Bc. Zuzana Bartůšková

Mám příjmy ze zaměstnání a příjmy dle § 7 ve výši 19 000 Kč. Podle zákona nemám povinnost podávat daňové přiznání. Protože mám ale odpočty na dani, mohu podat daňové přiznání a nemám povinnost přiznávat příjmy z podnikání? Nebo automaticky podáním daňového přiznání musím přiznat i příjmy z §7. V zaměstnání mi již zúčtování neudělají.

OSVČ plátce DPH v r. 2023 uplatnila výdaje paušálem (DPFO odevzdáno), ale za rok 2024 chce přejít na uplatnění skutečných výdajů. K 31. 12. 2023 měla neuhrazené pohledávky ve výši 1,2 mil. Kč. Pokud by nyní podala dodatečné přiznání, tak by se jí i zvýšily zálohy na DPFO z původních 125 000/čtvrtletí na 160 000/čtvrtletí. Uvažuji správně, že když dodatečné přiznání podá až po skončení r. 2024 a jen doplatí daň za dodatečné přiznání, vyhne se tak zvýšeným zálohám na DPFO? Uplatnění skutečných výdajů pro ni v r. 2024 bude výhodnější, daňová povinnost bude nižší než za rok 2023, tak by zbytečně hradila vysoké zálohy a měla vázané finanční prostředky, které by jí pak musel FÚ vracet. 

OSVČ má tři automobily. U jednoho by uplatňovala paušální výdaje 5 000 Kč měsíčně a u zbylých dvou bude uplatňovat skutečné výdaje. Je to možné? Může uplatnit paušální výdaje jen u jednoho auta. Nemusí postupovat u všech třech aut stejným způsobem (tedy u všech třech paušální výdaje)?

Poplatník v roce 2023 přešel z uplatňování výdajů paušálem ve výši 60% na režim paušální daně. V souvislostí tímto přechodem bude podáno dodatečné daňové přiznání na daň z příjmů FO. V evidenci poplatníka je k 31.12.2022 vykázána pohledávka z obchodních vztahů. Předpokládám, že tuto pohledávku bude potřeba v rámci dodatečného daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2022 dodanit (bez ohledu na to, zda byla v roce 2023 uhrazena či nikoliv), přičemž není možné uplatnit k této pohledávce žádné související výdaje. Současně předpokládám, že bude potřeba podat i opravný přehled k pojistnému na sociální zabezpečení. Bude současně nutné podat i opravný přehled k pojistnému na zdravotní pojištění, případně v jakých termínech? 

Fyziská osoba vlastní osobní automobil nezařazený do obchodního majetku, ale jako živnostník ho používá pro potřeby podnikání a i pro osobní potřebu. Vede daňovou evidenci a uplatňuje výdaje paušálem. Může si uplatnit v daňovém přiznání paušální výdaj 4 000 Kč měsíčně, nebo je toto zahrnuto paušálních výdajích? Upřesnění dotazu: FO uplatňuje paušální výdaje ve výši 60 %. FO uplatňuje paušální výdaje ve výši 60%. A pokud by právnická osoba zapůjčila auto na tři měsíce od svého jednatele - jedná se o soukromé vozidlo, nezahrnuté u nikoho do jakéhokoli majetku, může si za tyto dva měsíce uplatnit paušální výdaj 3x5000 Kč? Může být tato zápůjčka bezúplatná, nebo ji musí jednatel ocenit obvyklou cenou a zahrnout do příjmu z pronájmu?  

Dcera vlastní byt který pronajímá. Může si od otce úplatně pronajmout automobil a uplatnit si do nákladů paušální výdaj 4000 Kč měsíčně v souvislosti s příjmy z nájmu bytu? Jak bude nájemné zdaňovat otec - dle § 9 nebo § 10 zákona o dani z příjmů? 

Účetní jednotka uzavřela v předchozích letech účetnictví s významnými chybami, kdy zůstatky rozvahových účtů nesouhlasily s realitou. Jedná se především o závazkové a pohledávkové účty. V rámci roku 2023 účetní jednotka dává vše do pořádku, zjišťuje skutečné stavy rozvahových účtů a účetnictví chce k 31. 12. 2023 uzavřít tak, jak má být. Lze rozdíly v rozvahových účtech zaúčtovat přes účet 426? Nebo by se to mělo účtovat přes 548 (nedaňově) a 648?

Nově platí, že benefit typu dovolená nebude u zaměstnance, v případě překročení úhrnu benefitů za kalendářní rok nad polovinu průměrné mzdy, osvobozen od daně. Zároveň platí § 24 odst. 2 písm. j) bod 4, že pokud se k nějakému benefitu zaměstnavatel zaváže, je pro něj daňovým výdajem. Zároveň platí § 25 odst. 1 písm. h), že o daňový výdaj nejde až do výše částky, která je u zaměstnance osvobozená od daně. Chápu to tedy správně, že jakýkoliv benefit (od dovolené, přes lístky na kulturu sport až po třeba služby zdravotního charakteru), za předpokladu, že budou sjednány jako benefit např. ve vnitřním předpisu, a za situace, že budou nad limit poloviny průměrné mzdy, budou daňovým výdajem?

Za rok 2023 jsem měl pouze příjmy ze zaměstnání a příjem z pronájmu ve výši 7000 Kč. Tudíž nemám povinnost podat daňové přiznání. Ale chci si podat daňové přiznání z důvodu uplatnění odčitatelných položek, zaměstnavatel to za mě nebude dělat. Musím v tomto případě zahrnout do přiznání i příjem 7.000 Kč? 

Společnost s r. o. vlastní 6 let automobil, který je již odepsaný a pro firmu nepotřebný. Jednatel a jediný společník společnosti se rozhodl automobil darovat svojí matce. Dokladem o darování bude darovací smlouva, jak to prosím bude s daní z příjmu a DPH musí se odvádět a jak případ zaúčtovat? Kam uvést DPH v kontrolním hlášení a přiznání? Cena vozidla odpovídá zhruba 100 000 Kč.

Student nesložil maturitní zkoušku v 5/23, maturitu úspěšně vykonal v 9/23 a zároveň od 9/23 je studentem denního prezenčního studia na jazykové škole (potvrzení o studiu pro školní rok 2023/2024 ) – od měsíce 6/23 do 12/23 byl student OSVČ a měl příjmy v měsících 6+7+8+11/2023 – žije ve společné domácnosti s rodiči 1. může daňové zvýhodnění rodič uplatnit za měsíce 1–12/2023 bez ohledu na výdělečnou činnost dítěte 2. status studenta má za celý rok 2023?

Zaměstnancům platí firma celou stravenku 200,-, dodaňujeme jim částku nad 116,20, tj. 83,80. Na faktuře od stravenkové firmy je ještě 5 000 Kč provize. 1) Musím zaměstnancům také dodanit? 2) Jak zaúčtovat - daňově s odpočtem s DPH nebo nedaňově. 

Společnost "A" poskytuje na základě smlouvy správce budovy pro vlastníka této nemovitosti - společnost "B", která je zároveň spojenou osobou. Společnost "A" zaměstnává pracovníky údržby, managementu, ostrahy, úklidu a společně poskytují komplexní službu správy nemovitostí a hledání a obsazování prostor nájemci. Na základě požadavku nájemníka byla nakoupena přes "Společnost A" volně stojící myčka do nových prostor nájemce "Společnosti B" - přeúčtování mezi firmami A a B se provedla čistě za cenu vinotéky bez marže - je to správně s ohledem na to, že jde o spojené osoby?

Jak je to s nárokem na paušál u 3 automobilů? Během roku se veškeré PHM u těchto aut účtovalo na analytický účet 501031-nedaňový náklad. V roce 2023 bude účetní zisk nízký a v případě uplatnění celého paušálu, tedy 3x60.000=180.000 by se firma dostala do daňové ztráty, což není úplně žádoucí. Má otázka tedy je, zda je obecně vůbec správně účtování na nedaňový náklad a neuplatňování nároku na odpočet DPH, a pak druhá věc, když se neuvede (teda pokud to vůbec lze neuvádět, když je to takto ve firmě stanoveno) v daň.přiznání paušál, těch 180.000, jestli musím doklady na tom nedaňovém účtu 501031 nějak přeúčtovat na daňové nebo to na tom účtu nechám a "pouze" o to uplatnění paušálu přijdu. Případně si uplatním třeba jen na dvě auta. D

V roce 2023 jsme prodali pozemek za cenu 5 mil. Kč. V současné době bydlíme v Praze v bytě o velikosti 50 m2 a máme možnost odkoupit sousední byt. Na ten bychom využili částku z prodeje pozemku. Byt bychom následně probourali a propojili s naším současným bytem. Reálně tedy budou uvedené prostředky z prodeje pozemku soužit k pořízení vlastní bytové potřeby. Odpovídá to požadavkům na osvobození v zákoně o daních z příjmů a jak toto případně doložit?

Nepodnikající osoba od roku 2019 pronajímá byt koupený v roce 2018, po celou dobu pronájmu uplatňuje skutečné výdaje, ale byt dosud neodepisovala. Za rok 2023 by chtěla v rámci skutečných výdajů uplatnit i odpisy. Bude v roce 2023 uplatněn odpis ve výši prvního roku nebo to bude odpis ve výši pátého roku, když celou dobu uplatňovala skutečné výdaje? A jaká cena bude použita pro odepisování nemovitého majetku?

Předseda predstavenstva a. s, důchodce, od ledna 2024 zaměstnán v a.s . na DPP se mzdou 9 800 Kč, podepsané prohlášení, jedna DPP. Lze v tomto případě poskytnouz příspěvek na penzijní pojištění 4000 Kč měsíčně, který bude v a. s. daňovým výdajem a u zaměstnance osvobozený příjem?

Pohledávka za dlužníkem byla v roce 2023 přihlášena do insolvenčního řízení. V témž roce byl konkurz ukončen z důvodu nedostatku majetku dlužníka. Na uvedenou pohledávku byla v minulosti vytvořena zčásti daňová OP a zčásti účetní OP. Nedopatřením nebyla při přihlášení do konkurzu dotvořena daňová OP do 100%. Je v tomto případě možno pohledávku 100% daňově odepsat nebo bylo nutno dotvořit do 100% daňovou OP? 

OSVČ plátce DPH, vede daňovou evidenci a uplatňuje skutečné výdaje podle dokladů. V prosinci 2018 koupil osobní automobil a vložil do obchodního majetku. Automobil využívá pro služební i soukromé účely v poměru 80 % služební jízdy a 20 % soukromé jízdy. Automobil odepisoval zrychleně 5 roků, v roce 2021 byly odpisy přerušeny, ukončení odpisů 12/2023. Podnikatel chce automobil prodat, jak nejlépe postupovat: a) vyřadit automobil z majetku a odvést DPH na výstupu v ceně obvyklé – pokud si při nákupu automobilu si uplatnil snížený odpočet daně DPH (dále krátil i opravy, údržbu, pojistné za pojištění vozidla, odpisy po celou dobu) může DPH na výstupu krátit? (do jakého řádku v přiznání k DPH vstupuje a popřípadě jak uvést v KH), Vyřazený automobil prodá a uvede příjem v daňovém přiznání jako Ostatní příjmy (§ 10 ZDP) – může zde uplatnit nějaké výdaje popřípadě přizná poměrnou část příjmů – automobil byl po celou dobu používán pro soukromé i služební účely. b) automobil prodá (je zařazen v OM) např. v autobazaru, pak to bude příjem z podnikatelské činnosti (§ 7 ZDP) + DPH – musí přiznat celou cenu z prodeje + DPH nebo si bude moci snížit příjmy z prodeje + DPH, pokud celou dobu používal automobil pro soukromé i služební účely a uplatňovala se úprava odpočtu a odpisů v poměru služební jízdy 80 % a soukromé jízdy 20 %. 

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024?