Připojištění penzijní (důchodové)

Počítá se do příjmů k uplatnění slevy na manželku za rok 2025, které nesmí překročit v daném období 68 000 Kč, i odbytné při zrušení smlouvy o doplňkovém penzijním spoření? Zánik smlouvy byl k 31. 12. 2025, avšak k proplacení došlo až v únoru roku 2026. Odbytné se skládalo z těchto zdrojů: příspěvek účastníka převzatý příspěvek účastníka převzatý příspěvek zaměstnavatele výnos DPS. Samozřejmě se předpokládá, že jsou naplněny zákonem stanovené další podmínky, tj. péče o dítě do 3 let věku, manželství po celý rok 2025 atd. 

Zaměstnanec ve smlouvě o penzijním připojištění sjednán také typ penze „výsluhová“, kdy je možné po 15 letech vybrat až 50 % peněz. Splňuje smlouva podmínky pro příspěvek zaměstanavatele, který je osvobozen a zároveň do 50 000 Kč daňově uznatelný?

Senioři uzamčení ve 3. penzijním pilíři se v brzké době dočkají konkrétní pomoci od státu. Ministerstvo financí připravilo jednoduchou novelu podanou dne 26. 2. 2026 jako poslanecký návrh Aleny Schillerové a Patrika Nachera.

Jaké podklady je potřeba požadovat od zaměstnanců, jimž bude zaměstnavatel přispívat na DIP/životní nebo penzijní spoření/pojištění/připojištění? My vždy požadujeme smlouvu, ale poslední dobou se setkáváme s tím, že ve smlouvách nejsou výslovně uvedeny podmínky dle § 15b zákona o daních z příjmů, tedy sjednáno min. na 120 měsíců a nejdřív v 60 letech výplata. Je tedy dostačující smlouva bez uvedení těchto údajů k poskytnutí daňově účinného nákladu zaměstnavatele, který bude do limitu 50 000 Kč osvobozen u zaměstnance dle § 6 odst. 9 písm. m) ZDP? Nebo stačí, když je ve smlouvě uvedeno, že splňuje podmínky § 15b ZDP?

Jak postupovat, když u zaměstnance v ročním zúčtování za rok 2024 zjištěna chyba, chybně uplatněná částka z penzijního připojištění.? Vůbec neměla být uplatněna žádná částka z penzijního připojištění. Lze to nějak zahrnout do přiznání za rok 2025?

V rámci penzijní reformy vznikla nová povinnost pro zaměstnavatele, která začala platit od 1. ledna 2026. Zákon č. 324/2025 Sb., o povinném příspěvku na produkty spoření na stáří, jim ukládá povinnost přispívat zaměstnancům vykonávajícím práce s vybranými rizikovými faktory ve 3. kategorii prací na jejich penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření. Nová úprava navazuje na novelu zákona o důchodovém pojištění, která od ledna 2025 zavedla podporu pro pracovníky ve 4. kategorii. Článek přehledně shrnuje, koho se povinnost týká, jak se stanovuje výše příspěvku a jaký je postup při jeho uplatnění. Věnuje se také informačním a evidenčním povinnostem zaměstnavatelů, kontrolní roli sociální správy a dopadům nové úpravy na možnost čerpání předdůchodu.

Zaměstnanec požádal o roční zúčtování. Má příjmy pouze ze závislé činnosti u jednoho zaměstnavatele. Nyní přinesl Potvrzení o výši příspěvku na daňově podporovaný produkt spoření na stáří - Dlouhodobý investiční produkt. Celkový příspěvek klienta za zdaňovací období je 36 000 Kč. Je to tak, že mu můžeme odečíst od základu daně celou hodnotu 36 000 Kč? Žádné další odčitatelné položky nemá. 

Máme zaměstnance, kterému zaměstnavatel přispívá 4 000 Kč měsíčně na daňově podporovaný produkt na stáří od 5/2023 (penzijní připojištění či DPS). Předpokládáme, že do Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2025 na ř. 10 částka 48 000 Kč nepatří, protože se jedná o smlouvu uzavřenou před rokem 2024, viz pokyny. Kdyby došlo k ukončení smlouvy, zdaní příspěvky zaměstnavatele penzijní společnost 15% srážkovou daní? Jestliže zaměstnanec ukončí pracovní poměr a zaměstnavatel přestane přispívat, má to nějaké daňové dopady?

Od 1. ledna 2026 je účinný zákon č. 324/2025 Sb., o povinném příspěvku na produkty spoření na stáří a o změně souvisejících zákonů (dále jen „zákon“), který zavádí povinnost zaměstnavatelů přispívat zaměstnancům na produkty spoření na stáří, pokud vykonávají práci zařazenou do třetí kategorie rizikovosti u vybraných faktorů pracovního prostředí. Příspěvek musí být směřován buď na penzijní připojištění se státním příspěvkem, nebo na doplňkové penzijní spoření.Výše povinného příspěvku činí 4 % z vyměřovacího základu za kalendářní měsíc, pokud zaměstnanec odpracuje alespoň tři směny rizikové práce.

Dne 1. ledna 2026 nabyl účinnosti nový zákon č. 324/2025 Sb., o povinném příspěvku na produkty spoření na stáří, podle něhož jsou zaměstnavatelé povinni platit zaměstnancům, kteří u nich vykonávají rizikovou práci zařazenou do třetí kategorie pro vybrané faktory pracovních podmínek, povinný příspěvek na jejich penzijní připojištění se státním příspěvkem (dále jen „penzijní připojištění“) nebo na doplňkové penzijní spoření. Cílem nového zákona je přispět k tomu, aby tito zaměstnanci na svých produktech III. penzijního pilíře nashromáždili dodatečné peněžní prostředky, z nichž by mohli financovat své životní potřeby v letech před dosažením důchodového věku. 

Jaký je postup podle zákona č. 324/2025 Sb.? Pokud je zaměstnanec zařazen do 3. kategorie práce, ale: nemá uzavřenou smlouvu o doplňkovém penzijním spoření (DPS) ani penzijním připojištění, a zároveň nepodá zaměstnavateli písemné oznámení s údaji o penzijní společnosti a číslem smlouvy, je postup zaměstnavatele správný, pokud: příspěvek ve výši 4 % z hrubé mzdy nevyplácí, tento příspěvek nelze vyplatit zaměstnanci v hotovosti, na jeho osobní účet ani jej přičíst ke mzdě, zaměstnavatel splní svou povinnost tím, že zaměstnance o nároku a podmínkách prokazatelně informuje?

Vím, že státní příspěvek na penzijní připojištění již starobní důchodci nedostávají, ale dočetla jsem se, že od 1. 7. 2024 si může pracující starobní důchodce, kterému byl přiznán starobní důchod a pobírá jej, odečítat vlastní příspěvky na penzijní připojištění v plné výši (vše až do částky 48 000 Kč/rok). Znamená to, že se ho netýká omezení daňové výhody příspěvku až z částky nad limitem 1 700 Kč? Platí to i pro rok 2025?

Finanční správa spouští další etapu projektu Daňové echo, který upozorňuje na pravděpodobné nesrovnalosti v daňových přiznáních. Daňoví poplatníci tak mohou chyby bez sankcí napravit a vyhnout se daňové kontrole. Daňové echo III se opět zaměřuje na chyby u penzijního spoření, a to za roky 2023 a 2024. Předchozí dvě etapy oslovily přibližně 4 000 lidí a přinesly do státní pokladny celkem 52,3 milionu korun.

Pokud zaměstnanec ruší penzijní připojištění před splněním podmínek a zaměstnavatel mu roky přispíval, dodaňují se nějak tyto příspěvky u zaměstnavatele, nebo nikoliv? Zaměstnanec si nikdy nesnižoval základ daně o své příspěvky, jde mi pouze o příspěvky zaměstnavatele z pohledu zaměstnavatele. 

Příspěvek na daňově podporované produkty na stáří od zaměstnavatele je v úhrnu osvobozen od daně z příjmů částkou 50 000 Kč. Počítá se do částky 50 000 Kč úhrn všech příspěvků od všech různých zaměstnavatelů za celý rok vůči 1 zaměstnanci, např. pokud jsou souběžně 2 zaměstnavatelé, kteří přispívají na penzijní pojištění, z toho první zaměstnavatel zaplatí zaměstnanci 30 000 Kč a druhý také 30 000 Kč? Částka nad 50 000 Kč vstupuje do příjmu dle § 6 ZDP, který zdaňuje zaměstnavatel ve mzdě zaměstnance? A co když nastoupí nový zaměstnanec (původní zaměstnavatel mu již zaplatil příspěvek na produktech na stáří v úhrnu 40 000 Kč a nový zaměstnavatel bude také přispívat a oba příspěvky překročí v úhrnu za oba zaměstnavatele hranici 50 000 Kč?

Stále platí povinnost alokovat 50 % přídělu FKSP na produkty spoření na stáří?

Firma mi přispívala na důchodové pojištění. Nyní odcházím do důchodu a chci svou smlouvu vypovědět. Při jednorázové výplatě bych zdaňovala 15% srážkovou daň z výnosů a z příspěvku zaměstnavatele. Mám informaci, že se takovému zdanění mohu vyhnout tím, že požádám o výplatu jinak, minimálně na 3 roky. Domnívám se správně, že smlouva bude trvat dál a úroky z nevyplacených částek budou dále výnosem ke zdanění?

Do potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění se nově uvádí příspěvek zaměstnavatele na daňově podporované produkty spoření na stáří. Jak je to v případě, kdy zaměstnanec pracuje na DPP a platí srážkovou daň? Na potvrzení o příjmech daněných srážkovou daní na toto kolonka není. Je to ošetřeno nějakým jiným způsobem? 

Mám zaměstnance, kteří mají doplňkové penzijní připojištění. Zaměstnavatel jim přispívá 1 000 Kč měsíčně. Pokud jim budu vystavovat potvrzení o zdanitelných příjmech, tak musím doplnit řádek 10 částku 1 000 Kč × 12, takže 12 000 Kč, a pokud bych jim potvrzení nevystavovala a dělala výpočet daně v zaměstnání, tak to již nikam nedoplňuji? 

Zaměstnanec doložil potvrzení o platbách příspěvků účastníka doplňkové penzijní spoření, od základu daně může být za zdaňovací období odečteno 2 000 Kč, dále pak doložil smlouvu, vznik smlouvy je 1. 9. 2024, ve smlouvě je uveden příspěvek účastníka 1 700 Kč, tzn. podle smlouvy nemá nárok na odpočet od základu daně. Má se zaměstnavatel při ročním zúčtování držet smlouvy a nepřihlížet k potvrzení, nebo je rozhodující potvrzení o možném odpočtu (zaměstnanec údajně poukázal mimo smluvní příspěvek jednorázově 2 000 Kč)?