Expertní odpovědi - strana 113

Podnikatel (fyzická osoba) uplatňující výdaje procentem z příjmu měl v letošním roce abnormálně vysoké příjmy. V listopadu 2006 zaplatil mimořádnou zálohu na zdravotní a sociální pojištění. Úhrn zaplacených záloh tak přesáhne zálohy vypočtené z maximálního vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění (u OSSZ asi o 80 tis. Kč a u VZP o 50 tis. Kč). a) Je možné uplatnit skutečně zaplacené zálohy jako daňový výdaj roku 2006 a v roce 2007 po podání \"Přehledů\" za rok 2006 započítat vzniklý přeplatek např. na úhradu záloh roku 2007? b) Musí podnikatel zaplacené zálohy nad maximální hranici posuzovat v roce 2006 jako nedaňové a zvýšit o neuplatněnou částku až výdaje roku 2007?

Vedu daňovou evidenci a chci přejít na určování výdajů procentem z příjmů. Za minulé daňové období budu tedy muset podat opravné daňové přiznání s navýšením příjmů o pohledávky. Tyto se poté neprojeví v příjmech z dalšího období a tam budu muset zase zahrnout pohledávky nesplacené před koncem daňového období? Zároveň budu muset požádat o prominutí penále na FÚ, že? Při tomto vykazování příjmů nemusím žádné výdaje evidovat a dokládat, ani vést knihu jízd? Musím také poslat dodatečné hlášení na PSSZ a zdrav. pojišťovnu, že?

Podnikatel, fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Má příjmy ze dvou podnikatelských činností. První má na živnostenský list \"koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej\" a druhou převažující činnost provozuje jako elektrikář. Výdaje za r. 2005 chce uplatnit procentem z příjmů. Chtěla bych se zeptat, zda živnostenský list na elektrikáře patří mezi řemeslné živnosti a zda-li by si tedy mohl uplatnit 60 % a pokud ano, jak si má uplatnit výdaje procentem z příjmů za veškerý příjem za r. 2005, když by na menší část příjmů byly výdaje 50 % a na větší část příjmů 60 %?

Právnická osoba, plátce DPH. Firma provádí třístranný obchod v pozici prostřední osoby v rámci EU. Je povinna uvádět fakturaci na ř. 410 daňového přiznání a zároveň na ř. 810 a 815 nebo jen na ř. 810 a 815?

Jsem fyzická osoba, v r. 2005 jsem vedla daňovou evidenci, v r. 2006 uplatním výdaje procentem. K 31. 12. 2005 jsem měla pohledávky, které musím dodanit. K dodanění pohledávek za r. 2005 použiji sazby daně z příjmů FO platné v r. 2005? Od 1. 1. 2006 se měnily daňové sazby.

Obdrželi jsme fakturu ze Švýcarska za poskytnutí reklamní služby. Jak je to s DPH, máme rozpočítat na základ a 19 % DPH a uplatnit si DPH na vstupu a zároveň odvést na výstupu a na jakém řádku v daňovém přiznání toto uvést?

Firma prodala osobní motorová vozidla zprostředkovaně přes autobazar (12/05, 03/06) a nemá fotokopii velkého TP o provedené změně vlastníka. Firma tvrdí, že silniční daň za prodaná vozidla nemusí hradit, protože má smlouvu o zprostředkování prodeje s autobazarem (informaci si zjistila na FÚ). Za první čtvrtletí 2006 zaplatila ještě silniční daň za tyto vozidla, ale pak již odmítla platit. Jedno z prodaných vozidel koupila firma, která za něj začala platit silniční daň, i přestože není vlastníkem ve velkém TP, u zbývajících vozidel nevím, kdo je novým majitelem, a zda je motorové vozidlo používáno k podnikatelským účelům. Žádám o informaci, jak postupovat při vyplňování formuláře přiznání k silniční dani za rok 2006, a zda zaplacená silniční daň za první čtvrtletí 2006 z prodaných vozidel je daňově uznatelná. Musí druhá firma, která osobní vozidlo koupila a využívá jej ke své podnikatelské činnosti (také nemá zapsán převod vlastníka ve velkém TP), zahrnout toto vozidlo do formuláře k silniční dani a je zaplacená silniční daň daňově uznatelná?

Sestra s bratem vlastní dům se zahradou v podílu 7/18 a 11/18. Nyní byl proveden odhad, zapsání do katastru a nyní potřebuji zaplatit daň. Sestra předává 7/18 domu bratrovi a bratr 7/18 zahrady. Cena vypořádání je asi 300 tis Kč, čili setra má zahradu a bratr dům. Bratr platil doposud celou daň z nemovitosti sám. Finanční úřad mi sdělil, že až v lednu budou nové tiskopisy. Domnívám se, že to není pravda, protože odhad, výpis z katastru nesmí být starý více než 3 měsíce. Na jakém tiskopise mám provést a vypočítat daň z vypořádání a v jaké výši (3 % z částky 300 tis Kč)? V lednu mohu provést pouze změnu v dani z nemovitosti, ale toto vypořádání přeci nelze uhradit až v lednu 2007.

Je do výdajů určených procentem z příjmů též už započteno sociální a zdravotní pojištění poplatníka a jaké další položky lze uplatnit ke snížení daňového základu? Při přechodu z daňové evidence na výdaje procentem z příjmů je třeba započítat i příjmy, které přijdou v následujícím období, pokud souvisí s obdobím, za které se daň počítá? Je nutno takto dodanit pomocí dodatečného daňového přiznání i rok předcházející?

Plátce DPH, fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci vystaví zálohovou fakturu na služby na 700 000 Kč. Dne 15. 6. 2006 mu přijde platba zálohové faktury. Z této faktury však neodvede DPH. Ukončí jedno dílčí plnění pro firmu, co zaslala zálohu a vyfakturuje jim za dílčí plnění 200 000 Kč včetně DPH - záloha 200 000 Kč. Dne 30. 10. 2006 ukončí další dílčí plnění na 500 000 Kč včetně DPH - záloha 500 000 Kč. Tvrdí mi, že ze zálohy, protože je podnikatel a vede daňovou evidenci nemusí odvádět DPH. Postupuje tak podnikatel správně a pokud ano, podle jakého paragrafu zákona o DPH? Tento podnikatel chce ke konci roku přerušit podnikání, na skladě mu zůstanou zásoby v přibližné hodnotě 500 000 Kč. Z těchto zásob samozřejmě uplatnil DPH na vstupu. Musí při přerušení z těchto zásob odvést DPH? Pokud ano, podle jakého paragrafu zákona o DPH?

Jsme česká dopravní společnost (A), plátce DPH. Občas se stane, že máme poruchu vozidla v zahraničí (země EU). V praxi je běžné, že opravu zajistí značkový servis (B) v té zemi, kde se vozidlo nachází. Tento zásah nafakturuje našemu smluvnímu servisu (C), který má sídlo na území České republiky. A tato společnost provedenou opravu přefakturuje nám. Na faktuře, kterou obdržíme, je částka k úhradě bez české DPH, bez uvedení DUZP. Přílohou je faktura od společnosti B firmě C, kde je rozpis provedených prací přepočtem na Kč + údaj zahraniční DPH 0 Kč. Je to pro nás zdanitelné plnění? Jak se faktura promítne do našeho přiznání k DPH.

Škola nemá povolenou hospodářskou činnost. Jediné příjmy jsou dotace od zřizovatele a od státu, celkem např. 100. Daňově neuznatelné výdaje nejsou. Výdaje na výchovnou činnost a provoz jsou celkem např. 40. Zlepšený hospodářský výsledek je tedy 60. Dotace nejsou předmětem daně, v daňovém přiznání se vyloučí. Zdaňuje škola uvedený HV 60 nebo se 40 jako nesouvisející výdaje v daňovém přiznání rovněž vyloučí a základ daně je pak nula?

Jednatel společnosti se rozhodl vložit peněžitý dar do společnosti ve výši 1 mil. Kč na pořízení dlouhodobého hmotného majetku. Je možné toto účtovat jako příjem peněz proti účtu 413-ostatní kapitálové fondy, tzn. nezdaňovat daní z příjmů právnických osob ani daní darovací? V případě, že je toto možné, žádám o sdělení konkrétního ustanovení právního předpisu, který toto umožňuje.

Prodáváme ojetý osobní automobil, který byl naším majetkem na Slovensko. Jak máme napsat odběrateli daňový doklad, jak vypořádat DPH, na jaký řádek v přiznání uvést? Při nákupu tohoto vozu na leasing jsme si neodečetli DPH .

Daňový subjekt bude podávat dodatečné daňové přiznání na daň z příjmu za rok 2004 - daňová povinnost bude vyšší. V roce 2004 uplatňoval část daňové ztráty z roku 2001. Pokud se rozhodne, že uplatní v dodatečném daňovém přiznání nižší část daňové ztráty (část ponechá do dalších let) - je to možné? Zákon o správě daní a poplatků mluví jen o případě, kdy v dodatečném přiznání se uplatňuje vyšší odpočet daňové ztráty.

Podle zákona o účetnictví § 5 odst. 1, účetní jednotky mohou pověřit vedením svého účetnictví i jinou právnickou nebo fyzickou osobu. Jaké oprávnění musí mít tato osoba (právnická nebo fyzická) k vedeni účetnictví jiné jednotky? Musí mít nějaký certifikát? Kdo v takovém případě má právo podpisovat hlášení pro FÚ? Stačí jen obdržet zplnomocnění? Může tato zplnomocněná osoba podávat daňové přiznání přes internet?

Máme smlouvu o bezplatné zápůjčce části technologie s tuzemskou firmou. Provedli jsme na ní testy a zároveň získali potencionálního zákazníka v Itálii. Smlouva o zápůjčce obsahuje možnost podnájmu 3. osobě za účelem dalšího prodeje. Můžeme toto zařízení \"podnajmout\" italskému plátci a fakturovat za tento podnájem dle § 10 odst. 6 písm. f) jako plnění s místem plnění mimo ČR tedy bez DPH na výstupu? Uvádí se takové plnění přepočtené na Kč v řádku 510 DAP?

Společnost s ručením omezeným (plátce DPH) má ve svém vlastnictví byt, který chce nyní prodat. Je podle zákona o dani z přidané hodnoty § 56 odst. 1 osvobozen od DPH, jestliže vlastní předmětný byt déle než tři roky, pokud nesplňuje tuto podmínku tak má povinnost odvést DPH ve výši 5 % dle § 47 odst. 4 násl. § 48 odst. 1?

Prodávali jsme v tuzemsku drobný dlouhodobý majetek (vedený v operativní evidenci a účtovaný na 501 dle interního předpisu) a s ním i dlouhodobý majetek. Tržba z prodeje se pak účtovala DDHM 311/642 a DHM 311/641. Při prodej hmotného a nehmotného majetku se údaje vykazují v řádku 210, 510 a 520 DAP. Vykazuje se v řádku 520 (§ 76 odst. 3 písm. a/) i prodej DDHM, přestože z pohledu účetnictví se vlastně jedná o prodej materiálu?

Za rok 2005 jsem uplatňovala v daňovém přiznání výdaje procentem z příjmů (řemeslná výroba). Vznikl mi větší doplatek sociálního pojištění. V letošním roce vedu daňovou evidenci. Lze doplatek sociálního pojištění zahrnout do daňově uznatelných výdajů roku 2006?