Bc. Zuzana Bartůšková

Jsem starobní důchodkyně, jiné příjmy nemám. V roce 2025 mi zemřel manžel. Společně jsme vlastnili byt (SJM), který po dědictví přešel na mě. Byt byl odhadnut realitní kanceláří v rámci dědického řízení na 5,2 mil. Kč. Vím, že při příjmech nad 5 mil. Kč se tento příjem musí oznamovat na FÚ. Vlastníkem jsem ale byla už před úmrtím, fakticky jsem tedy získala příjem v hodnotě 1/2, tj. 2,6 mil. Kč, což je pod hranicí pro podání oznámení. Jak se, prosím, v tomto případě posuzuje hranice příjmu? Mám příjem 5,2 mil. Kč nebo 2,6 mil. Kč nebo žádný, když jsem fakticky byla vlastníkem celého bytu společně s manželem už před úmrtím? V této souvislosti mám ještě otázku k dani z nemovitostí. Historicky bylo podáno oznámení při zakoupení bytu na jméno manžela. Musím do konce ledna 2026 ohledně daně z nemovitostí také podat nějaké oznámení, že poplatníkem jsem nyní já, event. musím podat sama znovu daňové přiznání? Nebo si to FÚ sám změní, pokud mu oznámím, že manžel zemřel?

Při přeúčtování tepla v horké vodě ( horkovodka), pokud obdržíme fakturu 8. 1. 2026 s DUZP 31. 12. 2025? Může být na vystavené fa DUZP 31. 12. 2025? Při přeúčtování vodného, fakturu obdržím 8. 1. 2026 s DUZP 31. 12. 2025? Zde si fyzicky kontrolujeme stav vodoměru a kontrola proběhla 30. 12. 2025, stav vodoměru souhlasil i s přijatou fakturou, můžeme dát DUZP na vystavenou fakturu 31. 12. 2025?

Firma s. r. o., neplátce DPH, provozuje fitcentrum. Veškeré tržby přijímá pouze na účet (platby přes QR kód). Nabízí různé typy permanentek. Jednotlivé vstupy, případně permanentky např. na 10 týdnů, půlroční kurz nebo i roční vstupné. Žádáme o potvrzení, zda v případě, kdy permanentka nebo kurz bude pokračovat v následujícím zdaňovacím období, je nutné časové rozlišení výnosu do následujícího období. Případně jaký je správný účetní a daňový postup u neplátce DPH?

Firma má doklad od Hornbachu – účtenku, která byla vystavena online (na dokladu je uvedeno: DANO Online poukázka CZK). Prosím o informaci, zda je tento doklad považován za daňový doklad. Je možné jej použít jako daňově uznatelný náklad a pro odpočet DPH, nebo je pro tyto účely nutné mít fakturu (daňový doklad)? 

Podnikatel je od roku 2022 v režimu placení paušální daně. V roce 2022 zrušil životní pojištění. Finanční úřad ho vyzval k podání dodatečného přiznání k dani z příjmů za rok 2022 a dodanění odpočtů životního pojištění. Odpočty si uplatňoval 10 let zpětně. Dodaním odpočty podle § 10. Nevím jakým způsobem podat dodatečné daňové přiznání, když podnikatel daňové přiznání nepodával.

Můj přítel koupil starou nemovitost. Při vyklízení jsme našli spoustu věcí a některé se mi podařilo přes Aukro v roce 2025 prodat. Bylo to cca 300 položek a utržila jsem cca 70 000 CZK (bez odečtení poštovného). Aukro mě informovalo, že podle směrnice DAC7 nahlásilo mé příjmy na finanční úřad. Považuje se tento příjem za příležitostný a zdaním ho v daňovém přiznání za r. 2025 (podle § 10 ZDP), nebo by šel považovat za osvobozený? 

Firma si pronajala nebytové prostory v srpnu 2025 za účelem provozování restaurace. Od srpna 2025 začala restauraci zařizovat a nakupovat vybavení. Vše bylo zprovozněno (namontováno) v říjnu 2025, kdy proběhl ve dvou dnech zkušební provoz. Po celý zbytek roku 2025 je restaurace zavřená. Od ledna 2026 bude restaurace otevřena pro veřejnost, nebude poskytovat žádná plnění, která jsou osvobozena od DPH. V únoru 2026 bude podána žádost o dobrovolnou registraci k DPH a v případě že bude žádosti vyhověno, firma se stane plátcem DPH. Předpokládejme, že od 1. března 2026. V rámci podání prvního přiznání k DPH za březen 2026 si chceme uplatnit nárok na odpočet DPH z nakoupeného majetku před datem registrace, zařazeného do obchodního majetku a k 1. 3. 2026 zinventarizovaného. Dotaz je směřován na výpočet částky nároku u jednotlivých skupin majetku: 1) Drobný majetek (židle, příbory, nádobí,…) a zásoby nápojů a potravin – vše pořízeno méně než 12 měsíců před registrací a nespotřebováno: na řádku 45 přiznání k DPH bude uvedena celá nekrácená částka DPH uvedená na daňových dokladech. 2) Dlouhodobý majetek a) Strojní vybavení, nábytek, výčepní stojan – vše pořízeno 60 měsíců před registrací, v říjnu 2025: na řádku 45 bude uvedena hodnota DPH z daňových dokladů krácená o 1/5 z celkové částky. b) Svítidla, rolety na okna – pořízeno v říjnu 2025: na řádku 45 bude uvedena hodnota DPH z daňových dokladů krácená o 1/10 z celkové částky. Je takový postup správný?

Firma poskytuje zaměstnancům na čerpání PHM, při kterém používají jejich soukromé vozidlo, tankovací kartu s limitem čerpání 4000/měsíc. Zaměstnanec tím pádem může částku čerpat jak na pracovní tak na soukromé cesty. Jak je to s uplatněním DPH při vyúčtování tohoto tankování, když jde o soukromé auto i některé jeho soukromé jízdy? To samá otázka se týká i daně z příjmu jak právnické osoby tak přímo zaměstnance?

Fyzická osoba pronajímá rodinný dům, který postavila v roce 2024. Jak to bude z pohledu daně z příjmu, když výdaje chce uplatňovat skutečné, tj. náklady + odpisy? Z čeho brát odpisy, když dům byl postaven svépomoci, tudíž není jasně daná vstupní cena? Lze tuto vstupní cenu brát podle odhadu, který si nechá vypracovat? Firma s. r. o. pronajímá byty: Na vstupu má nájemní smlouvu s fyzickou osobou a dále to pronajímá občanům. Nájemné se bude púčtovat MD 518/D 602 a zálohy na služby (vodné, teplo) MD 314/D 324 a jak je správně proúčtováno vyúčtování služeb? 

OSVČ, plátce DPH, provozuje ubytovací služby v ČR. V jakém režimu DPH bude vystavena faktura hostovi - plátci EU za ubytování – reverse charge, nebo česká DPH 12%? Do jakých řádků daňového přiznání se uskutečněné plnění promítne?

Jak postupovat v situaci, kdy klient nemá vlastního daňového poradce a očekává ode mě součinnost při přípravě podkladů k daňovému přiznání k dani z příjmů právnických osob? Jsem externí účetní, zpracovávám účetnictví a sestavuji účetní závěrku. Daňové přiznání však jako účetní nesestavuji – nejedná se o službu v mém oprávnění ani o činnost, za kterou mohu nést daňovou odpovědnost. Ráda bych si proto ujasnila: 1. Jaký rozsah součinnosti mohu klientovi poskytnout, pokud nemá daňového poradce – například přípravu dat, sestavení podkladů, kontrolu návazností mezi účetní závěrkou a výpočty apod.? 2. Jak nejlépe formulovat odpovědnost klienta za vlastní zpracování daňového přiznání, pokud si jej vyplňuje sám nebo používá technickou pomoc jiné osoby? 3. Jaké formulace doporučujete používat ve smlouvě a na fakturách, aby bylo zcela jasné, že se jedná pouze o poskytování podkladů a účetní nenese odpovědnost za daňové posouzení ani výpočet daně? 4. Existují doporučené postupy, kterými lze zajistit, že klient rozumí tomu, že konečné rozhodnutí a odpovědnost ohledně daňového přiznání je na něm? 

Účetní má zpracovávat účetní doklady, ale nemá dělat daňové přiznání? Je to tak? Takže pokud mám účetní živnost, tak připravím účetní závěrku a nemůžu klientovi připravit daňové přiznání. Klient by měl vzít podklady a jit s nimi za daňovým poradcem který sestaví přiznání? Nebo můžu sestavit přiznání, ale klient si to sám odešle přes datovou schránku? Jde i o to, že pokud přijde kontrola ze živnostenského úřadu, co bude kontrolovat? Že nepřipravuji pro klienty DP? Nebo jaký je správný postup, pro účetní, která není daňový poradce? Tak, aby to bylo v pořádku dle zákona? A ještě otázka, pokud mám účetní firmu a přijmu si na DPP daňového poradce, tak by to mělo byt v pořádku, při kontrole? 

Můj klient, fyzická osoba, se stal plátcem DPH k 28. 9. 2025 podle § 6 odst. 2 písm. b) ZDPH. Do té doby platil paušální daň. Předpokládám, že nyní bude moct vést daňovou evidenci nebo uplatnit výdaje paušálem. Vzhledem ke značným nákladům se rozhodneme asi pro daňovou evidenci. Je možno uplatnit výdaje vzniklé před datem 28. 9. 2025, které byly uhrazeny bankovním převodem po tomto datu, nebo se má za to, že byly součástí výdajů/příjmů v období, kdy klient platil paušální daň ? Předpokládám, že bude podávat daňové přiznání za celý rok 2025? Se zohledněním období, kdy byl plátcem paušální daně? 

Na který účet je potřeba účtovat odměnu jednatele společnosti? V mé praxi jsme ji vždy účtovali na účet 522. Můžete mi prosím potvrdit, zda je to správný postup? 

Máme klienta, který v roce 2014 přihlásil své pohledávky do insolvenčního řízení (věřitel spadl do úpadku). Pohledávek bylo celkem 6 v celkové hodnotě cca 316 tis. Všechny pohledávky vznikl v roce 2014. Od té doby klient nic neřešil a čekal, jak insolvenční řízení dopadne. Nyní v roce 2025 bylo insolvenční řízení dokončeno a klientovi byly pohledávky částečně dorovnány (z každé pohledávky bylo dorovnáno 33%). Opravné položky klient netvořil, vedl pouze na pohledávkách. Jak nyní naložit se zbytkem pohledávky v hodnotě cca 214 tis? Lze nějakým způsobem odepsat daňově, nebo lze pouze nedaňově, vzhledem k tomu, že klient po dobu 11 let nechal pohledávky pouze v evidenci a neúčtoval pomocí opravných položek?

Obdržela jsem fakturu ve znění „Náklady na zajištění veletrhu“. Náklady nám přefakturovává mateřská společnost. Je to pro nás daňově uznatelný náklad a můžu to považovat za službu? 

Může podnikatel vystavit rovnou daňový doklad na účtovanou zálohu, aniž by musel vystavovat proformu a pak teprve daňový doklad k přijaté platbě?

Jse, podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, a koupím vozidlo za účelem dalšího prodeje v roce 2024 a v roce 2025 se rozhodnu, že ho budu používat jako dlouhodobý hmotný majetek. Jaké to má daňové dopady z pohledu DPH a daně z příjmů? 

Firma, s. r. o., plátce DPH, měla v účetnictví neuhrazenou pohledávku z roku 2019. V roce 2022 tuto pohledávku odepsala do nedaňových nákladů. V roce 2025 došlo k zaplacení této vyřazené pohledávky. Jak máme v roce 2025 zaúčtovat platbu?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, má v majetku nemovitost-byt a chtěl by ji převést do osobního užívání. Jaké daňové dopady jak z hlediska daně z příjmů, tak z hlediska DPH by měl tento převod?