Osoby spolupracující

Podnikatel OSVČ chce vložit soukromý automobil (vlastníkem vozu je manželka, která je zároveň spolupracující osobou) do svého obchodního majetku. Automobil byl zakoupen před 2 lety za 50 000 Kč. Je nutný nějaký odborný odhad ceny, nebo lze určit přiměřeně např. částku 30 000 Kč a takto vložit do podnikání? Auto budeme používat v poměru 80/20 – firemní/soukromé účely. Je třeba navštívit dopravní inspektorát a nahlásit tuto změnu? Vlastníkem by měla zůstat manželka podnikatele.

S účinností od zdaňovacího období roku 2021 se uplatňují při zdanění příjmů fyzických osob dvě sazby daně, a to základní sazba daně 15 % a takzvaná progresivní daň 23 %, přičemž hranice pro zdanění mezi oběma sazbami je odvozena z průměrné mzdy, která pro každý rok vyplývá z příslušného nařízení vlády. Zatímco od roku 2021 do roku 2023 byla dle znění § 16 odst. 1 zákona o daních z příjmů stanovena hranice pro uplatnění sazby daně 15 % a 23 % výše základu daně ve výši 48násobku průměrném mzdy, od roku 2024 je sazba daně 23 % uplatňována pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy.

Fyzická osoba podnikající, plátce DPH podniká v oboru izolací střech. Své příjmy rozděluje na manželku jako spolupracující osobu. Mají chatu, která je v SJM. Tuto chatu chtějí pronajímat krátkodobě (většinou na týden). Neposkytují žádné dodatečné služby jako úklid, povlečení atd.. (jen čistě pronájem s tím, že si musí nájemce vždy po sobě uklidit). Budou tyto příjmy z pronájmu chaty muset být zdaňovány v §7? Může tyto příjmy zdaňovat manželka, když je evidovaná jako spolupracující osoba? Manželka jiné příjmy nemá, než příjmy v §7 plynoucí ze spolupracující osoby manžela. Není ani plátce DPH. Pokud budou muset být příjmy zdaňované v §7, může manželka zřídit tedy živnostenské oprávnění a současně mít příjmy uváděné v příloze č. 1 v řádku 109 přiznání dani z příjmů fyzických osob (a současně k tomu řádek 110 výdaje spolupracující osoby) a při tom mít příjmy z pronájmu chaty (asi tedy ubytovací služby) uváděné v řádku 101 přílohy č. 1 přiznání k dani z příjmů fyzických osob a k tomu uplatnit paušální výdaje ve výši 60%? Nebo nemůže mít současně příjmy z §7 a část příjmů jako spolupracující osoba?

OSVČ zjistila důvody pro podání dodatečného daňového přiznání. Může v rámci dodatečného přiznání změnit poměr rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osobu?

Manžel má živnostenský list na ubytovací služby v domě, který je v jeho výlučném vlastnictví (mimo SJM). Manželka je "spolupracující osoba". Manželka si zřídí živnostenský list na stejnou činnost a chce dále spolupracovat v rámci činnosti manžela jako další OSVČ. Jaké možnosti mají manželé z hlediska daně z příjmů? Musí vykonávat a danit činnost jen jako "společnost"? Pokud by manželka získala podíl na domě, nemuseli by zakládat společnost a na jakém základě by mohli rozdělovat příjmy? Manžel má i jiné příjmy, chce nadále uplatňovat paušální výdaje, manželka by se chtěla vstoupit do paušálního režimu - lze to?

Nemám živnostenské oprávnění. Můžu vstoupit do režimu paušální daně jako spolupracující osoba?

Manžel rozděluje příjmy na manželku, za rok 2024, z důvodu daňové ztráty z § 7 ZDP u manžela, vychází výhodněji naopak rozdělení příjmů z manželčina podnikání na manžela. Jde mi o to, zda je možné takto změnit směr rozdělení a stačí, že jsou spolupracující osoby už z dřívějších let a je jedno, kdo na koho rozděluje. Tedy že se nemusí nějak hlásit, že z manželky se stala ta, která rozděluje na manžela, když dosud tomu bylo naopak.

Jsem, OSVČ, důchodce, manželka je spolupracují osoba. Vedu daňovou evidenci. Vzhledem k věku již omezuji svou podnikatelskou činnost s výhledem ukončení podnikatelské činnosti cca do čtyř let. Vzhledem k omezování podnikatelské činnosti již zřejmě nebudu potřebovat rozdělovat skutečné příjmy a skutečné výdaje na manželku. Jak mám postupovat, směrem k Finančním úřadu, VZP a OSSZ-mám na úřadech manželku jako spolupracující odhlásit? Pokud ano, jakým způsobem ? Zároveň, ale nevím jestli v budoucnu nebudu potřebovat rozdělit skutečné příjmy a skutečné výdaje na manželku a tak nevím, jestli nemám vést dále manželku jako spolupracující osobu? Pokud bych v roce 2025 vedl daňovou evidenci podle skutečných příjmů a výdajů, ale nepotřeboval bych přerozdělit příjmy a výdaje na spolupracující osobu, musí se podávat na FÚ za manželku nulové daňové přiznání z příjmu FO za rok 2025 a nulové přehledy na VZP a OSSZ? Když by v roce 2025 pro mne byl výhodnější přechod na výdajový paušál, ale v daňové evidenci mám neuhrazené pohledávky, jak mám postupovat při jejich dodanění?

1. Poplatník má příjmy ze zaměstnání a vedle těchto příjmů má příjmy jako spolupracující osoba (přerozdělené příjmy od manžela). Má zřízenou datovou schránku jako občan. DPFO bude podáno elektronicky přes datovou schránku. Platí i v tomto případě, tj. kdy není datová schránka zřízena ze zákona, termín pro podání DP a zaplacení daně do 2. 5. 2025? 2. Poplatník má příjmy ze zaměstnání z ČR a ze zaměstnání v zahraničí. Za rok 2024 bude podávat DPFO. Poplatník má zřízenu datovou schránku jako občan. Jaký je termín pro podání DPFO při podání elektronicky a lze v tomto případě podat i v listinné podobě?

Manželé, každý samostatně hospodařící zemědělec, každý má své IČ, každý má svojí daňovou evidenci, svůj obchodní majetek. Za rok 2024 vychází manželovi při uplatnění všech odpisů daňová ztráta, manželce zase vysoký zisk. V průběhu roku si vypomáhají fyzicky. Doposud nebyl žádný z nich spolupracující osobou. V rámci daňové optimalizace se domnívám, že mohu využít institutu spolupracující osoby, a to tak, že část příjmů a výdajů manželky převedu na manžela s tím, že bude dodržen limit max. 540 000 Kč v základu daně. U manžela tedy neuplatním některé odpisy (rovnoměrné), přeruším je, a jeho základ z jeho podnikání bude cca 10 000 Kč a převodem 25 % příjmů a výdajů, což je základ daně 460 000 Kč (bude dodržen limit 540 000 v základu daně). Ve své podstatě si vypomáhají, neboť ona má na starosti administrativu a on jí zase pomáhá po technické stránce. Je tento postup možný?

OSVČ má živnostenské oprávnění, vede daňovou evidenci. Je ženatý, má rodinu, ve které podniká jen manžel. S podnikáním mu pomáhá jeho otec, se kterým netvoří společně hospodařící domácnost. Je možné, aby se na otce, který se podílí na provozu podnikání syna, hledělo jako na člena rodiny zúčastněného v rodinném závodě dle § 13 odst. 1 písm. c) a může být na něho přerozděleno určité procento z příjmů a výdajů dle § 13 odst. 2 písm. a) nebo b). Je pak správně, že otec bude muset samostatně podat přiznání k dani z příjmů FO a podat přehledy na zdravotní a sociální pojištění?

Manželé (společná domácnost) + syn (bydlí jinde) tvoří rodinný závod, všichni jsou registrováni na FÚ, OSSZ a ZP jako OSVČ. Může manžel rozdělit 20 % svých příjmů a výdajů na syna dle § 13 ZDP, a na spolupracující manželku 0 % (manželka za spolupráci nic nedostává, manželé mají všechny peníze v SJM)?

Rozdělení základu daně z příjmů na spolupracující osobu podle délky spolupráce a podle toho, zda se jedná o manžela nebo o ostatní osoby. V tabulce naleznete maximální výši převáděné částky.

Fyzická osoba poskytuje ubytování v chalupě, která je ve společném jmění manželů. Příjem z tohoto ubytování zdaňuje manžel dle § 7 ZDP. Chalupa se odpisuje a uplatňují se proti příjmům z ubytování skutečné daňové odpisy. Od 1. 1. 2025 se manžel stává plátcem DPH, protože má ještě svoje vlastní podnikání, kde je manželka spolupracující osobou. Je možné, aby od 1. 1. 2025 ubytování poskytovala manželka, která si na to založí živnostenský list, ale není plátcem DPH, takže by ubytování nebylo zatíženo DPH? A dále může pokračovat v odpisování této chalupy? Nevadí, že manželka je u manžela v podnikání jako spolupracující osoba?

Jsem FO a v loňském roce jsem uplatňovala skutečné výdaje a rozdělovala jsem příjmy a výdaje na spolupracující osobu. V letošním roce je pro mě výhodný výdajový paušál. Je však potřeba dodanit pohledávky. Pokud dodaním pohledávky jako osoba hlavní a spolupracující osoba nebude dodatečné vůbec podávat, je tento postup správný?

Může student, který je OSVČ, převést část příjmů a výdajů na svého bratra (také student) jako na spolupracující osobu? Pokud ano, jaké jsou podmínky?

OSVČ má otce, který je v důchodu a bude pomáhat jako spolupracující osoba. Spolupracující osoba, která je v důchodu, bude mít příjem nižší než rozhodná částka pro sociální pojištění. Bude ho přesto muset platit, nebo ne? Zdravotní pojištění platit nemusí, když je v důchodu? Když tedy nepracuje, bude tato spolupráce pro něj bude jako hlavní činnost nebo vedlejší? 

Hlavním cílem využití spolupráce osob je optimalizovat daňové zatížení poplatníků daně z příjmů fyzických osob. Spolupráce osob může rovněž vést k vyhnutí se uplatnění progresivní sazby daně 23 % u podnikatele dle § 16 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů , ale v určitých specifických situacích může vést i k úsporám v odvodu pojistného na sociální pojištění. V článku se věnujeme jednak oblasti využití spolupráce osob vedoucí k optimalizaci daňové povinnosti podnikatele a spolupracující osoby, ale rovněž si ukážeme, kdy podnikající osoba nemusí platit sociální pojištění.

Jsem OSVČ, manžel je mou spolupracující osobou. Budu na něho moct dále převádět své příjmy, když si zřídí živnostenský list, bude podnikat ještě v jiném oboru a bude mít svoje IČ? Jak by to bylo případně s placením záloh na důchodové a zdravotní pojištění, které platí z titulu spolupracující osoby? 

OSVČ od 1.1.2022 registrovala na FÚ, OSSZ, VZP svou manželku jako spolupracující osobu. V roce 2022 na ní bylo převedeno pouze 5% příjmů a výdajů, protože byl nízký ZD. V roce 2023 měl OSVČ ztrátu a tak na manželku nebylo nic rozděleno, žádné příjmy ani výdaje. Stále je ale deklarovaná jako spolupracující osoba a v DAP jsme tedy v příloze č.2 uvedli 12 měsíců podnikání, příjmy a výdaJe v §7 ZDP byly 0. Manželka dále měla příjmy ze závislé činnosti, které byly zdaněny v §6 ZDP. Bohužel EPO nám nedovolilo v tabulce H uvést manžela, který rozděluje příjmy a výdaje a zapsat tam 100%. Na OSSZ a VZP jsme poslali u manželky nulové přehledy. Může v tomto případě jako spolupracující osoba (i když na ní nebylo nic rozděleno) využívat manželovo podnikatelské auto u kterého je uplatňován paušální výdaj na dopravu dle §24/2/zt ZDP? Manželka svou spolupráci na FÚ, OSSZ a VZP nepřerušila a uvidíme, jak dopadne r.2024 a kolik na ní bude rozděleno příjmů a výdajů.