Kontrolní hlášení v DPH

Pokud nám do datové schránky přijde výzva na kontrolní hlášení a datová schránka byla otevřena, bylo tedy doručeno, je na odpověď 5 dní nebo 17 dní, a pracovních nebo kalendářních? Pokud nestihneme odpovědět ve stanovené lhůtě, je automaticky sankce a v jaké výši?

Naše malá s. r. o. (stavební činnost) je plátcem DPH. Vystavujeme faktury pro plátce DPH, neplátce DPH i občany (nepodnikající osoby). Bohužel nám podnikatelé, kteří nejsou plátci DPH nesdělují svá DIČ. Vystavená faktura nad 10 000 Kč by měla být v kontrolním hlášení zaznamenána v oddíle A4, ale pokud nemáme od odběratele DIČ, nám náš účetní program (což je pochopitelné) nedovoluje tuto vystavenou fakturu zaznamenat do oddílu A4, ale rovnou se mi vydaná faktura vykáže v oddíle A5, kde se mi evidují doklady do 10 000 Kč a vystavené faktury pro nepodnikající osoby. Poslední zakázaku jsme měli pro Obecní úřad (neplátce), kontaktní údaje nám obec uvedla bez DIČ a dále jsme vystavili fakturu pro podnikatele fyzickou osobu, neplátce DPH. Pokud nevím DIČ, mohu nechat vystavené faktury v oddíle A5 nebo musíme vyžadovat sdělení DIČ? 

Jak postupovat v případě, kdy byla zaplacená záloha na pořízení osobního automobilu ve výši 4 000 000 Kč + 840 000 Kč DPH? DPH byla uplatněna ve výši 420 000 Kč. Nyní došlo k odstoupení od smlouvy, záloha bude vrácena, bude vystaven opravný doklad. Musíme vracet plnou DPH ve výši 840 000 Kč, nebo jen ve výši 420 000 Kč? V případě, že 420 000 Kč, budeme v kontrolním hlášení vykazovat stejně jako při nároku, pouze se zápornou hodnotou?

Prochází uhrazená záloha na službu v přenesené daňové povinnosti daňovým přiznáním a kontrolním hlášením, nebo ne a zachytí se až v období, kdy přijde konečná faktura se zúčtováním záloh? 

Plátce DPH objednal zboží od čínského dodavatele, platba do Číny. Zboží nejede z Číny, ale ze skladu v Německu. Nebude mít dodané JSD, daňový doklad, na kterém je uvedené DIČ objednatele, vystavil čínský dodavatel. Tracking zásilky má doložený. Jak je to z pohledu DPH, jedná se o dodání z EU? V přiznání DPH uvede řádek 3 / 4 a řádek 43 / 44, kontrolní hlášení oddíl A2 bez DIČ?

Můj klient fakturoval tisk příbalových letáků s DPH 21%. U nákupu materiálu, ale i u ostatních nákladů si uplatňoval DPH ve výši 100%. Nyní zjistil, že příbalové letáky jsou od 1.1.2025 osvobozeny od DPH dle §71i. Protistrana chce vše opravit zpětně od 1.1.2025. 1/ Vystavovat faktury bude bez DPH a bude tam poznámka osvobození dle §71i? A do jakého řádku přiznání tato částka půjde-do řádku 26? 2/ u nákladových faktur související s nákupem materiálu si bude uplatňovat DPH? Bude muset dělat koeficient? 3/ bude v pořádku, když uděláme dodatečná přiznání od ledna a také nová- opravená kontrolní hlášení? Klient je čtvrtletní plátce DPH a pokaždé platil vysoké DPH.

Jak postupovat v případě, že česká firma, plátce DPH, pronajme parkovací stání polskému plátci DPH. Služba se vztahuje k nemovitosti a proto se bude jednat o tuzemské plnění a bude se fakturovat včetně české DPH? V přiznání DPH se bude vykazovat na řádku 1? Jak se bude vykazovat v kontrolním hlášení, pokud částka překročí 10 tisíc? Vzhledem k tomu, že polská firma nemá české DIČ, tak to bude systém kontrolního hlášení vyhodnocovat jako chybu. Jak správně postupovat?

NSS dále nesouhlasí se závěrem krajského soudu, že kontrolní hlášení nelze využívat k argumentaci, že správce daně neprokázal skutečnosti vyvracející věrohodnost, průkaznost, správnost či úplnost povinných evidencí, a že v důsledku toho nepřešlo na stěžovatele zpět důkazní břemeno. Jde o dokumenty, které by měl mít k dispozici správce daně. Správce daně má povinnost zjistit co nejúplněji skutečnosti rozhodné pro správné stanovení daně. Při tom není vázán návrhy daňových subjektů. Jak upozornil NSS v rozsudku č. j. 7 Afs 70/2023-37, vykázání dodávek v kontrolním hlášení ze strany dodavatele nelze považovat za zcela formální a bezvýznamný důkaz. Lze z něj usuzovat, že dodavatel tímto krokem v rozhodné době minimálně nepřímo potvrdil poskytnutí daného plnění. Jedná se tak o dílčí nepřímý důkaz (střípek mozaiky), který v provázaném komplexu dalších shromážděných důkazů a zjištění svědčí bez vážných pochybností o tom, že stěžovateli a) bylo deklarované plnění skutečně poskytnuto.

Čas od času se může stát, že člověk zapomene splnit určitou povinnost. Opomenutí podat kontrolní hlášení však obvykle představuje nepříjemné překvapení v podobě výše dané pokuty. V případě zdravotních důvodů nebo živelních pohrom a jiných situací pak existuje při naplnění podmínek možnost prominutí. V roce 2025 se do pokynů k promíjení částečně navrátilo obecné promíjení jednoho pochybení souvisejícího s kontrolním hlášením, za které se ukládá pokuta související s kontrolním hlášením ve výši 30 nebo 50 tis. Kč. V článku se zaměříme na možnosti promíjení zejména s ohledem na jeden generální pardon pro prominutí sankce.

Máme přijatou fakturu za reklamní předměty, z nichž pouze část splňuje podmínku 500 Kč bez DPH/ks. Faktura je nad 10 000 Kč. vč. DPH. Část, kterou si budeme uplatňovat, je také nad 10 000 Kč vč. DPH. Je v pořádku, že se nepotkají částky v oddílech A4 u našeho dodavatele a B2 v našem kontrolním hlášení? Je to důvod pro zaslání výzvy? 

Stěžovateli je možno rovněž obecně přisvědčit v tom, že vykázání dodávek v kontrolním hlášení ze strany dodavatele nelze považovat za zcela formální důkaz, který by byl bez významu, respektive důkazní síly. Nejednalo se zde o kontrolní hlášení samotného stěžovatele, ale jeho dodavatele, a lze tedy usuzovat na to, že dodavatel tímto krokem v rozhodné době minimálně nepřímo potvrdil poskytnutí daného plnění. Jedná se tak o dílčí nepřímý důkaz (střípek mozaiky), který v provázaném komplexu dalších shromážděných důkazů a zjištění svědčí bez vážných pochybností o tom, že stěžovateli bylo deklarované plnění skutečně poskytnuto.

Jsme nezisková organizace – zapsaný polek a podle stanov provozujeme dětskou skupinu jejímž cílem a posláním je péče o děti předškolního věku. Abychom zvýšili povědomí o provozu naší dětské skupiny a získali nové zájemce, využíváme placenou reklamu na Facebooku. Platíme měsíční poplatek společnosti sídlící v Irsku. Naše tržby nikdy překročí obrat 2 000 000 Kč . Vztahuje se na nás povinnost registrace identifikované osoby k DPH? Např. kontrolní hlášení , souhrnné hlášení atd..

Plátce daně pořídil zboží z JČS (Itálie). Zboží bylo placeno 100 % předem zálohově. Zboží je dodáno již měsíc do ČR a dodavatel se nemá k zaslání faktury. I přes opakované urgence odepisuje, že nás účetní oddělení bude v budoucnu kontaktovat. Italský zákon o DPH asi neznáte, ale zajímalo by mě jestli je v evrovpské směrnici pro DPH určeno do kdy má být daňový doklad vystaven. A dále jak mám postupovat v případě kontrolního hlášení, kde se uvádí číslo daňového dokladu, které právě nemáme k dispozici. Máme tam uvést pořízení bez dokladu?

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 10/2025 ze dne 15. července 2025, který obsahuje aktualizaci pokynu GFŘ-D-29 k prominutí pokut za nepodání kontrolního hlášení.

Po více než dvou letech od předložení původního návrhu vyšla v Úředním věstníku směrnice Evropské unie směrnice 2025/516 a s ní související nařízení EU 2025/517 , které zavádějí do pravidel daně z přidané hodnoty balíček změn označovaný jako ViDA – DPH v digitálním věku. Balíček stojí na třech pilířích – jednotném hlášení v reálném čase, změny v odvětvích osobní dopravy a krátkodobých pronájmů a jednotném správním místě pro DPH, které nahradí vícenásobné registrace v různých členských státech. Cílem je další omezení podvodů, kvůli kterým přicházejí členské státy o příjmy z DPH ve výši přesahující 60 miliard EUR ročně.

Nový zvláštní režim pro malé podniky byl zaveden novelou zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), která nabyla účinnosti od 1. 1. 2025. Pravidla pro tento zvláštní režim jsou pro všechny členské státy jednotně dána směrnicí Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH “). Základním principem tohoto zvláštního režimu je umožnit tzv. malým podnikům usazeným na území jiného členského státu, než ve kterém mají sídlo, osvobození od uplatňování daně v členském státě, v němž uskutečňují zdanitelná plnění. Vymezení toho, kdo je malým podnikem, se váže na výši obratu dosahovaného osobou povinnou k dani, která chce tento zvláštní režim využívat. V článku je upozorněno na změny ve vymezení obratu pro účely DPH a v pravidlech pro registraci osob povinných k dani jako plátců daně, které souvisejí se zavedením režimu pro malé podniky. V dalším textu jsou vysvětleny podmínky pro využití tohoto režimu, které jsou stanoveny směrnicí o DPH . Návazně jsou potom s využitím příkladů vysvětlena pravidla praktického uplatnění režimu pro malé podniky pro tuzemsko v případě osoby povinné k dani se sídlem v jiném členském státě a pravidla pro uplatnění režimu pro malé podniky pro jiný členský stát v případě osoby povinné k dani se sídlem v tuzemsku.

Při poskytování ubytovacích služeb přes Airbnb je z celkové hodnoty služby odečtena provize a na účet od Airbnb chodí částka již ponížená. Odvádím DPH z celé částky, doufám že správně. Následně jednou měsíčně je vystavena od Airbnb faktura za provize, kde je vyčíslena částka + DPH. Domnívám, se že by měl být stejný postup jako v případě Bookingu, který vystavuje faktury za provize neobsahující DPH. Má tedy Airbnb jiný režim a jak provizi zohlednit v daňovém přiznání a kontrolním hlášení?

Je správný tento postup při: poskytnutí právní služby do EU: 1) pro osobu povinnou k dani, není registrovaná k DPH, místo plnění země EU – bez DPH řádek DPH 26, neuvádí se do SH a KH. 2) osobu povinnou k daní, která je registrovaná, místo plnění země EU, text daň odvede zákazník – řádek DPH 21 uvádíme do SH , do KH ne. 3) pro osobu nepovinnou k dani, místo plnění je ČR: odvedeme DPH, řádek 1 SH ne, uvedeno v KH – A5 poskytnutí právní služby do třetí země: 4) pro osoby povinné k dani – místo plnění se považuje tuzemsko neboť ke skutečnému užití dochází v tuzemsku, odvedeme DPH ř. 1, uvedeno v KH - A5 5) pro osoby nepovinnék dani – místo plnění tuzemsko, ke skutečnému užití do v tuzemsku - odvedeme DPH ř.1, KH - A5.