Daně a pojištění

Zaměstnanec vysoké školy, nepodnikatel, uzavřel s Evropskou komisí (European Research Executive Agency) expertní smlouvu pro posuzování návrhů projektů v rámci programu Horizon Europe. Ve smlouvě jsou uvedeny druhy činností a časová období, kdy je bude vykonávat. Dále je v ní uvedeno, že smlouva nepředstavuje pracovní dohodu se zadavatelem. Podle kterého ustanovení zákona o daních z příájmů bude příjem v ČR zdaněný?

V účetnictví dopravní společnosti tvoří značnou část výdajů platby řidičů firemní kartou během cest – typicky mýto/průjezd, poplatky, clo, technické služby apod. Jde o doklady bez DPH nebo s cizí DPH; tyto doklady nejsou předmětem českého přiznání k DPH. Platby probíhají v různých měnách, avšak jsou strhávány z korunového účtu. Účetní si z praktických důvodů zjednodušila účtování tak, že v modulu Banka zaúčtovala tuto kategorii plateb plošně jako 518/221, aniž by každý jednotlivý doklad zakládala a účtovala v modulu Přijaté faktury. Doklady (faktury/účtenky) jsou však ve firmě k dispozici a jsou kompletní. Spárovat každou fakturu s konkrétním bankovním pohybem v CZK by výrazně zvýšilo časovou náročnost vedení účetnictví. Chtěl bych se zeptat, zda při případné kontrole může Finanční úřad společnosti vytknout, že doklady nejsou jednotlivě zaevidované v modulu Přijaté faktury (tj. že nejsou párované 1:1 na bankovní položky), případně zda by z tohoto důvodu mohl neuznat tyto výdaje jako daňově účinné náklady.

Je pro řádek 12, 13 přiznání DPH není důležité, zda je zboží z EU nebo třeba ze třetí země, ale rozhodující je: 1. kdo přiznává daň 2. kde je místo plnění 3. zda dodavatel není usazen v ČR Závěr: Do řádku 12,13 mohu dát zboží z EU, i ze třetí země. Je to tak? Nerozhoduje, zda je zboží z EU. V tomto dotazu neřeším služby, které spadají do řádku 12, 13.

Fyzická osoba, neplátce DPH, má příjmy dle § 7 ZDP a příjmy dle § 9 ZDP z pronájmu. V obou případech příjmů se jedná o pronájmy a tak i když přesahuje obrat k DPH, tak protože má z podnikání i pronájmu pouze příjmy osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně, tak přihlášku k registraci k DPH nepodala a plátcem DPH již léta není. V roce 2025 v listopadu ale prodala 2 rodinné domy, které neměla v obchodním majetku, vlastnila je jako RČ. Tyto domy byly vystavěny na pozemcích, které vlastnila víc jak 5 let a zkolaudované byly v druhé polovině roku 2025. Ve smyslu novely DPH od 1.7.2025 je prodej takto nově zkolaudovaných nemovitostí do 23 měsíců od kolaudace nutno zatížit DPH. On ale plátcem DPH v době prodeje těchto nově postavených a zkolaudovaných nemovitostí nebyl. Tedy Jejich prodejem přesáhne FO obrat a musí se registrovat jako plátce DPH ode dne následujícího po překročení obratu (tedy po prodeji obou nemovitostí-podotýkám že obě nemovitosti byly prodané jednou kupní smlouvou v jeden den jednomu kupci). Z prodeje těchto dvou nemovitostí tak DPH nebude odvedeno (souhlasíte?) . Poté v lednu 2026 prodal stavební pozemek na kterém zahájil developer výstavbu nového bytového domu, který vlastnil jako RČ. Protože díky předchozím prodejům z listopadu 2025 se plátcem DPH stal, tak tento lednový prodej stavebního pozemku musí prodat s DPH 21 %? Může v tomto případě použít režim reverse charge dle § 92d ZDPH? Nebo se toto ustanovení o možnosti (povinnosti?) DPH mezi plátci použije jen v případě prodeje zkolaudovaných nemovitostí do 23 měsíců a v případě pozemků nikoliv? 

Musí se do registru JMHZ přihlašovat i firma (s. r. o.), která nemá žádné zaměstnance a jednatelé si nevyplácí žádnou odměnu, žádné cestovní náhrady, ani stravenkový paušál, nemají smlouvu o výkonu funkce? 

Naše zaměstnankyně nastoupila dne 10. 1. 2026 na mateřskou dovolenou. V zákonném termínu v délce 28 týdnů před porodem. 1) Máme my, jako zaměstnavatel, možnost uzavřít s danou zaměstnankyní dohodu o provedení práce? DPP bude uzavřena na jiný druh práce, než který máme sjednán v pracovní smlouvě. 2) Může daná zaměstnankyně, která nastoupila na mateřskou dovolenou, na dohodu pracovat ? Nemůže nastat situace, že by ji ev. byla peněžitá pomoc v mateřství zamítnuta, mohla by o peněžitou pomoc v mateřství přijít? Nebo ev. je dána nějaká určitá limitace, kolik by si na DPP mohla vydělat? 

Fyzická osoba (podnikatel - plátce DPH) chce v tomto roce převést do osobního užívání auto, které je již plně odepsané. Při jeho pořízení byl plně uplatněn odpočet DPH na vstupu. Co se týče daně z příjmů, tento převod nemá žádné daňové dopady, pouze v případě jeho prodeje do pěti let od vyřazení, musí prodej zdanit § 10 zákona o daních z příjmů v přiznání k daním z příjmů a po pěti letech je prodej osvobozen? Je to prosím tak, nedošlo k nějakým změnám? A musí odvést DPH z ceny obvyklé ke dni převodu do osobního užívání dle § 13 odst. 4 písm. a) a odst. 5 zákona o daních z příjmů? 

Firma pořídila fotovoltaickou elektrárnu, která byla zařazena do užívání 1. 8. 2025. Vyrobená elektrická energie se bude používat výhradně pro pohon strojů a k osvětlení haly. Prodej elektrické energie se nepředpokládá a není ani technicky možný. Vzhledem ke změně předpisů týkajících se odpisování FVE a různících se výkladů si nejsme jisti, zda se v tomto případě jedná o technické zhodnocení nemovitosti, a to včetně technologie, nebo je technickým zhodnocením pouze nosná konstrukce k technologii.

Firma provádí inventarizaci zásob k 31. 12. 2025 v lednu 2026, kdy je inventura i dokončena. Při inventarizaci jsou zjištěna manka, která proúčtuji do roku 2025. V kterém měsíci mám provést korekci odpočtu DPH z manka? V rámci prosincového nebo až lednového přiznání k DPH, kdy došlo k faktickému skončení inventury?

Soukromý zemědělec, plátce DPH má uzavřenou Smlouvu o zemědělském pachtu s právnickou osobou, plátcem DPH. Na smlouvě je vyčíslena výše pachtovného + výše daně z nemovitosti. Byla dohodnuta fakturace s DPH. Právnická osoba vystavila fakturu, kde účtuje pachtovné + DPH a dále samostatně daň z nemovitosti - bez DPH. Je možné tuto daň z nemovitosti uplatnit do výdajů zemědělce, nebo je to daň zaplacená za jiného poplatníka a je to tedy nedaňový výdaj. Tento zemědělec má další Smlouvy o pachtu uzavřené s fyzickými osobami, neplátci DPH. Na smlouvách je opět samostatně vyčísleno pachtovné a samostatně daň nemovitosti. Zemědělec platí těmto osobám celkovou částku najednou. Může si tuto celkovou částku uplatnit do výdajů nebo je pro něj daň z nemovitosti nedaňový výdaj?

Automobil, zařazený v obchodním majetku, výhradně používaný pro ekonomickou činnost. Jaký je postup při uplatňování nákladů vzniklých při provozování automobilu, pokud: Nebude uplatňován paušál na dopravu v dani z příjmu. Všechny náklady, opravy, pojištění, odpisy, PHM budou daňově uznatelné? Bude uplatněn paušál na dopravu 5 000 Kč/měsíc. Co bude daňově uznatelné pro daň z příjmu a co nebude? V jednom roce bude uplatněn paušál na dopravu a v dalším roce paušál na dopravu nebude uplatněn. Jak to bude s odpisy?

Máme pro vás nový praktický materiál – příručku Nemovitosti a úvod do developerské problematiky, kterou si nyní můžete zcela zdarma stáhnout ve formátu PDF v aplikaci DAUČ.

Firma nainstalovala v ČR zákazníkovi žaluzie na RD, faktura vystavena s DPH. Zákazník žádá o vratku DPH z titulu diplomatické mise na stálé delegaci při NATO. Žádost doložena potvrzením o osvobození DPH dle směrnice 2006/112/ES a 2008/188/ES. Jakým způsobem bude v tomto případě plátce DPH postupovat? 

Společnost poskytuje finanční činnosti právnickým osobám se sídlem v Nizozemsku a ve Švýcarsku. Služby jsou v zemi příjemce osvobozené od daně. Vykazují se tato plnění na řádku 50 daňového přiznání a vstupují do výpočtu koeficientu ?

Zaměstnanec a. s. použije na pracovní cestě se souhlasem zaměstnavatele vlastní soukromé osobní vozidlo. Místo výkonu práce má v místě sídla firmy, jiné určení pracoviště nemá. Je v pořádku, že začátek (a konec) pracovní cesty bude v místě bydliště a nárok na náhradu za ujeté km bude z tohoto místa?

Podnikatel - fyzická osoba, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci, přerušil svoje podnikání ke dni 16.7.2025. S velkou pravděpodobností již svou činnost do termínu pro podání přiznání DPFO za rok 2025 neobnoví. Řešíme dodanění pohledávek a závazků, a rovněž prodej majetku v období, kdy je činnost přerušena. Pokud správně chápeme § 23 odst. 8, tak zjistíme stav pohledávek a závazků k 16.7.2025, a o jejich hodnotu upravíme základ daně v DAP (tabulka E). Následná úhrada těchto pohledávek a závazků ve zbytku roku (nebo v dalším roce) se již nijak do výsledku zdanění nepromítne? Jak postupovat v případě, že dodavatelem (pronajímatelem) byla vystavena faktura za nájem až v září (je fakturováno zpětně za kal. čtvrtletí), náš podnikatel ji tedy obdržel až po datu přerušení podnikání a okamžitě ji uhradil? Promítneme úhradu ještě do podnikatelských výdajů roku 2025 (ř. 102 DAP), když se nejednalo o závazek k datu 16.7.2025? V období přerušení činnosti je realizován prodej auta a nemovitosti, které měl podnikatel k datu přerušení stále v obchodním majetku. Bude se jednat o příjem podle § 7 nebo § 10? V případě příjmu dle § 10 lze uplatnit do výše tohoto příjmu zůstatkovou cenu prodaného majetku, a poloviční roční odpis tohoto majetku pak ovlivní dílčí základ daně podle § 7?

Společnost prodává zboží za provizorní cenu. Výsledná cena je stanovena na základě cenování na burze až v následujícím měsíci po expedici. Pokud dojde k prodeji na konci roku, výsledná cena je známá podle cenování v lednu následujícího roku. Do jakého daňového období se toto doúčtování vykazuje? Do prosince nebo do ledna následujícího roku, kdy byly známé parametry pro stanovení definitivní ceny. Problematiku řešíme z hlediska daně z příjmů právnických osob, tzn. do jakého daňového období vykázat výnos?

Jakou výši % výdajů můžu uplatnit? RES je uvedeno: Řízení a správa finančních trhů. RŽP je uvedeno: Zprostředkování obchodu a služeb Poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků. OSVČ zprostředkovává hypotéky, životní pojištění apod. Myslím, že má nárok na paušální výdaje 40 %, ale chci se ujistit. 

Jsme s. r. o., dne 30. 9. 2025 jsme nakoupili cenné papíry akciového fondu v ceně 15 mil. Kč. Koupili jsme je jako investici, v dohledné době je nebudeme prodávat. Jak účtovat ke konci roku, je třeba přecenit na reálnou hodnotu? Pokud ano, jaké to bude mít daňové dopady? Co se změní, pokud bychom se rozhodli tyto cenné papíry v roce 2026 prodat? 

Jaká bude výše mimořádných odpisů dle § 30a ZDP u majetku v 2. odpisové skupině zařazeného do užívání v r. 2023 v případě, že s. r. o. přechází na hospodářský rok a délka přechodného období byla stanovena na 21 měsíců (1. 1. 2024 – 30. 9. 2025)? V daňovém přiznání za r. 2023 byl uplatněn odpis za 7 měs. ve výši 60 % vstupní ceny. V daňovém přiznání za přechodné období (1. 1. 2024 – 30. 9. 2025), které budeme podávat do 31. 1. 2026 lze uplatnit pouze 12 měsíční odpis (5 měsíců 60% vstupní ceny + 7 měs. 40% vstupní ceny), tj. standardní roční odpis nebo je správný postup uplatnit i odpis za zbývajících 5 měsíců ve výši 40 % vstupní ceny?