Self billing v nesprávné výši

Plné znění otázky

Odběratel za naši společnost vystavuje doklady v režimu self-billingu. Na vystaveném dokladu však uvedl vyšší cenu, než byla mezi stranami smluvně dohodnuta. Na rozdíl jsme odběratele písemně upozornili a požádali jej o vystavení opravy. Opravný doklad jsme zatím neobdrželi.

Jakým způsobem máme původní self-billing a sporný cenový rozdíl zaúčtovat do doby, než odběratel vystaví opravu? Máme self-billing zaúčtovat v celé vystavené částce na účet MD 311/D 601 a následně cenový rozdíl korigovat interním dokladem? Pokud ano, má být rozdíl účtován přímo proti pohledávce zápisem MD 601/D 311, nebo je možné ponechat pohledávku podle self-billingu na účtu 311 a očekávanou opravu zachytit prostřednictvím dohadné položky, například zápisem MD 601/D 389? Je použití dohadné položky možné i v případě, kdy je přesná výše rozdílu známa podle smluvně dohodnuté ceny, ale odběratel zatím opravu nepotvrdil nebo nevystavil? Bylo by správné zaúčtovat již původní self-billing pouze ve výši smluvně dohodnuté ceny a rozdíl evidovat pouze mimoúčetně do jeho vyřešení?

Jaký postup doporučujete v případě tuzemského zdanitelného plnění, zejména z hlediska základu daně a DPH? Jaký postup doporučujete v případě dodání zboží do jiného členského státu osvobozeného od DPH podle § 64 zákona o DPH, zejména z hlediska přiznání k DPH a souhrnného hlášení? Má být v příslušných výkazech uvedena částka podle vystaveného self-billingu, nebo správná částka odpovídající smluvně dohodnuté ceně?
Změnil by se doporučený postup v závislosti na tom, zda odběratel chybu již výslovně uznal, nebo jsme jej na rozdíl pouze upozornili a čekáme na jeho vyjádření? K dispozici máme self-billingový doklad, smluvní cenovou dohodu, výpočet rozdílu a písemnou komunikaci s odběratelem.