Úrokové swapy představují klíčový derivát pro řízení peněžních toků ve finančních institucích i podnikových strukturách. Jejich nejvýznamnější funkcí je zajištění převodu pevných úrokových sazeb na variabilní, což umožňuje účinné řízení finančního rizika. Zásadní je přecenění těchto derivátů na reálnou hodnotu k rozvahovému dni, což je provedeno na základě bankovních konfirmací. Česká legislativa se v problematice oceňování derivátů jeví stroze, což často vede k inovativnímu přístupu v praxi. Podrobně si rozebereme metodiku účtování úrokových swapů včetně vypořádání, s důrazem na transparentnost finančního obrazu společnosti. Dále článek demonstruje komplexní proces účtování těchto derivátů s praktickými příklady, které pomáhají pochopit základní principy, včetně výpočtu reálné hodnoty derivátů. Úrokové swapy tak nabývají na významu nejen pro velké korporace, ale i pro menší a střední podniky pro efektivní zajištění peněžních toků.
