Vystavení opravných DD k roku 2023 na přenesenou DPH

Plné znění otázky

V roce 2023 zakoupila s. r. o., plátce DPH, spolu s dalšími 3 spoluvlastníky, fyzickými osobami, pozemek za účelem jeho zasíťování a následně prodeje jako stavebního pozemku. V průběhu roku 2023 a 2024 probíhalo zasíťování, které stavební firma fakturovala tomuto s. r. o. s přenesenou DP, a s. r. o. dále přefakturovávalo podíly (3 × 1/4) dalším spoluvlastníkům s 21% DPH. V roce 2024 a 2025 došlo k prodeji již zasíťovaných pozemků. Každý ze 4 vlastníků inkasoval svůj podíl 1/4, s. r. o. ze své 1/4 odvedla DPH 21%.

V květnu 2026 si uvědomil jeden z vlastníků (FO), že vzhledem k tomu, že po celou dobu této akce s pozemky byl plátce DPH, chce dodatečně odvést DPH z prodejů svého podílu na prodaných pozemcích. Předtím nenahlásil, že je plátce DPH a že bude zahrnovat tuto činnost do své ekonomické činnosti. Po s. r. o. vyžaduje změnit vystavené faktury na zasíťování, které byly původně fakturovány podílníkovi včetně 21% DPH, na režim přenesené daňové povinnosti, a to všechny faktur od roku 2023 (cca 15 ks). S. r. o. má pochybnosti o správnosti tohoto postupu.

Má s. r. o. opravné daňové doklady opravdu vystavit, vyminusovat částky základu daně + DPH 21% a vyfakturovat částky základu daně s přenesenou DPH? Případně s jakým DUZP a do daňového přiznání k DPH za který měsíc tyto opravné daňové doklady zahrnout? Dostalo se nám pokynů od dvou daňových poradců, kdy jeden (DP oné fyzické osoby) vyžaduje opravu již vystavených faktur a druhý (externí poradce s. r. o.) tento postup nedoporučuje. Vzhledem k tomu, že se jedná o období od července 2023, DP fyzické osoby žádá vystavit opravné DD okamžitě, aby stihl podat dodatečné DPH za červenec 2023. Upřesňuji, že se jednalo o prodej celkem 28 pozemků, z nichž 1 si ponechala zmíněná FO ve svém vlastnictví pro osobní potřebu, zbylé 3/4 odkoupila od ostatních podílníků.