Přenesená daňová povinnost (DPH)

Právnická firma s. r. o. využívá služeb poradenství od plátce se sídlem v Německu. Jelikož jsou obě strany plátci, provádí firma samovyměření. DPH je na jejich vystavené faktuře 0 %, ale je zde uvedená věta „Dodání zboží osvobozené od daně v rámci Společenství". Provádí plátce v ČR správně samovyměření daně řádek 5 přiznání DPH oproti řádku 43? Nyní oznámil plátce z EU, že založil firmu v Paraguayi a požaduje vyplácení služby do této firmy. Jak se bude postupovat při účtování DPH?

Společnost s r. o., plátce DPH, plánuje zakoupit dostihového koně za účelem pozdějšího prodeje od italské společnosti, plátce DPH, která má stáj s koňmi v Belgii. Dovoz koně z Belgie do ČR zajistí italská společnost. Jedná se v tomto případě o dovoz zboží dle §16 zákona o DPH a bude uplatněn reverse charge?

Prochází uhrazená záloha na službu v přenesené daňové povinnosti daňovým přiznáním a kontrolním hlášením, nebo ne a zachytí se až v období, kdy přijde konečná faktura se zúčtováním záloh? 

Německá společnost, plátce DPH, organizuje firemní akci v Česku pro českou společnost, plátce DPH. Jak by měla německá společnost vystavit fakturu, co se týče DPH?

V lednu 2025 máme zaevidovanou fakturu s přenesenou daňovou povinností. Tato faktura nebude do konce září 2025 zaplacena. Musí se také u této faktury řešit DPH – odpočet dle § 74b odst. 3 zákona o DPH?

Fyzická osoba, neplátce DPH, vlastní nemovitost, kterou pronajímá právnické osobě - s.r.o., plátci DPH. Může s.r.o. provádět opravy nemovitosti, kdy mu bude dodavatel fakturovat v přenesené daňové povinnosti, §92, tzn. s.r.o. bude odvádět DPH a zároveň nárokovat odpočet DPH ? Může s.r.o. pak tyto náklady na opravy nemovitosti bez DPH započítávat na platby nájemného fyzické osobě (neplátci DPH) ?

V jakém režimu DPH by měla být provedena oprava vestavné kuchyňské linky? Výměna kování, nátěr nebo výměna dvířek, výměna nebo oprava vnitřních polic. V pozici odběratele se jedná se o ubytovací prostory v komerčním objektu, ve společnosti, která je plátcem DPH. V pozici dodavatele je plátce DPH.

S.r.o. plátce DPH obdržel od dodavatele fakturu za opravu asfaltové plochy před firmou. Dodavatel plátce DPH provedl práce - oprava asfaltové plochy a za tuto opravu poslal fakturu. Faktura byla dodavateli ihned proplacena. Faktura však má chybně uvedené IČ a DIČ odběratele, navíc dodavatel, plátce DPH vyfakturoval tyto práce v klasickém režimu. Nemají být tyto práce v režimu přenesené daňové povinnosti dle §92a? Pokud by měla být faktura v režimu PDP, tak odběratel by neměl nárokovat odpočet DPH tak jak je na faktuře. Odběratel se snažil po dodavateli dosáhnout opravu správného IČ a DIČ odběratele a dále změnu dokladu na režim PDP. Dodavatel je však nekontaktní, takže odběratel začal mít podezření, jestli se nejedná o podvod. Po podání trestního oznámení na dodavatele zjistil, že není sám a takových podvodů je bohužel hlášeno už více (podaných podnětů u policie). Jak tedy postupovat dále z pohledu nákladů a DPH? Zaúčtovat tento doklad, který je již i zaplacený do nákladů (vzhledem k tomu, že práce byly provedeny, tak by se mělo jednat o náklad - opravu a hlavička Odběratele je uvedena správně kromě IČ a DIČ - ty jsou chybně), ale nenárokovat DPH, protože se odběratel domnívá, že faktura by měla být v režimu PDP? Dodavatel je registrovaný jako plátce DPH a není nespolehlivým plátcem. Zaplaceno bylo na zveřejněný účet dodavatele.

Obdržela jsem fakturu v 04/2025 za službu na které je uvedeno DIČ odběratele (Francouzské firmy) i DIČ CZ (Tax ID) odběratele - naší firmy. Na dokladu je základ daně, DPH 21% a částka celkem. Na základě tohoto dokladu jsem zaúčtovala jako reverse charge, vstup, výstup celkovou částku s DPH.Tento postup mi přišel jako nejsprávnější. Jak se má správně postupovat? Mám takových případů více. V tomto případě jsem dodavatele požádala o opravu dokladu a v období 06/2025 mi přišel úplně nový doklad, jiný variabilní symbol, částka bez DPH, datum vystavení v 06/2025, bez jakékoliv informace, že nahrazuje doklad z dubna, jen s poznámkou, že uhrazené DPH nám firma vrátí. Mám nyní v období 06/2025 v kontrolním hlášení stornovat - minusem uvést částku zapsanou v dubnu, datum DUZP 4/2025. A zároveň dát do KH nový doklad, který jsem obdržela? Storno špatného dokladu z 04/2025 jako takového k dispozici nemám. Nebo mám dát opravné kontrolní hlášení za duben a nový doklad s DUZP 06/2025 uplatním až v 06/2025? Zároveň, jak bychom měli postupovat, pokud jsme dostali fakturu ze EU, která již obsahovala DPH ve výši 21 procent pro CZ. Bohužel dodavatel nechce fakturu změnit, abychom mohli využít reverse charge. Je možné si v tomto případě DPH uplatit na vstupu a nárokovat zpět?

Mezi dvěma právnickými osobami, plátci DPH byla 20. 6. 2025 uzavřena smlouva o budoucí kupní smlouvě (SOBS) na koupi pozemku, který je veden jako orná půda a v územním plánu obce jako „plocha zemědělská všeobecná“. Na tomto pozemku má kupující v úmyslu postavit bateriové uložiště, jak je uvedeno v SOBS (v době uzavření SOBS není zahájeno žádné stavební řízení v této věci). Dne 25. 6. 2025 byla budoucím kupujícím zaplacena záloha na kupní cenu pozemku ve výši 500 000 Kč. Dle názoru prodávajícího se jedná o zálohu na osvobozené plnění a nemá povinnost k přijetí zálohy vystavit daňový doklad ani odvést DPH. Je tento názor správný?

Prodáváme modulární kovové lešení. Jaká sazba DPH se použije při prodeji modulárního kovového lešení bez montáže, při prodeji s montáží, případně kdy je možné použít reverse charge? Kovové lešení je hotový výrobek a nezahrnuje se pod bod 9. v příloze č. 6 k zákonu o DPH (Dodání surových či polozpracovaných kovů...)?

OSVČ chce fakturovat své s. r. o., kde je jediným společníkem a zároveň jednatelem. 1. Jedná se pouze o jednu fakturu s DPH za materiál na stavbu, který zůstal na skladě OSVČ. OSVČ chce ukončit činnost a podnikat dále pouze přes s. r. o. Je tato fakturace přípustná? 2. OSVČ chce fakturovat své s. r. o. za práci na stavbě vč. materiálu (oba plátci DPH) s přenesenou daňovou povinností. Je tato fakturace možná?

Česká společnost, plátce DPH, dováží zboží ze zemí mimo EU. Dopravu zboží poskytuje společnost se sídlem v třetí zemi. V celní deklaraci do základu DPH zahrnuta cena za dopravu. To znamená, že v ř. 7 (přiznaní k DPH) doprava je v základu daně (dovoz zboží). Jestli doprava zahrnuta do základu daně v ř. 7, to společnost nemá povinnost dělat reverse charge dopravy ř. 12, 13 a ř. 43, 44? Je to tak? 

Nši zaměstnanci se účastnili shromáždění Kalibračního združenia Slovenskej republiky, které se konalo na Slovensku, faktura byla vystavena včetně slovenského DPH. Je tento postup správný, co se týká DPH, opravdu se za toto shromáždění odvádí DPH na Slovensku? Myslím si že ano , že se najedná o reverse charge. 

Tuzemský plátce DPH A má s dalším tuzemským plátcem DPH B uzavřeny dvě smlouvy o dílo. Jednu na zemní práce a druhou na dopravu. Nyní realizuje zemní práce bagrem a odvoz zeminy mimo stavbu nákladními vozidly (nejedná se o vnitrostaveništní přesun zeminy). Je správně fakturace zemních prací dle SOD na zemní práce v režimu PDP a samostatná fakturace dle druhé SOD na dopravu s DPH 21 %?

Fyzická osoba, plátce DPH začala poskytovat služby do Německa. Faktury začala vystavovat v eurech, v režimu reverse charge. Nyní si zřídila devizový účet, který bude sloužit na příjem těchto fakturací. Jsme povinni oznámit tento účet Finančnímu úřadu na základě Oznámení o změně registračních údajů? Měl by být tento účet určen ke zveřejnění na DPH?

Český přepravce, plátce DPH, obdržel fakturu od jiné české firmy, na které jsou fakturovány náklady za opravu poškozené vjezdové brány této firmy, kterou poškodil řidič kamionu českého přepravce. Fakturováno je v přenosu daňové povinnosti dle § 92a zákona o DPH. Jak se nyní tuhle záležitost vyřešit, co se týče DPH? Český přepravce musí vyměřit DPH a vykázat ji na řádku 10 daňového přiznání, ale jak je to s nárokem na odpočet? Má nárok na odpočet?

Německá GmBH vyvinula vlastní software (pro účely výroby, plánování a organice). Tento produkt využívá jak tato německá společnost, tak česká s. r. o. Je potřeba doplnit zásadní informaci, společnosti mají shodné vlastníky, fyzické osoby. Německá společnost, plátce DPH, v Německu chce uzavřít licenční smlouvu na poskytování tohoto produktu (softwaru) s českou s. r. o., plátcem DPH v ČR. Jakou stanovit správnou cenu za minimální náklady? Nechce se nám jít cestou složitého výpočtu převodních cen mezi propojenými osobami. Stačil by v tomto případě znalecký posudek? Pokud jde o licence, může česká s. r. o. platit za fakturu bez jakýchkoliv daňových omezení, nebo se na licence vztahuje zajištění daně? Z pohledu DPH, jde o režim reverse charge? 

Provedli jsme stavební práce v prodejně, která je umístněna v třípatrovém bytovém domě. Tato stavba je kolaudována jako bytový dům. Je možné při stavebních pracích prodejně použít sníženou sazbu DPH? Je to pro neplátce, režim přenesení nemůže být uplatněn. 

Český plátce DPH, dodavatel, fakturoval příjemci plnění, české firmě (plátci DPH), se sídlem v ČR, montáž a demontáž stánku na výstavě v EU, chybně v režimu přenesení daňové povinnosti DPH. Následně bylo zjištěno, že u této služby je místo plnění je v ČR. Proto měla být faktura vystavena včetně české DPH. K této chybě došlo v říjnu 2024. Co vše musí dodavatel provést, aby opravil chybně uplatněný RPDP?