Dárkový poukaz

Zaměstnavatel chce na konci roku dát svým zaměstnancům dárkové karty Globus v hodnotě 1 000 Kč. Pro zaměstnavatele se jedná o nedaňový náklad. Bude se u zaměstnanců jednat o nepeněžní příjem, který musí zdanit a odvést z něj pojištění ?

Maloobchod se smíšeným zbožím prodal víceúčelové dárkové poukazy s expirací do 30. 6. 2025. Běžně je uplatnění tohoto poukazu zákazníkem bráno jako použití platidla a DPH se odvádí ze zboží, které si zákazník vybral. Nyní ale zůstává několik poukázek po expiraci, které zákazník neproměnil a je třeba je u maloobchodníka nějakým způsobem vyrovnat (vystornovat). Jakou sazbu DPH použít, na obdrženou finanční částku, když k dodání zboží nedošlo a nedojde? 

Za účelem zvýšení tržeb a zatraktivnění prodeje pro zákazníky vymýšlejí obchodní oddělení firem nejrůznější strategie, jako jsou pobídky, slevy, věrnostní programy, výhodné balíčky, dárky a v neposlední řadě také poukazy. Poukaz je pro prodejce velmi výhodný, neboť získá peněžní prostředky dříve, než dojde k samotnému prodeji či poskytnutí služby. Zákazník může poukaz využít například jako předplacený dárek podle výběru obdarovaného. A právě problematika poukazů, ať již prodejcem vydaných či zákazníkem nakoupených, je předmětem našeho zkoumání z pohledu daně z příjmů, daně z přidané hodnoty a účetnictví.

Obchodní zástupce kontaktuje nové zákazníky s cílem prodeje a umístění sortimentu na prodejní místo zákazníka. Jako podporu prodeje v případě větší objednávky zákazníka obdrží zákazník také od obchodního zástupce společnosti poukaz v max. hodnotě 500 Kč. Vše je na základě letáku s promoční akcí, kde je uvedeno, při nákupu zboží v takové a takové hodnotě bude poskytnut poukaz ve výši 500 Kč. Jedná se o daňově účinný náklad pro společnost, která poskytne takto přes letákovou akci poukaz jako podporu prodeje? Poukazy budou v hodnotě 500 Kč budou poukázkami na nákup v Lidlu nebo v Tescu, tzn. budou uplatněny mimo společnost, která takto přes letákovou akci tyto poukazy rozdá.

S.r.o. provozující restauraci a bistro prodává vouchery na jídlo a pití. Dopředu není jasné, jaké DPH bude u využití voucheru použito, proto samotný nákup voucheru účtuje na 221/324 a neodvádí DPH. Až při využití voucheru odvede správné DPH a zároveň přeúčtuje částku bez daně na 324/611 (604). Vouchery mají určitou platnost. V případě, že voucher není využit a jeho platnost skončí, zaúčtuje s.r.o. tuto skutečnost na 324/648. 1) je navržené účtování správné? 2) je správné, že z propadlých voucherů neodvádí žádné DPH?

Společnost s r.o., plátce DPH, vydává (prodává) víceúčelové poukazy. Z těchto poukazů neodvádí DPH. Platnost poukazů je pouze 6 měsíců. Jak se účetně vypořádat s neuplatněnými poukazy? Neuplatněné poukazy účtovat do výnosů na účet 648, budou tyto poukazy podléhat DPH, popřípadě v jaké sazbě, když se nejedná o jednoúčelové poukazy?

Společnost s r. o., plátce DPH, na konci roku pozvala své zaměstnance do restaurace (probrala zde strategii firmy na příští rok, zhodnocení roku stávajícího), nebylo zde žádné školení ani kulturní či sportovní aktivita. Na účtence je kromě jídla i šampus, víno a pivo. Jak, prosím, tuto účtenku zaúčtovat? Bude se jednat o nedaňový náklad, bez nároku na DPH? A u zaměstnance - bude tento příjem podléhat odvodům? Na konci roku ještě zaměstnanci obdrželi dárkové sady kosmetiky a dárkové poukázky na nákup potravin v obchodě (2 000 Kč). Zde předpokládám se bude jednat o nedaňové náklady, bez možností odpočtu DPH, z pohledu firmy. Ale jak to bude v případě zaměstnance, asi bude podléhat odvodům, že? Bude rozdíl, jestli dárek dostanou na večírku nebo mimo něj? Dále firma poskytne dárky svým obchodním partnerům, bude se jednat rovněž o poukázky a dárkové sady kosmetiky. Vše bez loga. V tomto případě se bude jednat určitě o nedaňové náklady, že? V případě, že zaměstnanec pozve na večeři klienta (útrata rovněž jídlo a alkohol), bude se jednat o nedaňové náklady a u zaměstnance bude příjem bez odvodů? 

Chceme dát zaměstnancům poukaz do lékárny. Uhradíme poukazy z fondu vytvořeného ze zisku. Jaké to má dopady : 1) Z pohledu firmy - je to daňový náklad, můžeme uplatnit DPH? 2) Z pohledu zaměstnance - je třeba něco dodanit, a je třeba evidence na mzdovém listě? 

Společnost s r. o., neplátce DPH, prodává zážitkové vouchery přes portál zprostředkovatele. Zprostředkovatel v momentě, kdy dojde k jejich využití, vyúčtuje jejich hodnotu a plní firmě s. r. o. V případě, že k jejich využití do konce platnosti nedojde, propadnou, zprostředkovatel vyúčtuje jejich hodnotu a v plné výši vyúčtuje provizi. Jakým způsobem, zda a kdy se zahrnuje takovýto příjem za nevyužité vouchery do obratu pro DPH? Lze ho z obratu vyloučit, když k poskytnutí služby v podobě zážitku neproběhlo?

OSVČ je plátce DPH a fakturuje Vinařskému spolku (není plátce DPH) prodej 159 ks kupónů v hodnotě 100 Kč na akci "Otevřené sklepy". Účastnící za kupony kupovali lahve s vínem. Budu fakturovat s DPH?

Vyvíjíme vlastní produkt (SW), který si zákazníci zakoupí formou licence k užívání. Na podporu prodeje zamýšlíme vyplácet odměnu formou poukázky na nákup v cizím internetovém obchodě za poskytnuté hodnocení našeho produktu. Hodnocení mohou poskytnout i osoby, které nejsou přímo zákazníkem (může jít o zaměstnance zákazníka) nebo uživatelé, kteří si licenci zakoupili prostřednictvím našeho partnera pro zahraniční trhy. Chtěli bychom tuto odměnu uvést do obchodních podmínek. Bude možné tuto vyplacenou odměnu formou poukázky považovat za daňový výdaj?

OSVČ, daňová evidence, plátce DPH, si koupil monitor. Na faktuře je rozepsána částka 3 009 + DPH 632 Kč. Pojištění 384 Kč je v 0 % a dále je v 0 % služba sleva na zboží - dárkový šek - minus 4 000 Kč. Celkem podnikatel za fakturu zaplatil 25 Kč. Mělo by se z dárkového šeku 4 000 Kč zpátky přes koeficient odvést DPH, v podstatě jako by to byl bonus?

Společnost vyplácí jednou za čtvrtletí svým obchodním partnerům provizi formou papírových dárkových poukázek Compliment společnosti Edenred. S každým obchodním partnerem je uzavřena smlouva o obchodní spolupráci na jeho RČ nebo IČO, kde je specifikována provize v procentech za uzavřené obchody. S poukázkami je podepsán protokol o jejich předání, kde je přesně uvedeno, za jaké obchody, které obchodní partner doporučil, je provize vyplacena. Konečná částka je zaokrouhlena na stokoruny a v této výši je obchodnímu partnerovi místo peněz předán dárkový poukaz. Jedná se v tomto případě o daňově uznatelnou položku? Účtováno jako provize na účet 518.

Jak zaúčtovat poukázku na pohonné hmoty při nákupu počítače? V textu na faktuře u zboží je napsáno: „Při zakoupení tohoto výrobku obdržíte za 1 Kč produkt: Poukázka XXX v hodnotě 200 Kč“. Na faktuře je vyfakturována částka 1,00 Kč, DPH 12% ve výši 0,12 Kč a částka celkem 1,12 Kč. Jak mám zaúčtovat nákup za 1,12 Kč a jak poukázku 200 Kč a následný nákup, v tomto případě pohonné hmoty do služebního vozu?

Zaměstnavatel obdržel od obchodníka místo úhrady faktury za provizi poukázky, které rozdal zaměstnancům ve výši 5 000 Kč na jednoho zaměstnance. Jde o poukázky, za které lze koupit oblečení, potraviny. Jedná se mi o to, zda se musí odvést daň, sociální a zdravotní jak u zaměstnance, tak i u zaměstnavatele. 

Společnost s r. o., plátce DPH, obdržela v prosinci 2023 6 ks slevových poukazů, každý na hodnotu 5 000 Kč (bez DPH), celkem 30 000 Kč za roční odběr zboží od dodavatele . Slevové poukazy jsou určeny k nákupu zboží dodavatele. Společnost s r.o. plánuje nákup zboží v roce 2024. Zaúčtuje společnost v roce 2023 slevové poukazy do účetnictví, pokud ano, na jaké čísla účtů?

Společnost A pořídila dárkové poukázky v hodnotě 500 Kč (proforma faktura, sazba daně 0%) od Společnosti B, ta je provozovatelem internetové platformy, na které se dají tyto poukázky využít - jedná se o různé sportovní a společenské akce v různých termínech. Jedná se tedy o víceúčelový poukaz. Společnost A chce poukázky označit svým logem a těmito poukázkami podpořit prodej. Ke každému nákupu nad XY Kč chce přiložit poukázku. Podmínky toho, aby byla poukázka k nákupu přidána, budou zákazníkům předem známé. Lze tyto poukázky považovat za daňově uznatelný náklad? Pokud by tyto poukázky opatřila společnost A logem a jen je „bezdůvodně“ rozdávala jako reklamní předmět, lze tyto víceúčelové poukázky považovat za daňově uznatelné? Jakou formou bude společnost A řešit DPH?

Společnost nakoupila od dodavatele dárkové poukazy na mytí vozidla (5 ks á 1 000 Kč vč. 21 % DPH) pro své klienty, které tímto obdaruje. Jak zaúčtovat nákup poukazu a výdej za účelem daru? Jaké jsou daňové dopady z pohledu DPH a daně z příjmů pro společnost, která poukazy nakoupila a dále darovala svým odběratelům?

Společnost dostala za dosažení určitého obratu od svého dodavatele dárkový poukaz v nominální hodnotě 1 000 Kč na odběr zboží u obchodních partnerů, kteří tuto poukázky akceptují, jako např. DM, Billa, OBI apod. Faktura přijatá za tyto poukázky je vystavena na hodnotu 1 Kč, DPH 0 Kč. Jak o tomto účtovat - jde o dary? Jaké to má dopady do daně z příjmů a od DPH je to osvobozeno?

Lze za daňově uznatelný náklad uznat poukázky společnosti Edenred Compliments, které jsou vypláceny obchodním partnerům jako provize za zprostředkované obchody místo hotovosti? Partneři jsou většinou zaměstnanci spolupracujících firem, kterým jsou poukázky vypláceny čtvrtletně na základě uzavřené smlouvy a tudíž nemají IČO, ale na smlouvě je uvedeno jejich RČ a adresa. Výše provizí se pohybuje za čtvrtletí různě, dle zprostředkovaných obchodů v mezích 500 až 10 000 Kč.