Připojištění penzijní (důchodové)

Vím, že státní příspěvek na penzijní připojištění již starobní důchodci nedostávají, ale dočetla jsem se, že od 1. 7. 2024 si může pracující starobní důchodce, kterému byl přiznán starobní důchod a pobírá jej, odečítat vlastní příspěvky na penzijní připojištění v plné výši (vše až do částky 48 000 Kč/rok). Znamená to, že se ho netýká omezení daňové výhody příspěvku až z částky nad limitem 1 700 Kč? Platí to i pro rok 2025?

Finanční správa spouští další etapu projektu Daňové echo, který upozorňuje na pravděpodobné nesrovnalosti v daňových přiznáních. Daňoví poplatníci tak mohou chyby bez sankcí napravit a vyhnout se daňové kontrole. Daňové echo III se opět zaměřuje na chyby u penzijního spoření, a to za roky 2023 a 2024. Předchozí dvě etapy oslovily přibližně 4 000 lidí a přinesly do státní pokladny celkem 52,3 milionu korun.

Pokud zaměstnanec ruší penzijní připojištění před splněním podmínek a zaměstnavatel mu roky přispíval, dodaňují se nějak tyto příspěvky u zaměstnavatele, nebo nikoliv? Zaměstnanec si nikdy nesnižoval základ daně o své příspěvky, jde mi pouze o příspěvky zaměstnavatele z pohledu zaměstnavatele. 

Příspěvek na daňově podporované produkty na stáří od zaměstnavatele je v úhrnu osvobozen od daně z příjmů částkou 50 000 Kč. Počítá se do částky 50 000 Kč úhrn všech příspěvků od všech různých zaměstnavatelů za celý rok vůči 1 zaměstnanci, např. pokud jsou souběžně 2 zaměstnavatelé, kteří přispívají na penzijní pojištění, z toho první zaměstnavatel zaplatí zaměstnanci 30 000 Kč a druhý také 30 000 Kč? Částka nad 50 000 Kč vstupuje do příjmu dle § 6 ZDP, který zdaňuje zaměstnavatel ve mzdě zaměstnance? A co když nastoupí nový zaměstnanec (původní zaměstnavatel mu již zaplatil příspěvek na produktech na stáří v úhrnu 40 000 Kč a nový zaměstnavatel bude také přispívat a oba příspěvky překročí v úhrnu za oba zaměstnavatele hranici 50 000 Kč?

Stále platí povinnost alokovat 50 % přídělu FKSP na produkty spoření na stáří?

Firma mi přispívala na důchodové pojištění. Nyní odcházím do důchodu a chci svou smlouvu vypovědět. Při jednorázové výplatě bych zdaňovala 15% srážkovou daň z výnosů a z příspěvku zaměstnavatele. Mám informaci, že se takovému zdanění mohu vyhnout tím, že požádám o výplatu jinak, minimálně na 3 roky. Domnívám se správně, že smlouva bude trvat dál a úroky z nevyplacených částek budou dále výnosem ke zdanění?

Do potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění se nově uvádí příspěvek zaměstnavatele na daňově podporované produkty spoření na stáří. Jak je to v případě, kdy zaměstnanec pracuje na DPP a platí srážkovou daň? Na potvrzení o příjmech daněných srážkovou daní na toto kolonka není. Je to ošetřeno nějakým jiným způsobem? 

Mám zaměstnance, kteří mají doplňkové penzijní připojištění. Zaměstnavatel jim přispívá 1 000 Kč měsíčně. Pokud jim budu vystavovat potvrzení o zdanitelných příjmech, tak musím doplnit řádek 10 částku 1 000 Kč × 12, takže 12 000 Kč, a pokud bych jim potvrzení nevystavovala a dělala výpočet daně v zaměstnání, tak to již nikam nedoplňuji? 

Zaměstnanec doložil potvrzení o platbách příspěvků účastníka doplňkové penzijní spoření, od základu daně může být za zdaňovací období odečteno 2 000 Kč, dále pak doložil smlouvu, vznik smlouvy je 1. 9. 2024, ve smlouvě je uveden příspěvek účastníka 1 700 Kč, tzn. podle smlouvy nemá nárok na odpočet od základu daně. Má se zaměstnavatel při ročním zúčtování držet smlouvy a nepřihlížet k potvrzení, nebo je rozhodující potvrzení o možném odpočtu (zaměstnanec údajně poukázal mimo smluvní příspěvek jednorázově 2 000 Kč)?

Zaměstnavatel přispíval od 3/2024 svému zaměstnanci na penzijní připojištění 4 000 Kč měsíčně. Zaměstnanec toto penzijní připojištění v 10/2024 ukončil. Může si ponechat ve výdajích zaměstnavatel 4.000 Kč × 8 měsíců, celkem 32.000 Kč? Musí zaměstnanec podat daňové přiznání a dodanit v § 6 ZDP 32.000 Kč? Jestli by peníze vložil do nového penzijního připojištění, musel by zaměstnanec něco dodaňovat?

Zaměstnavatel přispívá měsíčně 4 000 Kč na dlouhodobé produkty na stáří (DIP, DPS, ŽP). Pokud příspěvek dává do prosincové mzdy (prosinec 2024), kterou reálně platí 15. ledna 2025 společně s příspěvkem ve stejný den, tak se to počítá z pohledu osvobození příjmu do roku 2024 nebo 2025? Je to daňovým nákladem zaměstnavatele v roce 2024 nebo 2025? Většina softwarů to automaticky zařazuje u zaměstnavatele i zaměstnance do prosince 2024. Pokud nějaký zaměstnanec má dva různé zaměstnavatele, a oba mu přispívají nezávisle po 48 000 Kč ročně, musí si podat přiznání a dodanit 46 000 Kč, tj. dodanit příspěvky nad 50 000 Kč?

Lze přispívat zaměstnanci na DIP v případě zaměstnání na dohodu o provedení práce do 10 000 a na základě smlouvy o výkonu funkce jednatele s. r. o.? 

Od června 2024 jsou další změny v penzijním spoření, a to konkrétně, možnost si odečíst od daňového základu až 48 000 Kč při měsíčním spoření 5 700 Kč (penzijní, životní, DIP). Mohu si již letos (2024) jednorázově doplatit částku, která mi momentálně chybí do dané částky 68 000 Kč a odečíst si z daňového základu za rok 2024 celých 48 000 Kč, i když zákon platí až od června 2024? 

Zaměstnanec si spořil od roku 2008 na důchod do penzijního fondu, kde se ukládaly jeho vlastní příspěvky, dále přispíval zaměstnavatel a státní podpora. Od roku 2024 se rozhodl, že půjde do předdůchodu a musel veškeré naspořené prostředky převést do doplňkového penzijního spoření. Došlo k ukončení původní smlouvy a vzniku nové smlouvy bez výběru. Z doplňkového spoření již dostává měsíčně předdůchod. Bude muset si tento zaměstnanec podat za rok 2024 daňové přiznání a některou z naspořených částek dodanit, např. příspěvky zaměstnavatele za posledních 10 let?

Od 1. 4. 2000 mám uzavřenou smlouvu o penzijním připojištění s penzijním fondem. Splňuji podmínky pro výběr naspořené částky, a to pro její jednorázový výběr, mám 64 let. Naspořená částka se skládá i z příspěvku zaměstnavatele. Pojišťovna mi nedoporučila realizovat jednorázový výběr naspořených peněz z důvodu zdanění částky naspořených příspěvků za zaměstnavatele (15 % srážkovou daní) z titulu této smlouvy. Pojišťovna mi doporučila v r. 2024 tento postup: požádat nejprve o převod naspořených peněz z původní smlouvy na smlouvu novou o doplňkovém penzijním připojištění. Až budou peníze převedeny na tuto novou smlouvu, mám požádat pojišťovnu o jednorázový výběr peněz. Tak budou splněny podmínky pro jednorázový výběr peněz (převádí se ze staré smlouvy) a peníze obdržím ve lhůtě 2 měsíců od podání žádosti. Výhoda tohoto postupu je, že nebude sražena srážková daň z příspěvku od zaměstnavatele. Pokud bych převedla peníze na novou smlouvu a pak vybrala peníze, nebude třeba zdanit příspěvek zaměstnavatele v DPFO podle § 10 ZDP?

Zaměstnavatel přispívá zaměstnanci na penzijní připojištění 2000 měsíčně jako daňově uznatelné náklady u zaměstnavatele, u zaměstnance osvobozeno. Může mu ještě k tomu přispět na benefit třeba na dovolenou nebo tábor pro dítě? Pro firmu daňově neuznatelné náklady, ale u zaměstnance osvobozeno? Lze tyto benefity kombinovat?

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů , zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu , zákon o doplňkovém penzijním spoření ad. V článku si uvedeme stěžejní změny vztahující se ke změnám ve státní podpoře penzijního spoření, a především se zaměříme na zásadní změny týkající se daňové podpory produktu spoření na stáří.

Fyzické osobě došly od penzijní společnosti opravné daňové potvrzení o platbách příspěvků účastníka na penzijní připojištění se státním příspěvkem za jednotlivé roky od 2019 do 2022. Na základě vyjádření mzdové účtárny totiž bylo provedeno přeúčtování plateb zasílaných z účtu společnosti na příspěvek zaměstnavatele. Původně byly tyto platby přiřazeny jako příspěvek účastníka. Touto opravou tudíž došlo ke změně v nároku na odpočet ze základu daně z příjmu. Je možno dodanit rozdíl jednou částkou v daňovém přiznání za rok 2023, nebo musí být podána dodatečná daňová přiznání za jednotlivé roky?

Od roku 2024 je nově povinnost na potvrzení o zdanitelných příjmech uvádět částky, které zaměstnavatel svému zaměstnanci přispěl na soukromé penzijní připojištění/doplňkové penzijní spoření, dlouhodobý investiční produkt atd., protože nově by měl mít zaměstnanec povinnost při zrušení produktu tyto částky uvést do svého daňového přiznání. Podle přechodných ustanovení se to týká ale jen smluv, které vznikly po 31. 12. 2023. Nicméně GFŘ ve své informaci uvádí, že rozhodné je datum uzavření smlouvy. Jak by to správně tedy mělo být? Je podstatné datum uzavření smlouvy nebo datum jejího začátku/účinnosti/vzniku. Často totiž bývá smlouva podepsaná v prosinci 2023, ale její začátek je 1. 1 2024. Zákon č. 462/2023, čl. II – přechodná ustanovení.

Je možné, aby veřejná společnost přispívala svým jednatelům na doplňkové penzijní připojištění, pokud budou mít uzavřenou smlouvu o výkonu funkce, kde bude sjednána odměna a tento příspěvek? Lze, i když odměna sjednána nebude, ale bude sjednán jen tento příspěvek? Nemají sjednán žádný zaměstnanecký poměr. V případě, že toto lze, bude to mít stejný daňový dopad jako u běžných zaměstnanců?