Finanční deriváty

Deriváty patří mezi finanční inovace a jsou využívány pro ekonomické zajištění rizik, zejména spojených se změnami měnových kursů, úrokových sazeb a cen komodit. Tento chytrý checklist je navržen tak, aby vám poskytl nejen znalosti, ale i jistotu u všech ...

Úrokové swapy představují klíčový derivát pro řízení peněžních toků ve finančních institucích i podnikových strukturách. Jejich nejvýznamnější funkcí je zajištění převodu pevných úrokových sazeb na variabilní, což umožňuje účinné řízení finančního rizika. ...

Jak se daní přijaté opční prémium vztahující se k aciím obchodovaným na NYSE?

Společnost uzavřela derivátové smlouvy u komerční banky, opce, které se vypořádavájí měsíčně. Jedná se o doplňkovou činnost s uvedením na ř. 51 v daňovém přiznání DPH? Finanční služba bez odpočtu? Společnost přijala úroky, které má na účtu u banky. ...

Společnost má u banky uzavřené opce na směnu EUR na Kč. Aktuálně májí podle konfirmace banky tyto opce zápornou hodnotu. Musím provést k 31. 12. 2024 výsledkové přecenění těchto opcí? Jde mi o to, že obchod nemusí být realizován (jedná se o opce), tudíž ...

Firma uzavřela s bankovní institucí smlouvu na nákup měnových forwardů. Data vypořádání byla měsíční, v období leden 2023 až listopad 2024. O forwardech firma účtovala jako o zajišťovacím nástroji a k datu roční účetní závěrky přeceňovala na reálnou ...

Jak prosím postupovat a účtovat v případě forwardu na přelomu roku: 1. Byl uzavřený forwardový kontrakt v listopadu 2024. 2. Již 31. 12. 2024 z účtu odešlo 500 000 USD - mám účtovat MD 373/D 221? A co dále zaúčtovat k 31. 12. 2024? 3. Přípis na CZK účet ...

Společnost s. r. o. je mikro účetní jednotka. V rámci úvěrové smlouvy byl sjednán úrokový derivát na 10 let. Chápu správně, že mikro účetní jednotka ke konci účetního období o ocenění úrokového derivátu neúčtuje, tzn., nemůže ani zvolit zajišťovací ...

Akciová společnost načerpala v r. 2023 bankovní úvěr, ke kterému si v r. 2023 uzavřela úrokový swap. Bankovní úvěr je v EUR a splácí se čtvrtletně. Úroková sazba je stanovena jako součet sazby 3-měsíční EURIBOR a přirážky 2,23 % p.a. V konfirmaci úrokového ...

Target profit forward - boosted exact knock-out" - účtování ocenění k rozvahovému dni Na základě konfirmace z banky má společnost finanční nástroj "TPF Boosted Exact Knock-Out", ke kterému banka stanovila k 31.12.2023 ocenění v CZK z pohledu klienta. Má ...

Tradingové platformy nabízí možnost dosažení příjmu z prodeje několika druhů investičních nástrojů: - akcie, - podíly ve fondech, ETF, - deriváty, - Forex, - kryptoměny. Zdá se, že nikde není oficiálně komentováno správné zatřídění těchto nástrojů do druhů ...

Společnost s ručením omezeným uzavřela s Komerční bankou a.s. smlouvu Opční strategie TARGET AKUMULÁTOR k zajištění měnového rizika, hlavním rysem je, že nabízí výhodnější kurz ve srovnání s měnovým forwardem. Dopředu není známo, kolik směn se uskuteční ...

Firma má na výběr ze 4 opčních strategií jako nástroj pro zajištění měnového kurzu. Jedná se celkem o 24 expirací (každý měsíc po dobu 2 let). Strategie se v sobě zahrnují jak právo na směnu, tak také povinnost směnit - dle vývoje kurzu a strategie se může ...

Společnost historicky drží investiční úvěr a zároveň úrokový swap na jeho zajištění. Účetní jednotka účtovala vždy o swapu, jako o zajišťovacím (tedy do vlastního kapitálu). Nyní začala podléhat auditu a auditor by rád získal potvrzení o výpočtu efektivity ...

Dle zákona o účetnictví je nutné účtovat o úrokovém swapu od počátku sjednání. Jak tedy ocenit a zaúčtovat úrokový swap na počátku ? K rozvahovému dni je nutné přecenění na reálnou hodnotu. Jak stanovit reálnou hodnotu a zaúčtovat ? V průběhu trvání banka ...

Jak správně účtovat úrokový swap? Úrokový swap byl sjednán dne 30. 9. 2022 k úvěru v CZK v nominální částce 5 000 000 Kč. Každý měsíc nám banka zašle potvrzení o výši vypočteného úroku, pro příklad firma obdrží za daný měsíc úrok 15 000 Kč. Měsíčně ...

Akciová společnost uzavírá s bankou devizové (měnové) forwardy jako finanční nástroj zajišťující proti nepříznivým dopadům pohybů kurzů měn. Uzavřené obchody jsou na prodej EUR a nákup CZK. Do 31. 12. 2021 tyto obchody posuzovala společnost jako derivát k ...

Vzhledem k výkyvům měnového kurzu (ale v současnosti i na komoditním trhu obecně) opět sílí využití kontraktů na zajištění měnového rizika. Tím nejčastějším, se kterým se v české praxi můžeme setkat, jsou měnové (tzv. FX) forwardy.

Dne 2. 12. 21 byl sjednán forward na nákup 18000 $ dne 7. 1. 2022 v kurzu 22,486 za 404 750,70 Kč. K rozvahovému dni byl tento přeceněn na reálnou hodnotu (dle banky) -9502,85 Kč (FW kurz k 31.12.21 - 21,958 ). Toto bylo zaúčtováno na účty 567/373. Jak ...

Obchodní firma má s bankou nevypořádaný obchod – Interest Rate Swap. Datum obchodu únor 2021, den vypořádání prosinec 2028, objem obchodu 58 mil. Kč, kurz obchodu 1,8080. Za jakých podmínek bude možné k 31. 12. 2021 přecenění tohoto obchodu účtovat ...