Daně a pojištění

OSVČ podniká jako obchodní zástupce pro dodavatele energií na základě energetického zákona. Právní forma OSVČ je 105 – fyzická osoba podnikající dle jiných zákonů než živnostenského a zákona o zemědělství. Právní forma ROS je 100 – podnikající fyzická osoba tuzemská. Klasifikace ekonomických činností (CZ-NACE) je v G (velkoobchod a maloobchod), číslo: 35120. Jakou sazba paušálních výdajů (60 % nebo 40 %) lze v této situaci uplatnit?

Firma v roce 2023 vstoupila do insolvence. Musí v následujících letech dodaňovat závazky starší 30 měsíců? Insolvence není ukončena.

Společnost pronajímá prostor plátcům i neplátcům (účtuje tedy nájemné zdaněné i osvobozené). Všechna plnění, která souvisí se zdaněným i osvobozeným nájmem krátí zálohovým koeficientem a účtuje buď na 042, či 548. Podle toho, zda krátíme majetek nezařazený do užívání či přímo do nákladů např. oprava, která souvisí s plněním zdanitelným či osvobozeným. Po vypořádání dle podaného přiznání za prosinec přepočte plnění, která byla krácena zálohovým koeficientem na koeficient vypořádací a rozdíl koeficientů účtujeme přes účty 548 či 648 (už ne na 042). Společnost v 2/2026 podala dodatečné přiznání za období 12/2025, v rámci které opravila nároky na odpočet z původního plného nároku na krácený či bez nároku a také plnění, která se týkala původně nezařazeného majetku, ale ten se po té zařadil. Kdy účtovat o těchto rozdílech - 12/2025 či 2/2026 a jakým způsobem?

V březnu 2026 jsme přijali opravný daňový doklad na zboží z Itálie, které jsme koupili před 4 lety. Zboží jsme fyzicky poslali zpět do Itálie. Jakým způsobem toto vykážeme v přiznání k DPH? Jakým způsobem by se toto vykázalo v Intrastatu, když by se jednalo o významné částky a částky vykázané by měly sedět na vykázané zboží v DPH.

Fyzická osoba (nepodnikající) koupila pozemek se stavbou v roce 2017. Stavba byla zbourána a postavena nová stavba (kolaudace proběhla v roce 2024), která dostala nové číslo popisné a byla rozdělena na 4 bytové jednotky (zapsáno v katastru nemovitostí). V roce 2025 byl prodej jedné bytové jednotky s podílem na pozemku (zahrada). Je tento prodej osvobozen od daně z příjmů fyzických osob ve smyslu § 4 ZDP? 

Fyzická osoba poskytla investičnímu fondu zápůjčku se sjednaným složeným úročením. Za daný rok např.rok 2025 je připsán k zápůjčce sjednaný úrok, který tvoří výpočtovou základnu společně s jistinou zápůčky výpočtovou základnu pro hodnotu úroku v dalším roce – v r. 2026. Tento připsaný úrok však není fyzické osobě vyplacen. Jde o zdanitelný nepeněžní příjem v roce 2025 pro tuto fyzickou osobu, který musí přiznat v daňovém přiznání dle § 8 zákona o daních z příjmů a bude uplatněna srážková daň?

Jedná se o lékárnu s. r. o., která je plátcem DPH. Na základě dodatku uzavřeného se zdravotními pojišťovnami byla této lékárně přiznána bonifikace určená pro poskytovatele lékárenské péče v oblastech potenciálně ohrožených nedostupností lékárenské péče. Konkrétně jde o malou lékárnu, u které je dojezdová doba k nejbližší jiné lékárně delší než 10 minut. Podléhá tato bonifikace podléhá odvodu DPH, případně jakým způsobem by měla být z hlediska DPH správně posouzena?

Fitness si zakoupilo licenci k nutričnímu profesionálnímu softwaru v hodnotě 150 000 Kč na tvorbu jídelníčků. Dá se to daňově odepsat? A pokud ano, tak jak? Je možnost evidovat software na účtu 013 a dát do daňových nákladů až při prodeji softwaru? 

Společnost má licenci na výrobu a prodej elektrické energie a pravidelně podává vyúčtování dle energetického zákona. Každý měsíc vystavuje daňový doklad na prodej elektrické energie splňující náležitosti dle § 29 ZDPH. Vždy poslední den kalendářního měsíce zjistí skutečnou spotřebu elektřiny v daném měsíci, daňový doklad vystavuje až 5. den následujícího měsíce. Může společnost stanovit DUZP ke dni zjištění skutečné spotřeby, tj. vždy poslední den daného kalendářního měsíce, ve kterém došlo k dodání elektřiny? Nebo musí „posunout“ DUZP až k datu vystavení dokladu (5. den následujícího měsíce) dle §21 odst. 4 písm. b) ZDPH? Hrozí dané společnosti nebo jejím odběratelům riziko z titulu DPH v případě, že bude společnost uvádět DUZP den zjištění skutečné spotřeby elektřiny (nikoli den vyhotovení dokladu)?

Dne 1. 9. 2025 do firmy nastoupili dva zaměstnanci. Požádali o roční zúčtování daní. Požádala jsem je, aby mi přinesli potvrzení o příjmech za dobu od 1. 1. 2025 do 30. 9. 2025. Oba dva přinesli potvrzení od švýcarské firmy, kde byli do 15. 8. 2025 oba dva zaměstnáni. Tím pádem jim nemohu zpracovat roční zúčtování daní, ale oba si musí zpracovat daňové přiznání. Požádali mě o pomoc. Příjmy ze Švýcarska přepočítám na české koruny a vyplním přílohu číslo 3. Příjmy ze zaměstnání v Česku a Švýcarsku sečtu a od celkové daně odečtu daň zaplacenou ve Švýcarsku. Pokud by tato úvaha byla správná, tak jsem ráda. Problém ale je, že jeden zaměstnanec není rezidentem Česka ale je rezidentem Slovenska. Jakým způsobem se případně změní postup u tohoto zaměstnance?

Na účtu zbydou po likvidaci s. r. o. peníze – cca 100 000 Kč. Společník (FO) měl podíl 25 000 a druhý společník 250 000 Kč. Lze zbylé peníze rozdělit v poměru 10 % ku 90 %? Srážková daň by se neodváděla. Pokud by pouze FO měla podíl ve společnosti, pak by se srážková daň neodváděla z 25 000 a ze zbylých 75 000 by se odváděla? Nebo je nějaká jiná možnost v tomto druhém případě, aby se nedanil zbylý zůstatek na účtu?

Jsem mzdová účetní v jedné firmě. Na základě rozhodnutí firmy byla zaměstnancům přiznána prémie za výsledky roku 2025. Do mezd musím ale dát prémie snížené o sociální a zdravotní placené zaměstnavatelem (příkaz vedoucí). Může tohle vůbec firma zaměstnanci udělat a za jakých podmínek? 

Občan pronajímá od roku 2022 byt a příjem daní dle § 9 ZDP, uplatňuje skutečné výdaje. Koncem roku 2025 si koupil dům na hypotéku se záměrem dalšího pronájmu. Dům začne pronajímat až v první polovině roku 2026, odpisy na tento dům bude uplatňovat až za rok 2026. Může za rok 2025 uplatnit do výdajů dle § 9 zaplacené úroky z hypotéky na tento dům, i když příjem z pronájmu bude až za rok 2026?

Zaměstnankyni se narodilo miminko na konci listopadu a začátkem prosince zemřelo. Mohu uplatnit slevu na dítě za oba měsíce? 

Společnost s r. o., plátce DPH, koupila tiskárnu za 4 000 Kč od společnosti Allegro sp., po dodání tiskárny a daňového dokladu bylo zjištěno, že jednatel firmy neuvedl do fakturačních údajů při objednávce IČO a DIČ společnosti, takže u faktury vystavené společností Allegro sp. je uvedeno jako kupující pouze jméno jednatele české společnosti. V tomto případě česká společnost neudělá samovyměření DPH (reverse charge)? Může si česká společnost uplatnit tiskárnu do daňových nákladů (DPPO za rok 2026)? Jaké bude správné účtování dokladu, má se doklad proúčtovat přes účet MD 335/D 221, MD 501/D 335?

Tělovýchovná jednota, spolek (plátce DPH), obdržela fakturu za stavební a montážní práce na parkovišti v přenesené daňové povinnosti. Správu parkoviště provozuje spolek ve své ekonomické činnosti na základě pachtovní smlouvy. Parkoviště tedy není majetkem spolku. Předmětem poskytnutých prací bylo natažení pletiva včetně usazení a vrtu do asfaltu. V případě ukončení pachtovní smlouvy by pletivo zůstalo na parkovišti v majetku propachtovatele. Je možné si uplatnit v rámci přenesené daňové povinnosti nárok na odpočet DPH nebo vzhledem k tomu, že se nejedná o daňové náklady spolku, odpočet není možný?

Do jakého období a jakým účetním zápisem (na jaké účty) zaúčtovat zpětné uplatnění daňové ztáty z roku 2025 v dodatečných přiznáních za roky 2023 a 2024?

Společnost ABC s.r.o. má dva společníky A a B, oba mají 50 % podíl. Společník A půjčil do společnosti 8 mil. Kč. Společnost ABC s.r.o. má vykázanou ztrátu ve výši Kč 7,5 mil. Kč. Společník A prodá svůj podíl společníkovi B za 100 tis. Kč. Zároveň se vzdá své pohledávky za 8 mil. Kč ve prospěch společníka B. Vzniká společníkovi B majetkový prospěch, bude muset příjem z postoupené půjčky zdanit? V jaké výši?

Jsem externí účetní firmy s. r. o., která je registrovaná v režimu OSS a dodává zboží na Slovensko. Zároveň si tato česká firma založila firmu na Slovensku - s. r. o., kde je 100% vlastníkem. Slovenská firma zatím není registrovaná na Slovensku k DPH a v nejbližší době to neplánují. Může česká firma nadále používat režim OSS na Slovensku? Nesmí tam mít provozovnu ani sídlo a nevím, jak se posuzuje dceřiná firma. Pokud by došlo k nějakému přeprodeji zboží do slovenské dceřiné firmy, zdaňujeme českou daní? 

Má český příjemce, FO, neplátce, nějakou povinnost k DPH v tomto případu: fakturu za vzdělávací akci vystavil dodavatel z Francie, školení se konalo ve Španělsku?