Zápočet pohledávek

Plné znění otázky

Firma P zaslala firmě D zálohovou fakturu na zboží. Firma D tuto zálohovou fakturu zaplatila. Jedná se v obou případech o plátce DPH, kteří vedou účetnictví. Firma P zaslala firmě D daňový doklad k zaplacené faktuře, na základě kterého firma D nárokovala vratku DPH. Při dodávce zboží firmou P firmě D opomněli zúčtovat zaplacenou fakturu a byl vydán řádný daňový doklad na zboží. Lze zálohu vedenou na účtu 314 (v částce již bez DPH)prostě započíst proti došlé faktuře? Máme za to, že DPH je vypořádáno a že vzájemnému zápočtu nic nebrání. Náš obchodní partner je názoru, že musí být vydán dobropis k zaplacené záloze a to z důvodu nevypořádaného DPH, a že tuto nelze započíst proti došlé faktuře. Tento postup se nám zdá nelogický. Máme za to, že pohledávka na účtu 314 a závazek na účtu 321 je možné započíst, že se jedná pouze o finanční záležitost. Je náš názor správný?