Příjmy z prodeje

Fyzická osoba, vlastník pozemku k zástavbě, je taky jediným společníkem a statutární osobou v a. s., s kterou uzavře smlouvu na výstavbu 2 domů (s účelem pro bydlení), za předem daných podmínek odprodeje domů zpět na FO. Smlouva mezi FO a a. s. stanovuje, že marže u a. s. bude při prodeji stanovena na 8 %, podle skutečně doložených faktur všech nákladů na realizaci (výstavbu). Při prodeji a. s. připočte pro FO aktuální sazbu DPH a zdaní svůj zisk z realizace (cca 8% marže). Může být smluvně daná prodejní cena mezi FO a a. s. (ve výši 8 % dle tohoto případu)? Fyzická osoba splnila časový test držby pozemku 10 let, po odkoupení stavby prvního domu od a. s. je tedy po prodeji domu s pozemkem osvobozena od daně z příjmu? Akciová společnost si uplatňovala DPH (v režimu PDP), v okamžiku, kdy by chtěla druhý dům prodat až po uplynutí 23 měsíců prodat (FO jako vlastníkovi pozemku), jaká se bude odvádět DPH? Na výstupu je osvobozena od DPH, ale může si stále uplatnit daň na vstupu (z PDP) nebo bude muset toto vrátit?Pokud by to mělo vliv na předchozí bod, může tento dům a. s. pronajímat? A je rozdíl mezi pronájmem FO (osvobozeno od DPH) a pronájmem PO (obě firmy se dobrovolně rozhodnout pro nájemné v režimu DPH)? Zajímá mě rozdíl v odvodu DPH po prodeji po 24 měsících v případě, že by se dům pronajímal. Která varianta z pohledu platby DPH je nejvýhodnější: prodej hned, prodej po 24 měsících, s pronájmem nebo bez pronájmu?

Fyzická osoba vlastní 6 nemovitostí, které dlouhodobě pronajímá a uplatňuje proti příjmu skutečné náklady včetně odpisů. V případě, že vždy po 10 letech jednotlivé nemovitosti prodá a nakoupí zase nové, které dále pronajímá. Spadají prodeje po 10 letech do příjmů podle § 10 ZDP nebo podle § 7 ZDP? Je nějakým způsobem omezen počet pronajímaných nemovitostí, aby se u fyzické osoby a dlouhodobého pronájmu jednalo stále o příjem podle § 9 ZDP a nikoliv už podle § 7 ZDP? 

Plátce DPH vedoucí daňovou evidenci si koupil vůz v r. 2022 za 535 000 Kč. Nikdy ho neodpisoval a v r. 2025 ho prodal za cenu 500 000 Kč. Na prodej vystavil fakturu a odvedl DPH. Za rok 2025 si může dát do nákladů polovinu odpisu? Vychází to na 14 000 Kč. Pak bude zůstatková cena vozu vycházet na 521 000 Kč, ale on si může uplatnit pouze 500 000 Kč, tj. max. částku, za kterou vůz prodal - je to tak? Daň z příjmů pak tedy žádnou z této operace platit nebude - příjem z prodeje vozu se bude rovnat zůstatkové ceně?

Fyzická osoba je nerezidentem České republiky, má rumunské občanství a prodává svůj obchodní podíl ve společnosti se sídlem v ČR. Tento podíl vlastnila méně než 5 let. Jakým způsobem bude tento příjem z prodeje obchodního podílu zdaněn? V jakém státě vzniká daňová povinnost – zda v České republice?  Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání a kdy je nutné daň zaplatit? Pro upřesnění: Například základní kapitál společnosti činil 200 000 Kč a obchodní podíl je prodáván rovněž za 200 000 Kč. Jak se tato transakce promítne do daňového přiznání (základ daně, případný nulový zisk apod.)?

Na začátku roku 2025 jsem vlastnil tyto nemovitosti: garsonka na pronájem(bez hypotéky), RD k vlastnímu bydlení (hypotéka cca 1 mil Kč). Garsonku jsem kupoval v roce 2021 a v květnu 2025 prodal. Časový test je v tomto případě 10 let a měl bych zaplatit daň z prodeje nemovitosti. Pořizovací cena 1.500.000 Kč,uplatňoval jsem odpisy. Vybavení 150.000 Kč - odpisy. Prodejní cena 3.040.000 Kč. Zisk z prodeje po odečtení uplatněných odpisů je cca 1.830.000 Kč. V roce 2026 chci doplatit hypotéku na vlastní bydlení v RD ve výši cca 1.000.000 Kč Tuto transakci chci započíst jako náklad na vlastní bydlení vůči zisku z prodeje garsonky. Prosím o potvrzení, zda náš postup bude správný, když v daňovém přiznání za rok 2025 přijmy z prodeje nemovitosti vůbec neuvedeme, ale připojíme na FÚ oznámení o záměru vyplacení hypotéky pro vlastní bydlení a následně v přiznání za rok 2026 bude uveden rozdíl mezi celkovým ziskem a vyplacenou hypotékou, kterou zdaníme. Je dále potřeba doložit potvrzení z banky o vyplacení hypotéky? Může se zde započítat i zaplacený úrok, nebo jen jistina?

Fyzická osoba koupila byt k vlastnímu bydlení na hypotéku, cena bytu 5 mil. Kč, hypotéka 4,5 mil Kč. FO v bytě bydlela 1 měsíc a následně byt prodala. Prodejní cena 6 mil Kč. Prostředky z prodeje bytu byly použity na splacení hypotéky 4,5 mil Kč. Bude splacení hypotéky považováno za uspokojení vlastní bytové potřeby? Bude možné příjem z prodeje osvobodit zcela nebo jen částečně? Zbytek příjmu 1,5mil Kč nebyl zatím nijak použit. 

Za jakých podmínek bude osvobozený prodej s. r. o. ? Prodejcem je fyzická osoba jako dědic. 

Majitel koupil nemovitost v roce 2021 za 2,5 milionu a 1 milion investoval. V letošním roce 2025 jí prodal za 7 milionů, ale na koupi další nové nemovitost tentokrát pro vlastní bydlení použil pouze 4 miliony. Jak je to v tomto případě se zdaněním? Podmínku bydlení v původní nemovitosti nesplňuje pro osvobození.

Fyzická osoba darovala nemovitost na základě darovací smlouvy podepsané v prosinci 2020, právní účinky vkladu v katastru byly zaevidovány k 20.1.2021 a zápis do katastru proběhl také v roce 2021. Bude platit pro osvobození časový test 5 nebo 10 let? Co je pro běh lhůty důležité - datum podepsání darovací smlouvy nebo zaevidování na katastru nemovitostí (právní účinky vkladu).

Společnost, dříve sdružení bez právní subjektivity, tvoří rodiče a jejich dvě děti. Provozují maloobchodní prodej, čerpací stanici pohonných hmot. Společnost svoji činnost končí. Rodiče vložili do společnosti nemovitý majetek - pozemek, budovu, technologické vybavení. Při vypořádání ukončení společnosti si rodiče tento majetek, kterého jsou stále vlastníky, berou zpět. Následně Jsou rozhodnuti tento nemovitý majetek prodat. Majetek sloužil k podnikatelské činnosti. Jak bude řešena otázka daně z příjmů při prodeji tohoto nemovitého majetku?

FO vlastní byt zakoupený 1/2024, který chce prodat (s odhadovaným ziskem cca 1,5 mil. Kč) a investovat peníze z prodeje bytu do výstavby rodinného domu (RD). Byt je v tuto chvíli inzerován, zatím neprodán, ale již v tuto chvíli započaly finanční toky do výstavby RD. Výstavba RD je v tuto chvíli financována z vlastních úspor + zbytek bude financován z hypotečního úvěru. Období výstavby bude 1-12/2026. Byt byl financován hypotečním úvěrem a od první chvíle pronajímán a nikdy v něm FO neměla trvalý pobyt. Po prodeji bytu bude umořena hypotéka a zbytek finančních prostředků použito pro výstavbu RD, který bude pro vlastní bydlení. Finanční toky z vlastních úspor započaly již 7/2025 - záloha na pozemek + projekt, v prosinci bude již financováno hypotečním úvěrem. Vztahuje se zde osvobození od daně z rozdílu kupní/prodejní ceny bytu? Je možné náklady před prodejem bytu, tedy záloha a projekt financovaný z vlastních úspor (již zdaněných), počítat do financování vlastního bydlení, i když tok proběhl dříve než se byt prodal a tedy zisk z prodeje půjde zpět do vlastních úspor bez zdanění? Příjem z pronájmu za byt je zdaňován s uplatněním reálných výdajů a každoročně končí daňovou ztrátou. Je možné odečíst od zisku z prodeje bytu i faktické reálné výdaje, tedy daňovou ztrátu a zdanit tedy rozdíl zisku z prodeje bytu a daňové ztráty?

Fyzická osoba (nepodnikající) bude prodávat pozemek, jehož součástí je stavba (rodinný dům) a pozemek-zahrada. Polovinu majetku vlastní od 4/2015 a druhá polovina je v SJM manželů od 9/2020. prodej proběhne v říjnu nebo v listopadu 2025, tedy příjem z výše uvedeného majetku bude osvobozen od daně z příjmů. Součástí prodeje bude dokumentace na demolici stávajícího domu a stavební povolení s rozhodnutím o povolení nové stavby. Budou výše uvedené dokumentace budou také osvobozeny od daně z příjmů? 

Fyzická osoba, neplátce DPH, pořídila v roce 2014 os. automobil, který vložila do obchodního majetku. V technickém průkazu bylo zapsáno IČO. Automobil je už plně odepsán. V 4/2025 automobil vyřadila z obchodního majetku na soukromé využití. Nebyl ale proveden převod z IČ na RČ. V 6/2025 byl na základě kupní smlouvy osobní automobil prodán. Příjem zdaníme v § 10 ZDP. Myslíme si, že nebyl nutný převod na RČ v technickém průkazu, abychom mohli auto soukromě prodat a zdanit v § 10 ZDP a nedanit v § 7 ZDP. Je naše úvaha správná? Dělají se ještě vůbec zápisy, když už není velký technický průkaz?

Dva bratři v r. 2021 zdědili rodinný dům po rodičích, kteří vlastnili dům 20 let. Každý bratr zdědil id.1/2. Po ukončeném dědictví se bratři v r. 2025 dohodli na vypořádání spoluvlastnictví s tím, že a) jako vlastníci učinili "prohlášení o vymezení jednotek v domě" a zřídili v domě dvě bytové jednotky a b) bytové jednotky si rozdělili a zapsali do katastru nemovitostí. Jeden z bratrů se rozhodl v roce 2025 bytovou jednotku prodat třetí osobě. V bytě neměl bydliště. Otázkou nyní zůstává, zda je splněn časový test pro osvobození §4 (1) b). První varianta: Časový test je splněn, jelikož dům je ve vlastnictví více jak 10 let. (Vlastnili rodiče, časový test se u dědění zkracuje o dobu, po kterou byly nemovité věci ve vlastnictví zůstavitele). Tudíž příjem z prodeje je osvobozen od daně z příjmů. Druhá varianta: k datu prohlášení vlastníků o zřízení bytových jednotek nastává situace pro počítání nového časového testu (vznik "nové nemovitosti") a příjem z prodeje tak nemůže být osvobozen pro nesplnění časového testu. 

Fyzická osoba měla v obchodním majetku nemovitost, kterou prodala v 12/2024 (zápis vlastnického práva v KN). Příjem peněz na bankovní účet byl až v 1/2025. Postupujeme podle pokynu D-59 a daníme v roce 2024? V pokynu je ale pouze nabytí nemovitosti, které se řídí dle zápisu vlastnického práva do KN a není zde nic o prodeji. Nebo daníme v roce 2025, klasický princip cash flow u fyzické osoby - daňová evidence (v době skutečně obdržených peněz)?

OSVČ (řemeslník), plátce DPH, v roce 2022 koupil od FO, neplátce DPH automobil do 3,5 t (kupní cena 129.000,- Kč) a zařadil do obchodního majetku (OM). Z hlediska DPFO za rok 2022 a 2023 byly uplatněny skutečné výdaje + paušální výdaje na dopravu, 1. daňový odpis automobilu ve výši 14.190,- Kč byl uplatněn až v roce 2023. V roce 2024 byly uplatněny výdaje 80 % procent z příjmu. Z hlediska DPH byl uplatněn odpočet DPH z PHM – nafty v roce 2022, 2023, 2024. V říjnu roku 2024 bylo auto vyřazeno z OM - evidence majetku zaznamenáním data posledního uplatnění odpočtu DPH z PHM (31. 10. 2024). Vozidlo nebylo dále užíváno k firemním (ani soukromým) účelům. Odstaveno, zahájen prodej. Od listopadu 2024 zahájen provoz novým firemním vozidlem pořízeným na finanční leasing. Vozidlo vyřazené z OM bylo prodáno FO – neplátci DPH (nepodnikající) až v červenci roku 2025 za 25.000,- Kč. Je nutné přiznat DPH na výstupu z prodejní ceny? DPH z kupní ceny na vstupu nebylo uplatněno. Časový test pěti let mezi vyřazením a prodejem vozidla nebyl splněn, tudíž podléhá dani z příjmu. Spadá příjem OSVČ z prodeje vozidla za rok 2025 do příjmu z podnikání dle § 7 zákona o DPFO, kdy se započítává i do vyměřovacího základu pro zdravotní a sociální pojištění nebo na základě vyřazení z OM v roce 2024 do ostatních příjmů dle § 10 zákona o DPFO?

Společnost s r. o., plátce DPH, bude prodávat tři osobní automobily, u kterých neuplatnil nárok na odpočet: 1) nákup od nepodnikatele v 2/2024 rok výroby auta 2014, 2) nákup ve zvláštním režimu v 10/2023 rok výroby 2005, 3) nákup od nepodnikatele v 7/2023 rok výroby 2006. Musíme u všech tří osobních automobilů uplatnit 21% DPH? Není zde nějaká možnost využití § 75 odst. 2 zákona o DPH ve znění před účinností zákona č. 87/2009 - přechodná ustanovení odst. 3?

Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019-2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Bytové jednotky, které dosud neprodal, byly zkolaudovány v 12/2022. Podle novely zákona o DPH jsou nemovité věci prodávané po 1.7.2025, když uplynulo 23 měsíců od kolaudace, od DPH osvobozeny bez nároku na odpočet. Znamená to, že všechny odpočty DPH musí vrátit v 7/2025, nebo až v momentě, kdy jednotku prodá? Zůstává zde možnost prodat plátci DPH v režimu PDP, proto jsme názoru, že by se odpočty DPH související s pořízením jednotky, měly vracet až při prodeji konkrétní jednotky. Vrácená DPH by byla uvedena v přiznání k DPH na ř. 60. 

Firma v roce 2024 koupila auto, které se částečně využívá pro soukromé účely. Nárok na odpočet DPH byl krácen 10% z pořizovací ceny. Nyní v roce 2025 chce auto prodat a já se chci zeptat, z jaké částky se bude odvádět DPH. Zda se odvede z prodejní ceny také pouze 90% DPH, když 90% DPH nárokovala. A pokud ano, na jakém řádku v přiznání k DPH se těch 10%krácení zohlední...

Chci se zeptat na prodej bytu. FO koupila byt v únoru 2021, v bytě bydlela, ted v srpnu 2025 byt chce prodat a peníze použít na nový byt. Bude tento prodej osvobozen od daně z přijmu?