Přepracované znění zákona o daních z příjmů pro rok 2025 zahrnuje 9 přímých a jednu nepřímou novelu, které přinášejí celkem 133 změnových bodů a 17 přechodných ustanovení. Klíčové změny reflektují prodloužení zvýšených limitů daňově uznatelných darů až na 30 % základu daně, zavedení limitovaného osvobození příjmů z kryptoaktiv (do 100 000 Kč nebo po třech letech držení), zpřísnění prokazování zahraničního studia pro účely daňového zvýhodnění, legislativní opravy režimu zaměstnaneckých akcií a penzijních produktů, zrušení specifického odpisového režimu pro fotovoltaické elektrárny, nové daňové výjimky v pracovněprávní oblasti, integraci dávkové reformy do systému osvobozených příjmů, rozšíření možnosti odpočtu úroků u družstevních bytů, osvobození dvou nových odškodnění za útrapy socialismu a zásadní digitalizaci agendy zaměstnavatelů prostřednictvím jednotného měsíčního hlášení. Novely významně ovlivňují daňovou podporu sociálních a bytových opatření, regulaci investic do obnovitelných zdrojů, daňový režim zaměstnaneckých benefitů, a detailní reporting zaměstnavatelů, čímž reflektují aktuální legislativní, ekonomické a technologické trendy.
Novely daní z příjmů roku 2025
V textu článku budeme používat zkratky:
–
pu
– přechodné ustanovení
Přehled novel
1.
mění zákon č.
65/2022 Sb., o některých opatřeních
v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny
vyvolaným invazí vojsk Ruské federace, a další související zákony.
–
Mění 11 zákonů, z toho
zákonem č.
128/2022 Sb.:
6 zb, 0 pu, od 11. 2. 2025
.
2.
kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací předpisů Evropské unie v oblasti
digitalizace finančního trhu
a financování udržitelnosti.
–
Mění 20 zákonů, z toho
ZDP: 2 zb, 0 pu, od 15. 2. 2025
.
3.
kterým se mění zákon č.
111/1998 Sb.,
o vysokých školách
a o změně a doplnění dalších zákonů (
zákon o vysokých školách), ve znění pozdějších předpisů a další související zákony.
–
Mění 11 zákonů, z toho
ZDP: 1 zb, 0 pu, od 1. 3. 2025
.
4.
kterým se mění zákon č.
247/2014 Sb.,
o poskytování služby péče o dítě v dětské skupině
a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů a další související zákony.
–
Mění 9 zákonů, z toho
ZDP: 6 zb, 3 pu, od 1. 4. 2025 (3x) a 1. 5. (6x) 2025
.
5.
mění zákon č.
458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (
), ve znění pozdějších předpisů a další související zákony.
–
Mění 12 zákonů, z toho
ZDP: 4 zb, 2 pu, od 1. 8. 2025
.
6.
kterým se mění zákon č.
262/2006 Sb.,
, ve znění pozdějších předpisů a některé další zákony
–
Mění 9 zákonů, z toho
ZDP: 2 zb, 1 pu, od 1. 6. 2025
.
7.
mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona
č.
151/2025 Sb.,
o dávce státní sociální pomoci
.
–
Mění 42 zákonů, z toho
ZDP: 2 zb, 0 pu, od 1. 10. 2025
.
