloubení bagrem staré vrstvy cesty, pokládka obrubníků a asfaltování cesty. Na tyto práce nám bude dlužníkem vystavená faktura ve výši cca 150 000 Kč (vč. DPH) tedy za vyšší částku, než nám dluží. Máme v úmyslu provést zápočet a rozdíl chceme fakturovat jako penále za pozdní úhradu. Mám dva dotazy: Podle čeho mám postupovat, jak zaúčtovat a jaké podmínky musí být splněny pro účtování penalizační faktury? Na žádných vydaných fakturách neuvádíme větu o penalizaci pozdní úhrady. O fakturaci penále zatím náš dlužník neví. Dále jak mám účtovat opravu vjezdu do našeho areálu – vjezd je firemní pozemek.