Bc. Zuzana Bartůšková

Babička má trvalé bydliště v pronajatém bytě cca 10 let, vlastník bytu se rozhodl, že byt teď babičce prodá a stane se vlastníkem bytu. Babička se pak následně rozhodne ještě v tom samém roce byt opět prodat. Je tento prodej od daně osvobozen? Babička ještě neví, jestli tyto prostředky použije pro nákup své bytové potřeby, nebo ne. 

Fyzická osoba vlastník bytového domu zdaňuje příjmy z pronájmu. V minulosti bylo možné vyloučit přijaté zálohy od nájemníků související s budoucím vyúčtováním služeb z daňových příjmů a oproti tomu neuplatňovat do daňových výdajů částky související (energie ve společných prostorech, vodné, úklid společných prostor, odvoz odpadu, poplatky za správu domu). Je takto možné stále pokračovat? Pronajímatel samozřejmě zpracovává vyúčtování služeb bez jakéhokoliv navýšení.

Živnostník používá pro podnikání soukromý vůz, který není v majetku firmy. Může si uplatnit náklady na dopravu stejně jako když zaměstnanec použije soukromé vozidlo při služební cestě ? Tedy sazba základní náhrady za 1 km + spotřeba PHM podle technického průkazu.

Zaměstnanec si sám zajistil a zúčastnil se školení. Na absolvované školení má fakturu na své jméno a adresu. Většina kurzovného byla pokryta dotací ÚP v rámci digitálního vzdělávání. Získané znalosti využije při výkonu práce u zaměstnavatele, který mu uhradí nedotovanou část kurzovného. Jak by se měl zaměstnavatel k tomuto výdaji postavit z pohledu daně z příjmu? Dodanit zaměstnanci jako peněžní příjem ze závislé činnosti a daňově účinný náklad na straně právnické osoby?

Pokud poplatník prodá nemovitost a získané prostředky použije na obstarání vlastní bytové potřeby podle § 4b odst. 2 zákona o daních z příjmů, do kdy nejpozději musí získané prostředky použít na vlastní bytovou potřebu? 

Ruším životní pojistku v 60 letech věku, kterou platím od roku 2011. Musím něco dodaňovat, když jsem uplatňovala každoroční odečet z daní k této pojistce? 

Jaký je rozdíl mezi výdaji na dosažení, zajištění a udržení příjmů a výdaji na dosažení příjmů? V §10 ZDP mohu použít jen výdaje na dosažení příjmů?

U fyzické osoby došlo v roce 2024 k ukončení dlouhodobého nájmu domu. V průběhu tří let došlo ke zhodnocení budovy. Pronajímatel obdržel kopie faktur za provedené služby. Nedojde k žádnému vypořádání a pronajímatel tak musí zohlednit nepeněžní příjem. Znamená to, že v § 9 ZDP uvede součet příjmů z nájmu i toto plnění? Poplatník uplatňuje paušální výdaje. Předpokládám, že ty na toto plnění uplatňit nemůže. V budoucnu dojde k přeměně domu na několik bytů a jejich prodeji. Jsou nějaké možnosti pro osvobození od daně z příjmů, například použití pro vlastní bytové potřeby? Jak to bude s plátcovstím DPH? Stane se i jako fyzická osoba po prodeji prvního bytu plátcem? 

Firma poskytuje zaměstnanci služební vůz pro soukromé účely a zároveň mu jako benefit hradí náklady na pohonné hmoty pro 800 soukromě ujetých kilometrů měsíčně. Je správné, že částka odpovídající těmto 800 km by měla být zaměstnanci přidaněna do mzdy (pro odvod SP, ZP a dane) včetně DPH? Dále, nemá firma v tomto případě nárok na odpočet DPH z těchto nákladů na pohonné hmoty? A poslední otázka – jsou tyto náklady na PHM za 800 soukromých kilometrů pro firmu z pohledu daně z příjmů daňově neuznatelné?

Jsme firma s. r. o., plátce DPH. Nakoupili jsme od polské firmy, která má uvedeno NIP, ale dle kontroly ve VIES není plátce DPH. Firma nám fakturuje bez DPH. Jak budeme správně účtovat o DPH?

Má zaměstnanec nárok na slevu na dítě, které studuje dálkově střední školu? 

Společnost s r. o. má v majetku osobní automobil, který nevyužívá plně a chce jej prodat. Automobil je účetně odepsán, daňově schází ještě poslední odpis za rok 2025 cca 85 000 Kč. Cena bude obvyklá, DPH připočteno k faktuře. Jak správně zaúčtovat ohledně odpisu a zdanění? 

Společnost nakupuje pro své zaměstnance na pracovišti ovoce, zeleninu, oříšky a další pochutiny (např. sušené ovoce). J tento náklad daňový pro zaměstnavatele s možností nároku DPH a pro zaměstnance je to osvobozeno od ZDP dle § 6 ZDP? A jak tomu je, pokud je to pro obchodní partnery jako pohoštění v rámci pracovní schůzky?

Zaměstnankyně ukončila mateřskou dovolenou dne 5/2024 a od 6/2024 nastoupila do zaměstnání, kde podepsala prohlášení poplatníka daně z příjmů a je jí měsíčně uplatňována sleva na poplatníka. Může tato zaměstnankyně v rámci ročního zúčtování daně požádat svého zaměstnavatele o vrácení celé částky slevy na poplatníka za celý rok 2024, aniž by musela podávat daňové přiznání? Uvažujeme správně, že jí skutečně náleží celá sleva na poplatníka za celý rok 2024, i když byla od ledna do května na mateřské dovolené?

Je možné zdanit příjmy z pronájmu bytu v daňovém přiznání manželky, která není vlastníkem bytu? Byt manžel získal darem v době manželství, pronájem byl zahájen po dvou letech po darování, též v době manželství. Příjem z pronájmu je příjmem do SJM? Nájemní smlouvu uzavírá pouze manžel jako výhradní vlastník, rekonstrukci bytu k pronájmu financovali manželé ze společných úspor. Zdanění u manželky by bylo výhodnější, neboť je momentálně bez příjmů.

OSVČ, kadeřnice, v roce 2024 vykonávala hlavní činnost od 1. 1. 2024 do 10. 1. 2024. Následoval úraz, pracovní neschopnost, která doposud trvá. Zdanitelné příjmy za rok 20224 má celkem 17 000 Kč.  Vzhledem k tomu, že nedosáhne příjem 50 000 Kč, nemusí podávat daňové přiznání. Měla by uvědomit dopisem správce daně, že z důvodu nemoci nemá příjmy, které jí určují povinné daňové přiznání, nebo má daňové přiznání podat na skutečné příjmy? Přehledy na OSSZ a zdravotní pojišťovnu podat musí, kde vykáže skutečné příjmy a výdaje (procentem z příjmů 60 %) a dobu pracovní neschopnosti.

Zaměstnanec má hypotéku na rodinný dům už 10. rok a po celou dobu uplatňuje hypoteční úroky. V roce 2024 refinancoval a zároveň přikoupil investiční byt. Takže hypotéka řádně narostla. Vzhledem k tomu, že bytovou potřebu naplňuje pouze původní rodinný dům tak mám dotaz jak postupovat. Napadá mě rozdělit částku hypotéky připadající na původní rodinný dům a na nový investiční byt. A ve stejných procentech pak rozdělovat i úroky z hypotéky. A uplatnit pouze ty připadající na rodinný dům splňující bytovou potřebu. Je toto navrhované řešení správné nebo jak postupovat? Při takovéto změně hypotéky stále platí limit 300 000 Kč, protože je bytová potřeba obstarána před 1. lednem 2021?

Podnikatelka, OSVČ, daňová evidence, neplátce DPH, podniká od roku 2023 jako psycholožka. Vede daňovou evidenci, skutečné výdaje. V roce 2024 má jen příjmy z podnikání z psychologické činnosti. V roce 2024 pořídila nemovitost (chatu) za 3 mil. Kč a chce ji začít od roku 2025 pronajímat. V průběhu roku 2024 vznikly kromě nákladu na pořízení také další náklady na rekonstrukci za cca 300 tis. Kč. Bude se jednat o krátkodobé pronajímání, takže si v roce 2025 rozšířila živnostenský list na ubytovací služby. Jelikož se jedná o krátkodobé pronajímání, bude tento příjem zdaňovat v § 7 ZDP stejně jako příjmy z psychologického poradenství. K jakému datu zařadím nemovitost do majetku a k jakému datu začnu odpisovat, když ji začne pronajímat až v roce 2025? Co s náklady na rekonstrukci chaty za 300 000 Kč v roce 2024?

Musí nepodnikající fyzická osoba zdanit přijaté úroky z prodlení za pronájem pozemků? Pokud ano, podle jakého ustanovení zákona o daních z příjmů?

Mám zaměstnance, kteří mají doplňkové penzijní připojištění. Zaměstnavatel jim přispívá 1 000 Kč měsíčně. Pokud jim budu vystavovat potvrzení o zdanitelných příjmech, tak musím doplnit řádek 10 částku 1 000 Kč × 12, takže 12 000 Kč, a pokud bych jim potvrzení nevystavovala a dělala výpočet daně v zaměstnání, tak to již nikam nedoplňuji?