Pohonné hmoty

Zaměstnanci je přidělen osobní automobil pro služební i soukromé účely. Společnost hradí zaměstnanci také veškeré výdaje na pohonné hmoty, tedy nejen za pracovní cesty pro služební účely, ale i na jeho soukromé cesty tímto vozidlem. Jedná se o nepeněžní benefit sjednaný v pracovní smlouvě. Pohonné hmoty, které souvisí se soukromým používáním, představují zdanitelný příjem na straně zaměstnance, který podléhá rovněž odvodům pojistného. Veškeré PHM jsou průběžně během měsíce účtovány: MD 501/D 221(211), MD 343/D 221(211). Dotazy: Když je po skončení měsíce zjištěna výše PHM pro soukromou spotřebu, je možno tuto část PHM (benefit) přeúčtovat např. tímto způsobem: MD 527/D 501, MD 527/D 343? Pokud je tento benefit upraven/sjednán smlouvou se zaměstnancem, jedná se o daňový náklad společnosti, ebo se dle pokynu D-59 K § 24 odst. 2 jedná vždy o nedaňový náklad společnosti?

OSVČ bude dobrovolný plátce DPH a má osobní auto, které není v majetku jeho firmy. Může si dávat náklady tohoto auta do odpočtu DPH: PHM, oprava auta – 80 %? 

Automobil, zařazený v obchodním majetku, výhradně používaný pro ekonomickou činnost. Jaký je postup při uplatňování nákladů vzniklých při provozování automobilu, pokud: Nebude uplatňován paušál na dopravu v dani z příjmu. Všechny náklady, opravy, pojištění, odpisy, PHM budou daňově uznatelné? Bude uplatněn paušál na dopravu 5 000 Kč/měsíc. Co bude daňově uznatelné pro daň z příjmu a co nebude? V jednom roce bude uplatněn paušál na dopravu a v dalším roce paušál na dopravu nebude uplatněn. Jak to bude s odpisy?

Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví, malá česká firma do 15 zaměstnanců, nákup a prodej zdravotnických prostředků. Společnost aktuálně pořídila tři hybridní elektromobily (palivo BA + EL) formou úvěru a přidělila je zaměstnancům výhradně pro služební účely. Každý zaměstnanec, kterému bylo přiděleno služební vozidlo, je povinen vést knihu jízd a evidovat všechny uskutečněné jízdy. Potřebujeme určit správný postup při vyúčtování a proplácení nákladů na nabíjení v následujících situacích: 1. Ředitel společnosti: Elektromobil je nabíjen výhradně doma z běžné zásuvky. 2. Obchodní ředitel: Elektromobil je nabíjen kombinovaně: doma z běžné zásuvky + na veřejných dobíjecích stanicích 3. Obchodní zástupce: Elektromobil je nabíjen výhradně na veřejných dobíjecích stanicích. Prosím o vzorové výpočty nákladů ke všem třem scénářům a doporučení, jak tyto náklady správně účtovat a zdaňovat v účetnictví společnosti, včetně správného postupu u DPH.

Firma poskytuje zaměstnancům na čerpání PHM, při kterém používají jejich soukromé vozidlo, tankovací kartu s limitem čerpání 4000/měsíc. Zaměstnanec tím pádem může částku čerpat jak na pracovní tak na soukromé cesty. Jak je to s uplatněním DPH při vyúčtování tohoto tankování, když jde o soukromé auto i některé jeho soukromé jízdy? To samá otázka se týká i daně z příjmu jak právnické osoby tak přímo zaměstnance?

Na začátku smluvního vztahu s dodavatelem (CCS) jsme v předchozích letech složili vratnou zálohu (depozit) ve výši 66 000 Kč. Tato částka byla zaúčtována jako poskytnutá záloha na účet 314. Nyní smluvní vztah končí a dodavatel nám bude uvedenou zálohu vracet. Příjem bude zaúčtován na účet 221 se souvztažností na účet 314 jako zúčtování pohledávky. Potřebuji si ujasnit, zda se tato vratka poskytnuté zálohy posuzuje obdobně jako např. přeplatek minulých let, tedy zda si je jako OSS nesmíme ponechat, nezvýší nám rozpočet, nelze je použít jako zdroj výdajů a musíme je odvést jako příjem státního rozpočtu anebo zda jde o vlastní prostředky organizační složky státu, které byly dodavateli dočasně poskytnuty a po jejich vrácení zůstávají organizační složce. Podle principů vyplývajících z vyhlášky č. 410/2009 Sb. je zúčtování pohledávky pouze změnou struktury aktiv a nepředstavuje výdaj ani přeplatek minulých let. Domnívám se tedy, že vratka zálohy nepodléhá odvodu do státního rozpočtu. Nepodařilo se mi však dohledat metodické stanovisko či interpretaci MF ČR, která by tento závěr výslovně potvrzovala. Pokud existuje metodický výklad, stanovisko Ministerstva financí, případně jiný dokument, který tuto problematiku upravuje nebo potvrzuje, prosím o jeho uvedení. 

Jediný společník a současně i jednatel často využívá v s. r. o. svůj vlastní automobil. Ze s. r. o. nepobírá žádnou odměnu za výkon funkce ani mzdu. Za poskytnutí vozidla společník nepožaduje žádné peníze. S. r. o. eviduje v účetnictví tyto náklady spojené s užitím vozidla: PHM, zároveň hradí havarijní pojištění vozidla a povinné ručení. Je možné, že by uvedené náklady byly daňově uznatelné? Pokud ano, za jakých podmínek? Lze v s. r. o. místo skutečných paragonů za PHM a parkovné využít paušální výdaje?

Plátce DPH uplatňuje u vozidla, které využívá v podnikání, ale nemá ho vloženo do majetku cestovní náhrady. Může i přesto z nákupů PHM (v tomto případě LPG) uplatňovat DPH?

Jeden z našich klientů s.r.o. používá tankovací karty na základě smlouvy se společností ORLEN. Některé z karet chce dát k dispozici osobám jak soukromým, tak podnikajícím, které s klientem nemají žádnou spojitost. Může klient v tomto případě přeúčtovat těmto třetím osobám jejich spotřebu i když nemá oprávnění pro distribuci pohonných hmot?

Společnost vlastní auto, kupuje PHM. Na který účet správně účtovat phm? Účetní účtuje na 501 (analytika na 501001). 

Jednateli společnosti s r. o., který vykonává svou funkci na základě smlouvy o výkonu funkce s výší odměny 4 500 Kč měsíčně, bude poskytnuto na jeden měsíc vozidlo společnosti i pro soukromé účely. Normálně toto vozidlo používá jen pro účely související s činností společnosti. Jak nejlépe a správně daňově vyřešit toto použití? Je správné využít ustanovení § 6 odst. 6 ZDP a dodanit 1 % vstupní ceny? Nebo je v případě využití jen na jeden měsíc možnost jiného řešení? Jak to potom bude s pohonnými hmotami? Jaký je rozdíl pokud jednatel soukromě spotřebované pohonné hmoty zaplatí nebo pokud je po něm společnost nebude chtít zaplatit z pohledu daně z příjmů s. r. o., z pohledu jednatele a DPH?

Fyzická osoba, OSVČ, uplatňuje paušální výdaj na dopravu. PHM v daňové evidenci neuvádíme, protože se jedná o daňově neuznatelný výdaj. Je to takto u daňové evidence možné? U s. r. o., když uplatňujeme paušální výdaj na dopravu, tak vždy účtujeme o nakoupených PHM v nákladech, které potom vylučujeme na ř. 40.

Zaměstnanec používá pro pracovní cesty, se svolením zaměstnavatele, soukromý vůz. K prokázání ceny PHM nedokládá účtenky, ale využívá cenu dle vyhlášky. V TP má uvedeno palivo BA bez oktanového čísla. Požaduje náhradu za BA 98, protože toto palivo doporučuje výrobce automobilu. K prokázání nám poskytl příručku k vozu, která je v němčině. Můžeme mu to uznat nebo potřebujeme oficiální český překlad? A je informace z příručky dostačující? 

Společnost s r. o., plátce DPH, si pořídila osobní automobil na operativní leasing, doba nájmu 24 měsíců. Automobil bude využíván jen pro služební účely. Ráda bych se zeptala zda: 1) Jednotlivé splátky (stejná výše po celou dobu nájmu) dle splátkového kalendáře budou daňově uznatelné s nárokem na odpočet DPH, s tím, že účtovat můžu jako službu 518, MD 343/D 325? 2) Je v pořádku, že DPH u splátky je vypočítané z nájemného i z pojistného? 3) Náklady na PHM, pneumatiky, servis, opravy, dálniční známku budou rovněž daňové s nárokem na odpočet? 4) Je potřeba v účetnictví nějak zohlednit, že nájem je na dobu 2 let? 5) Plynou pro společnost z operativního leasingu ještě nějaké další účetní/daňové povinnosti?

Společník, syn, zdědil podíl na s. r. o. po svém otci. Společník (syn) používá firemní auto v majetku s. r. o. zcela soukromě, PHM si platí společník syn sám, auto je staré 10 let. Musíme odvádět DZČ, SP, ZP z hrubého příjmu (odpovídajícího 1 % PC auta)? S. r. o. platí na toto auto pojištění, toto máme v daňových nákladech. Tuto s. r. o. řídí jiný společník, který je i jednatel. 

Koncem dubna byl na operativní leasing pořízen automobil, hybrid, jednatel bude od května používat i k soukromým účelům. Ve výplatě se přidaní 0,5%, to je mi jasné. Dále si bude hradit soukromé kilometry a tam nastává problém, jak bude vykazovat, když automobil je na hybridní pohon? Jak se vykáže, kolik km ujel na benzín a kolik na elektřinu pro soukromé účely? Navíc automobil bude dobíjet doma, takže tam by zase měl vyúčtovat nějakou částku na firmu (cesty pro firemní účely). Náhrady bychom použili dle vyhlášky, ale jak vykázat ten poměr? A DPH se vypočítá z celkové částky koeficientem? Výše náhrady ve vyhlášce je vč. DPH? A další dotaz se týká DPH. Jedná se o operativní leasing, takže nám každý měsíc bude chodit faktura za pronájem vozidla, plus budou nějaké další náklady myčka, spotřební materiál apod. DPH bychom tedy měli pokrátit poměrem soukromé/firemní km. Jaký je prosím správný a nejjednodušší postup? Máme krátit měsíčně vždy podle soukromých km u jednotlivých dokladů? A jak by se pak pokrácený daňový doklad účtoval a jak by se vykázalo v přiznání k DPH? Nebo můžeme v průběhu roku DPH uplatňovat v plné výši a pokrátit až v přiznání k DPH za prosinec podle skutečných soukromých km? PHM se krátit nebudou, když bude jednatel PHM za soukromé km hradit?

Manželka jednatele a zároveň jediného společníka firmy s.r.o. je zaměstnancem této firmy. Nabízí se otázka, zda-li by mohla pronajímat své auto do firmy? V případě, že ano, bylo by možné na pronajímané auto uplatňovat servis na firmu? A dále paušál na auto 4 000 Kč měsíčně? Co by to znamenalo pro manželku jednatele ohledně příjmů, zdaňovala by pronájem v § 9 nebo vzhledem k tomu, že by se jednalo o dlouhodobý pronájem, musela by mít živnost?

Jednatel = zaměstnanec firmy, má vůz zapůjčený od půjčovny vozidel. Na zapůjčení má řádnou smlouvu. Může na toto vozidlo uplatňovat cestovní náhrady?

Poplatník má příjmy z nájmu a zdaňujete je dle § 9 zákona o daních z příjmů. Poplatník uplatňuje skutečné výdaje, tj. odpisy nemovitosti. Poplatník v roce 2024 jel předat nájemcům 5× v roce: výpisy za energie, domluvit se ohledně sekání trávy, domluvit připojení k internetu atd. Nájemce nemá svůj vlastní osobní automobil a jezdí v automobilu svého bratra (auto zaregistrované na fyzickou osobou). Může si nájemce uplatnit paušální výdaje ve výši 4 000 × 5 = 20 000 Kč? Může uplatnit k odpisům ještě výdaje 20 000 Kč na automobil? Je to možné bez jakékoliv smlouvy s bratrem, nebo jak to nejlépe daňově vyřešit? Jedná se o klasický nájem rodinného domu.

Máme vozidlo na operativní leasing a rozhodli jsme se využít paušál na dopravu ve výši 4 000 Kč měsíčně. Potřebovali bychom upřesnit správný postup účtování pohonných hmot (PHM), které jsou během roku hrazeny kartou společnosti. Jak správně účtovat PHM v průběhu roku? Můžeme pohonné hmoty účtovat standardně na účet 501-Spotřeba materiálu? Jak postupovat při sestavení daňového přiznání k DPPO? Pokud jsme PHM v průběhu roku účtovali na účet 501, máme je při sestavení daňového přiznání vyloučit z daňově uznatelných nákladů a místo nich uplatnit paušální výdaj na dopravu ve výši 4 000 Kč měsíčně? Existuje nějaký doporučený účetní postup pro tuto úpravu, například vnitřní doklad na odúčtování PHM z nákladů? Chtěli bychom mít jistotu, že postupujeme správně v souladu s daňovými předpisy a zároveň nevznikne problém s DPH.