Služby ubytovací

Manžel provozuje ubytovací služby pro sociálně slabé občany. Jsme malé s. r. o., plátci DPH. Prozatím nám na chod ubytovny stačily dotace z ÚP, bohužel naši klienti začínají být stále náročnější a tím se nám zvýšují výdaje, které už dotaze z ÚP nepokryje. Rozhodli jsme se tedy, že od listopadu budeme každé rodině fakturovat symbolických 500 Kč za měsíc. Našim klientům poskytujeme kompletní služby - mají zařízené pokoje, pereme prádlo, uklízíme. Klienti u nás bydlí dlouhodobě. Jak máme postupovat při fakturaci za ubytovací služby 500 Kč (tato částka bude zahrnovat jak příspěvek na nájem, tak energie), budeme fakturovat s 12% DPH nebo s 21% DPH? Mohu tyto naše služby brát jako ubytování v hotelu a fakturovat tedy 12% DPH? 

Podnikatel, plátce DPH zakoupil v roce 2024 chatu jako občan. V roce 2025 se rozhodl, že chatu bude pronajímat, tedy poskytovat ubytovací služby – krátkodobé pronájmy. K této činnosti má i živnostenský list a bude příjmy zdaňovat dle § 7 zákona o daních z příjmu. Z pohledu DPH uplatňoval odpočty DPH z materiálu, který nakupoval pro zvelebení chaty, z doplňků zařízení (drobný nábytek, zahradní zařízení apod.). DPH odváděl z příjmů za ubytovací služby. V případě, že by se rozhodl chatu prodat, jak se bude řešit DPH z prodejní ceny a jak se bude řešit daň z příjmu? A má povinnost zařadit nemovitost do obchodního majetku?

Fyzická osoba podnikající, plátce DPH podniká v oboru izolací střech. Své příjmy rozděluje na manželku jako spolupracující osobu. Mají chatu, která je v SJM. Tuto chatu chtějí pronajímat krátkodobě (většinou na týden). Neposkytují žádné dodatečné služby jako úklid, povlečení atd.. (jen čistě pronájem s tím, že si musí nájemce vždy po sobě uklidit). Budou tyto příjmy z pronájmu chaty muset být zdaňovány v §7? Může tyto příjmy zdaňovat manželka, když je evidovaná jako spolupracující osoba? Manželka jiné příjmy nemá, než příjmy v §7 plynoucí ze spolupracující osoby manžela. Není ani plátce DPH. Pokud budou muset být příjmy zdaňované v §7, může manželka zřídit tedy živnostenské oprávnění a současně mít příjmy uváděné v příloze č. 1 v řádku 109 přiznání dani z příjmů fyzických osob (a současně k tomu řádek 110 výdaje spolupracující osoby) a při tom mít příjmy z pronájmu chaty (asi tedy ubytovací služby) uváděné v řádku 101 přílohy č. 1 přiznání k dani z příjmů fyzických osob a k tomu uplatnit paušální výdaje ve výši 60%? Nebo nemůže mít současně příjmy z §7 a část příjmů jako spolupracující osoba?

Máme ve správě dům s pečovatelskou službou, který je na katastru zapsán jako objekt občanské vybavenosti (ostatní domy jsou zapsány jako bytové domy). Vlastníkem je město, uvnitř se nachází malé samostatné byty a garsonky. Jakou správnou sazbu DPH mají dodavatelé služeb a oprav uvádět na daňových dokladech? Od letošního roku je novela zákona o DPH, kde došlo ke změnám v definici domu pro bytové účely?

V roce 2023-2024 měla FO příjmy z pronájmu apartmánu nevloženého do obchodního majetku. Společnost, které byl apartmán pronajat v něm poskytovala ubytovací služby a poté měsíčně hradila FO za pronájem. Nyní by chtěla FO apartmán zčásti pronajímat a zčásti provozovat ubytovací služby sama. Například v jednom týdnu by ubytovací služby poskytoval nájemce(pronájem jako dosud) a další týden by ubytovací služby poskytovala FO sama(na živnostenský list). Jaký zvolit postup při zdanění u obou těchto příjmů. Lze zkombinovat příjem dle §7 ubytovací služby a příjem z pronájmu dle §9 v období kratším než jeden měsíc a tuto kombinaci střídat v průběhu roku. 

Bratrovi jsme pronajali pozemek. Bratr si zřídil živnostenské oprávnění na "Ubytovací služby" a "Pronájem a půjčování věcí movitých" a na pozemku začal podnikat v kempování. Své služby nabízí přes platformu "bezkempu" a nabízí krátkodobé ubytování v glampingu a pronájem pozemku pro stany, pronájem lodiček apod.. Prosím dle jaké § bude zdaňovat příjmy? Dle § 7 nebo § 9? Pokud bude pronájem zdaňovat dle § 7 jaké procento výdajů může použít? 60%?

Polská společnost zřídila v CZ svůj odštěpný závod. Polský zřizovatel prostřednictvím tohoto odštěpného závodu realizuje v CZ stavební zakázky (odštěpný závod je registrován k české dph, zálohové dani, korporátní dani apod). V rámci realizace zakázek v CZ jsou na základě dohody přeloženi polští zaměstnanci do CZ (obdobně jak § 43 zákoníku práce), aby na zakázce participovali - zaměstnanci mají A1 a v CZ se za ně odvádí jen záloha na daň. Aby reálně ale zaměstnanci s výkonem práce v CZ souhlasili (doposud pracovali jen v Polsku), je jim hrazeno nepeněžní formou ubytování - často v bytě či apartmánu, který je odštěpným závodem plně hrazen (tento benefit je uveden v dokumentaci o přeložení) - byt je blízko stavby, kde zaměstnanci pracují. Můžeme u zaměstnavatele náklady na pronájem bytu posoudit jako daňový náklad v souladu s § 24 odst. 2 písm. j) ZDP a můžeme nárokovat odpočet pro DPH? U zaměstnanců také nevíme, zda tento benefit můžeme osvobodit jako nějakou cestovní náhradu, nebo aspoň částečně jako přechodné ubytování apod.? 

Manžel má živnostenský list na ubytovací služby v domě, který je v jeho výlučném vlastnictví (mimo SJM). Manželka je "spolupracující osoba". Manželka si zřídí živnostenský list na stejnou činnost a chce dále spolupracovat v rámci činnosti manžela jako další OSVČ. Jaké možnosti mají manželé z hlediska daně z příjmů? Musí vykonávat a danit činnost jen jako "společnost"? Pokud by manželka získala podíl na domě, nemuseli by zakládat společnost a na jakém základě by mohli rozdělovat příjmy? Manžel má i jiné příjmy, chce nadále uplatňovat paušální výdaje, manželka by se chtěla vstoupit do paušálního režimu - lze to?

Klient FO má příjmy dle §6 a ŽL na poskytování ubytování. Tuto činnost poskytuje ve vlastním RD, ve kterém i bydlí. Poměr užívání je 50:50 a vede DE. Klient uplatňuje skutečně vynaložené výdaje. Ale vzhledem k tomu že RD není v OM, nejsem si jistá některými výdaji. Prosím o posouzení správnosti hodnocení daňových výdajů v souvislosti s živností. Mobiliář pro ubytovací činnost je jednoznačným daňovým výdajem? Služby jako energie, internet uplatníme ve výši 50%? Jak uplatnit náklady na opravu elektroinstalace či opravu topení? Je obhajitelné uplatnění poměrné části daného výdaje? Pokud by se tyto výdaje týkaly TZH na RD jak zařadíme RD do OM? Poměrnou částí, tedy 1/2 ve výši reprodukční ceny?

Rodiče, jednatelé a jediní vlastníci s. r. o. poslali na letní jazykový kurz do Kanady svoji dceru, která ve firmě pracuje prozatím na DPP (stále studuje VŠ) a připravuje se na převzetí firmy. Angličtina je pro firmu důležitá, jelikož stále více zákazníků hovoří pouze anglicky. Předpokládám, že s uznáním jazykového kurzu do daňově odčitatelných nákladů nebude problém, ale jedná se mi o všechny náklady s tím spojené, zda vše, co se za dceru zaplatí bude možné daňové odepsat. Faktura je vystavená na s. r. o. od agentury, která studium v zahraničí zajišťuje. Konkrétně se tedy jedná o: 1. jazykový kurz, 2. letenka, 3. doprava taxi z a na letiště, 4. učební materiály, 5. pojištění storna a zdravotní pojištění, 6. registrační poplatky účtované školou, 7. ubytování v rodině včetně polopenze. Především bod 7, neumíme odlišit částku ubytování od jídla cena je souhrnně, je to potřeba nějak řešit nebo lze celé uznat jako nákladovou položku jednou částkou? A pak ještě dotaz zda lze do nákladů uznat další stravné, které si dcera bude hradit sama?

Při poskytování ubytovacích služeb přes Airbnb je z celkové hodnoty služby odečtena provize a na účet od Airbnb chodí částka již ponížená. Odvádím DPH z celé částky, doufám že správně. Následně jednou měsíčně je vystavena od Airbnb faktura za provize, kde je vyčíslena částka + DPH. Domnívám, se že by měl být stejný postup jako v případě Bookingu, který vystavuje faktury za provize neobsahující DPH. Má tedy Airbnb jiný režim a jak provizi zohlednit v daňovém přiznání a kontrolním hlášení?

Jak je to prakticky s fakturací za ubytování přes Booking? Poskytovatel ubytování FO, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba. Správný postup při vystavení faktury, pokud to host vyžaduje např. pro služební pobyt. Z Přehledu plateb na účtu Booking vidí poskytovatel částku v EUR k jednotlivým hostům (částka - provize - transakční poplatek = čistá tržba). Na částku před odčtením provize a poplatku (tj. cenu, kterou host hradí při rezervaci) vystaví poskytovatel ubytování fakturu, a to v Kč. Částku vypočítá přepočtem kurzu ČNB ke dni vystavení faktury. Napíše pouze do poznámky částku v EUR a směnný kurz - aby souhlasilo a byla provázanost na údaje od Booking. Případný kurzový rozdíl si řeší příjemce. Odvod DPH - v rámci daňového přiznání je třeba odvést daň z provize a poplatku. Faktura od Booking na tyto položky je vystavena v obou měnách. Na prvním řádku je částka v EUR a řádku pod tučně částka v Kč a směnný kurz. Chápu to tak, že přepočet na Kč ke dni DUZP kurzem ČNB se pro účely částky do daňového přiznání k DPH se v tomto případě nedělá, nejedná se o doklad v cizí měně? Ale budeme počítat 21 % z uvedené částky v Kč na faktuře?

V rámci získání nové zakázky předpokládá zaměstnavatel, že zajistí zaměstnancům přechodné ubytování mimo místo bydliště (zajištěn interní předpis zaměstnavatele) s tím, že mohou nastat následující případy: 1. Zjednodušeně – ubytovna má 10 lůžek a za každé se platí 350 Kč na noc – zaměstnanci by se měli v ubytovně střídat, tzn. zjednodušeně jeden měsíc tam bude zaměstnanec 10 nocí – 3 500 Kč a další měsíc 3 850 Kč za noc. Je tedy možné jeden měsíc nedodanit zaměstnanci nic (nepeněžní příjem do limitu a druhý měsíc dodanit zaměstnanci 350 Kč, jako nepeněžní příjem přes limit? Pokud bude zaměstnavateli fakturována celá částka za měsíc 7 350 Kč (21 × 350). Předpokládáme, že odečíst DPH z tohoto plnění nelze a zaměstnanci se dodaní pouze 350 Kč. Pro zaměstnavatele je vše daňový náklad. Jak to bude v případě, že zaměstnanec bude mít dovolenou a lůžko bude neobsazeno, ale ubytovateli se bude muset přesto hradit (rezervace)? 2. Ubytovna má 10 lůžek, ale bez ohledu na obsazenost si bude ubytovna účtovat všech deset lůžek. Zaměstnavatel má zatím v rámci náboru na tomto místě 8 zaměstnanců. Dvě lůžka tedy budou sloužit jako rezervní – a využívána pro tuzemské pracovní cesty – pro zaměstnance vykrývající nemoci, dovolené, dále pak budou využívána náborovými pracovníky, kontrolory. Je možné fakturu za ubytování rozdělit v poměru 8/10 a 2/10 mezi zaměstnance? U 2/10 faktury odečíst DPH a zaúčtovat do daňových nákladů, u 8/10 DPH neodečíst, ale zahrnout do daňových nákladů firmy/zaměstnavatele? 3. Pakliže součástí faktury za ubytování budou parkovací stání – v místě výkonu práce se nesmí parkovat ani naše firemní služební vozidla (malá kapacita), a vůbec soukromá vozidla – předpokládáme, že tato parkovací stání budou nákladem zaměstnavatele s nárokem na odpočet DPH, ale pouze v případě služebních, nikoliv soukromých vozidel. A jaká je sazba DPH u ubytovacích služeb - ubytovny? Pokud budete mít nějaká soudní rozhodnutí, popř. jiné prameny než D-59, a ZDP, prosím o jejich uvedení. 

Rezident ČR má příjmy z podnikání v ČR ve výši 1 mil. Kč, uplatňuje 60% výdajový paušál, základ daně je tedy 400 000 Kč. Kromě toho má i příjmy z krátkodobého ubytování z Itálie (airbnb) ve výši 100 000 Kč, daň zaplacená v Itálii 21 000 Kč. Podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění dojde k vynětí těchto příjmů ze základu daně v ČR? Jakou částku uvedu na řádku 312? Nebo lze použít metodu prostého zápočtu? 

OSVČ má v ARES uvedenou klasifikaci ekonomických činností: Rekreační a ostatní krátkodobé ubytování + Stravování v restauracích, u stánků a v mobilních zařízeních. Nyní poskytuje na chalupě ubytování včetně snídaně. Kdo z hostů chce, může si v rámci balíčku ubytování koupit ubytování se snídaní. Vždy částku za pobyt a snídani fakturuje dohromady. Jakou výši paušálních výdajů může OSVČ ve svém přiznání uplatnit, výši 60 %? Ve svém přiznání uvádí činnost dle číselníků: Ostatní ubytování.

Občan, OSVČ, zdědil po svém otci rodinný dům, který jeho manželka, také OSVČ, chce pronajímat přes Booking. Manžel pronajme manželce dům za cenu obvyklou. Jak stanovit cenu nájemného? Manžel bude kromě své podnikatelské činnosti zdaňovat tyto příjmy z nájemného dle § 9 ZDP (nemovitost nezařadí do obchodního majetku) a uplatní si buď skutečné nebo paušální výdaje 30%. Manželka bude zdaňovat příjmy z pronájmu od bookingu v § 7 ZDP, výdaje bude mít buď skutečné (nájemné, provize, úklid, běžné provozní výdaje) nebo výdaje paušální 60 %. Je tento postup v pořádku?

Podnikatelka, OSVČ, daňová evidence, neplátce DPH, podniká od roku 2023 jako psycholožka. Vede daňovou evidenci, skutečné výdaje. V roce 2024 má jen příjmy z podnikání z psychologické činnosti. V roce 2024 pořídila nemovitost (chatu) za 3 mil. Kč a chce ji začít od roku 2025 pronajímat. V průběhu roku 2024 vznikly kromě nákladu na pořízení také další náklady na rekonstrukci za cca 300 tis. Kč. Bude se jednat o krátkodobé pronajímání, takže si v roce 2025 rozšířila živnostenský list na ubytovací služby. Jelikož se jedná o krátkodobé pronajímání, bude tento příjem zdaňovat v § 7 ZDP stejně jako příjmy z psychologického poradenství. K jakému datu zařadím nemovitost do majetku a k jakému datu začnu odpisovat, když ji začne pronajímat až v roce 2025? Co s náklady na rekonstrukci chaty za 300 000 Kč v roce 2024?

Podnikatel fyzická osoba, plátce DPH, vede podvojné účetnictví, podniká v oblasti nákup a prodej zboží – velkoobchod, zároveň má v obchodním majetku vloženu horskou chalupu, kterou pronajímá krátkodobě, celoročně, zejména skupinám. V chalupě je také restaurace. Příjmy z pronájmu chalupy a tržby z restaurace jsou zdaňovány dle §7 zákona o daních z příjmů a je z nich odváděna DPH. Nyní koupil další chalupu, kterou nevložil do podnikání. Bude jí pronajímat za účelem rekreace, krátkodobě, celoročně – zejména víkendové pobyty pro rodiny. Domnívám se, že i tyto příjmy budou zdaňovány dle §7 ZDP (vykazují znaky podnikání) – i když není nemovitost vložena do obchodního majetku. A také odvádět DPH 12%. Je tato úvaha správná? Další otázkou je, jaké výdaje si může uplatnit v souvislosti s příjmy z druhé chalupy. Náklady za spotřebovanou elektřinu, výdaje na opravy?

Společnost s r. o., neplátce DPH, má předmět podnikání ubytovací služby a provozuje ubytovnu zhruba o 6 pokojích. Pronajímá si asi polovinu nemovitosti, která je zapsaná v katastru nemovitostí jako objekt k bydlení. Nyní na ubytovně byly prováděny drobné opravy, které s. r. o. jako pronajímatel hradila. Jaká by měla být správná sazba DPH u stavebních prací: 12 nebo 21 %?

Zaplatili jsme zálohu na ubytování v Německu. Ubytování proběhne v listopadu 2024 v době konání veletrhu. Je správné, když fakturu nebudeme uvádět do přiznání k DPH?