DPH při vyúčtování stavebních prací: přijatá záloha a režim PDP

Plné znění otázky

Koncem roku 2025 jsme přijali zálohu na dodávku a montáž automatických dveří v bytovém domě ve výši 60 000 Kč od zákazníka, který v té době nebyl plátcem DPH. Z přijaté zálohy jsme odvedli DPH ve výši 12 %, tj. 54 000 Kč jako základ daně a 6 000 Kč jako DPH. Celková cena díla dle smlouvy o dílo činí 128 000 Kč bez DPH. V okamžiku předání díla v září 2026 již byl náš zákazník plátcem DPH (registrace 07/2026, zveřejněno v 08/2026). Nyní řešíme, jak správně vystavit konečnou fakturu. Zvolili jsme následující postup: Část plnění odpovídající přijaté záloze, tj. 54 000 Kč bez DPH, vyúčtovat se sazbou DPH 12 %. Zbývající část ve výši 74 000 Kč fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti (PDP). Následně odečíst již zdaněnou zálohu ve výši 60 tis. Kč včetně DPH (základ DPH 54 000 Kč, DPH 6 000 Kč) Je tento postup z hlediska uplatnění DPH správný?