Bc. Zuzana Bartůšková

OSVČ v předchozích letech podnikání uplatňovala výdaje procentem z příjmů. V této době postupně pořídila cca. 10 koní, kteří slouží pouze k podnikání (filmová natáčení, vystoupení pro veřejnost, placené vyjížďky). Od 1. 1. 2024 OSVČ přešla na daňovou evidenci. Zajímá mne, jak by mělo proběhnout ocenění koní k 1. 1. 2024, aby se mohli stát součástí obchodního majetku OSVČ. Předpokládám, že by měla být zjištěna reprodukční pořizovací cena, ale z důvodu finanční náročnosti se obáváme, aby nebylo nutné ocenění znalcem. Bylo by možné koně ocenit např. kvalifikovaným odhadem? OSVČ jde zejména o to, aby mohla do daňových výdajů uplatňovat výdaje „na provoz“ koní, např. stravu, veterináře apod. A proto, s ohledem na § 25 odst. 1 písm. u) ZDP, chce mít koně řádně zařazené v obchodním majetku.

Drobný hmotný a nehmotný majetek je v účetnictví vykazován a účtován jako zásoba materiálu, resp. služba. Je na účetní jednotce, aby si zvolila limit ocenění dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku. Pro účely daně z příjmů se za dlouhodobý hmotný majetek považují mimo jiné i samostatné hmotné movité věci s oceněním vyšším než 80 000 Kč. Pro účely účetnictví není limit dán a musí si ho nastavit účetní jednotka.

Společník a jednatel v s. r. o. má uzavřenou smlouvu o jednatelství, na jejímž základě pobírá mzdu. Ke konci roku tuto mzdu přestane pobírat, jelikož od příštího roku začne podnikat jako fyzická osoba přihlášená k paušální dani. Jednatelem společnosti zůstane nadále, ovšem bez nároku na mzdu. Je potřeba ho v případě ukončení smlouvy o jednatelství někde odhlásit - zdravotní pojišťovna, sociální správa, finanční úřad, nebo zda se jen přestanou platit na uvedené instituce všechny odvody?

Společnost s r. o., plátce DPH, přijala v srpnu na účet zálohu na zboží. Dodávka zboží se nakonec neuskuteční, smlouva se v září dohodou zrušila. Platba zálohy bude vrácena zpět na účet odběratele. Problém je, že záloha byla přijata v srpnu, konkrétně 16. 8. a vrácena bude 5. 9. Musí se k přijaté záloze vystavit do 14 dnů od přijetí platby daňový doklad k přijaté platbě, nebo se v tomto případě, kdy dojde 5. 9. k vrácení platby, vystavovat nemusí? Pokud se bude muset daňový doklad k záloze vystavit, jak se DPH vyúčtuje při vracení zálohy - opravným dokladem?

Firma je měsíční plátce DPH, předmět podnikání - marketingové služby. Firma na základě smlouvy o podnájmu vozu bude fakturovat podnájemci (FO - podnikateli). Je stanoveno, že firma má každý měsíc vystavit fakturu po ukončení každého měsíce, ve kterém nájem trval. Následně proběhne úhrada od podnájemce. Jaké bude DUZP na faktuře – poslední den v měsíci? Tedy například za období srpen: datum vystavení 1. 9. a DUZP 31. 8.? Pokud by byl nájem placen dopředu, potom by DUZP bylo shodné s datumem vystavení? Je správně účtovat o tomto podnájmu do výnosů na účet 648? Původní faktura za nájem od leasingové společnosti bude stále na účtu 518?

Možnost používat služební automobil zaměstnavatele bezplatně i k soukromým jízdám zaměstnance patří mezi oblíbený benefit. V praxi se pro benefit, kdy má zaměstnanec k výkonu své práce přiděleno služební vozidlo, které může používat bezplatně i k soukromým účelům, vžilo označení manažerské vozidlo. Daňovým dopadům tohoto benefitu se budeme v článku věnovat.

Zaměstnanec byl na pracovní cestě. Přinesl doklad, kde je uvedena částka za ubytovací služby a v dalším řádku vyčíslena strava - snídaně. Zaměstnanec má z důvodu poskytnutí snídaně krácenou dietu. Strava je ve 12% DPH. Jsme plátci DPH. Je možné si uplatnit nárok na odpočet DPH u snídaně? Předpokládám, že když zaměstnanci krátíme dietu, je snídaně daňově účinným nákladem zaměstnavatele.

FO, plátce DPH, vede daňovou evidenci, skutečné výdaje, pořídil automobil v 10/2021, zařadil do OM, používal pouze pro podnikání, uplatnil DPH při nákupu. Nyní v 9/2024 ho chce vyřadit. Vrátí 2/5 z uplatněného DPH? Do kterého řádku v přiznání zapsat, prosím? Toto vyřazené auto ihned přepíše na svoji (nyní už bývalou) přítelkyni, a sice zadarmo, byli tak dohodnuti, že při případném rozchodu jí ho dá. Není to žádné vyrovnání. Musí nějak zdanit? 

Faktura české firmy, FO, plátce DPH, která fakturuje za catering pro slovenskou firmu, plátce DPH. Akce = catering se konala na území ČR. Bude vystavená faktura bez DPH a v eurech v přepočtu dle ČNB podle termínu akce?

Jsme právnická osoba, plátci DPH a prodáváme kosmetiku. Sjednáváme si fyzické i právnické osoby, aby nám propagovaly naše produkty na sociálních sítích. U převážné části nám vystavují faktury za propagaci, ale když to tak není, vytvoříme mezi námi smlouvu o dílo, kde je specifikováno, co má pro nás udělat a za kolik. Tato částka ve smlouvě má být s DPH anebo bez DPH? Když je to na fyzickou osobu anebo na právnickou osobu? 

Zajišťujeme zaměstnancům obědy formou dovozu do naší výdejny. Cena od dodavatele je 125 Kč bez DPH za jeden oběd + 12,50 Kč bez DPH za dovoz jednoho obědu (celkem je to 137,50 Kč bez DPH). Jakou maximální částkou může zaměstnavatel přispívat zaměstnancům na jeden oběd, pokud se rozhodne, že dopravu jídla hradí zaměstnanec?

Firma provádějící montáže klimatizací se pustila do montáže chlazení a chladících, mrazících boxů včetně souvisejících stavebních prací. Jedná se např. o akci chlazení do gastro provozu nebo skladu. Odběratelé jsou firmy plátci DPH. Fakturují toto v režimu přenesení daňové povinnosti. Odběratelé režim PDP akceptují. Nyní si zpětně firma není jistá, zda se nejedná např. o kód CZ 28.25 průmyslová chladící a mrazící zařízení nebo kód 33.20 – instalace průmyslových strojů a zařízení. Kde je hranice, kdy lze použít přenesení daňové povinnosti? Pokud zákazník také plátce DPH akceptuje přenesenou daňovou povinnost, tak je to v pořádku?

Jaká je skutečná celková úspora zaměstnavatele při poskytnutí volnočasového benefitu ve výšce 10 000 Kč ve formě poukázek na volnočasový benefit v porovnání se mzdovým nárůstem 10 000 Kč do hrubé mzdy - při předpokladu, že firma žádné jiné benefity neposkytuje a při předpokladu, že daný benefit spadá mezi benefity osvobozené do výšky 1/2 průměrné mzdy.

OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci, automobil vlastni, ale nemá zařazený v obchodním majetku. Tato OSVČ začala provozovat taxi, z příjmů taxi bude odvádět DPH. Mohla by si tato osoba nějakým způsobem uplatnit DPH z nafty, případně opravy vozu? Pokud ano, co by k tomu bylo potřeba? Pro daň z příjmu by použila paušál na dopravu. Můžete mi prosím poradit, jaký způsob uplatnění by byl nejlepší z pohledu DPH? A co by k tomu bylo potřeba?

Jsme plátci DPH, občas zasíláme různé dopisy zákazníkům, zaměstnancům apod., jde o běžnou korespondenci. Jak to bude s DPH? Občas pošta vystaví doklad s DPH a občas pouze celkovou částku . Jak máme postupovat při účtování?

Společnost s r .o. zvažuje přijmout důchodkyni na DPP (šlo by o její jediný pracovní poměr). V současné změti změn je popravdě nepřehledné, jaké povinnosti by s tím byly spojeny? Její příjem se předpokládá okolo 7,5 tis měsíčně, bude tato částka zatížená nějakými odvody? O nutnosti měsíčních hlášení ČSSZ víme, pojily by se s tímto i nějaké další povinnosti? Případně existuje nějaká jednodušší varianta ve smyslu méně povinností vůči státu vs minimum odvodů z její mzdy?

Zaměstnavatel poskytuje svým zaměstnancům při zvláštních životních situacích (25 let trvání pracovního poměru, odchod do starobního důchodu) benefit ve formě proplacení úhrady oslavy v restauraci na základě předložení daňového dokladu. Jak správně benefit zúčtovat u zaměstnavatele a u zaměstnance? Jaká bude situace, když k předložení daňového dokladu dojde až po nástupu do starobního důchodu, tj. zaměstnavatel bude daňový doklad proplácet už fakticky bývalému zaměstnanci?

S. r. o., plátce DPH, zakoupila ČSN normu, byla zařazena do sazby DPH 0 %. Vstoupí tento nákup do přiznání k DPH? 

Zaměstnavatel by chtěl zaměstnancům proplácet parkovné před místem pracoviště, kde jsou zóny. Dalo by se to nazvat jakýmsi benefit od firmy. Je to možné? Pokud ano, jak by to bylo na straně zaměstnavatele a na straně zaměstnance? 

Klient byl řádně v paušální dani 2023. V průběhu roku se nechal zaměstnat. OSVČ byl do konce roku a stále je. Do konce roku platil paušální daň. Podal přiznání. Do Přehledu VZP uvedl, že byl v paušálním režimu, že byl od měsíce zaměstnání OSVČ vedlejší a že zaplatil zálohy rovnající se části paušální daně připadající na VZP. Je toto správně dle vás? Úřednice z VZP tvrdí, že platby zaplacené na VZP propadají a nedají se použít jako zaplacené zálohy na pojištění roku 2023.