Chtěla jsem se zeptat, zda je v pořádku následující účtování. Společník si převádí z firemního účtu na soukromý účet peníze, které ale vrací ihned do pokladny. Dělá to tak proto, že jsou z výběru jeho osobního účtu levnější poplatky. Příklad: Dne 15. 10. 2011 si převede společník z firemního účtu na osobní účet 20 000 Kč a tentýž den tyto prostředky vloží do pokladny s. r. o. Je možné účtovat převod z bankovního účtu na MD 261/D 221 a příjem do pokladny MD 211/D 261, nebo musím účtovat MD 355/D 221 a MD 211/D 355? Jde mi o to, že na účtu 355 si sleduji úroky z poskytnuté půjčky společníkovi a nechtěla bych tam míchat i tyto převody, aby se správce daně nedivil, že tam je tentýž den půjčka a tentýž den je i splacena. Můžu to například vyřešit nějakým čestným prohlášením společníka?
Převod peněz na osobní účet a zpětné vrácení do pokladny
Vydáno:
1 minuta čtení
Převod peněz na osobní účet a zpětné vrácení do pokladny
Odpověď:
Základním návodem, jak tuto nestandardní situaci řešit, je respektování zásady věrného zobrazení. Skutečnost lze popsat tak, že peníze z firemního účtu jsou převedeny na jiný účet, který není firemní, ani jiný, na který by se platil závazek společnosti. Společnosti tedy vzniká pohledávka vůči společníkovi (MD 355/ /D 221). Pohledávka je ten samý den splacena v hotovosti do pokladny, což bude zachyceno jako MD 211/ /D 355. Použití účtu 261 není správné, neboť se sice jedná o převod mezi bankou a pokladnou, ale nejedná o vztah poklady a běžného účtu té samé společnosti. Správné řešení je tedy s použitím účtu závazkových vztahů. Pro lepší přehled na účtu 355 je možné volit zvláštní analytický účet.