Daně a pojištění - strana 148

OSVČ podnikající (vedení daňové evidence) vlastní nemovitost, ve které má provozovnu (hostinec), jelikož je již v důchodu uvažuje, že tuto nemovitost daruje dceři. Otázka zní jaký dopad bude mít vliv darování nemovitosti? Budovu odepisuje od roku 1993 a ještě není zcela odepsaná. FO není plátce DPH a nikdy nebyl. Bude stačit vyřazení nemovitosti z majetku bez uplatnění zbývajících odpisů do nákladů, nebo jsou ještě další povinnosti a dopady? 

Společnost s r. o. bude tvořit rezervu na pěstební činnost. Do termínu pro podání daňového přiznání musí uložit finanční prostředky ve výši této rezervy na zvláštní účet. Termín pro podání DP je 3. 4. 202, nebo i 3. 7. 2023 s daňovým poradcem. Má na to vliv, že mohu přiznání podat elektronicky do 2. 5. 2023, chápu správně, že je to lhůta pro podání, ale není to termín.

Jsem povinen podat daňové přiznání za prodej podílu nebytového prostoru v únoru 2022 (vlastněný více než 5 let, nabytý spolu s bytem převodem z družstevního podílu) a pokud ano, kde podávat DP? V místě, kde se NB nachází, nebo v místě bydliště v den prodeje - jak stanovit daňový základ - má se danit, když vlastním více než 5 let a měl jsem tam trvalé bydliště?

Poplatník s příjmy podle § 7 ZDP, DPH osvobozená činnost dle § 57 Finanční činnosti, příjem překračuje částku pro povinný obrat (ale neregistruje se, vzhledem k tomu, že má pouze osvobozenou činnost). V r. 2022 si na svůj rodinný dům, který nemá v podnikání, nechal namontovat FVE do 10KW - nemá licenci. Na dodávku elektřiny do sítě má s ČEZ smlouvu. Očekává, že v létě r. 2023 nějaké množství elektřiny do sítě dodá, za což dostane od ČEZ úhradu. 1) Nebude se muset registrovat k DPH, když dodá elektřinu do sítě, nebo tam bude limit pro registraci těch 30 000 Kč osvobození dle § 10 ZDP? 2) Protože FVE nemá v podnikání bude příjem do 30 000 Kč osvobozený od daně dle § 10 ZDP? 3) Bude příjem z dodané elektřiny opravdu zdaňovat dle § 10? Když se dodání elektřiny smlouvá s ČEZem za účelem dosažení zisku a předpokládá se, že dodání není nahodilé, ale vlastně když svítí sluníčko a vyrobená elektřina se nespotřebuje, tak dodání je soustavné. A může si k tomuto příjmu § 10 (půjde-li to zdanit podle § 10) odečíst nějaké náklady, např. pořízení FVE = odpisy - 240 měsíců? 

Po rozvodu manželství bylo dítě soudně svěřeno do péče matky. Faktický stav je však takový, že se bývalí manželé, jakožto rodiče dítěte, dohodli tak, že dítě je víceméně ve střídavé péči. Může pak rozvedený poplatník, otec, uplatnit v souladu s dohodou ve svém daňovém přiznání daňové zvýhodnění na dítě a školkovné, které hradí?

Fyzická osoba, neplátce DPH mající pouze příjmy z pronájmu a vedoucí daňovou evidenci vlastní nemovitost s byty. Nájemníci hradí nájemné a zálohy na služby, které jsou každoročně vyúčtovávané dle skutečných výdajů. Lze zálohy nezahrnovat do zdanitelných příjmů a současně nezahrnovat výdaje za energie do zdanitelných výdajů, když je doložitelné, že je vše řádným způsobem zahrnuto ve vyúčtování služeb bez jakékoholiv navýšení? Předpokládám, že v případě, že by byl uplatňovaný paušál 30 %, do zdanitelných příjmů by zálohy musely být zahrnuty. Dále tato osoba daruje v průběhu roku dům synovi, jaký je správný postup pro stanovení základu daně v tomto posledním roce? Jakým způsobem se budou rozdělovat zdanitelné příjmy a výdaje?

Dne 12. 10. jsme pořídili na firmu s.r.o. vozidlo za 380 000 Kč+ DPH 79 800, které jsme v říjnu nárokovali v přiznání k DPH. Dne 21. 10. jsme vyřídili SPZ a vozidlo zařadili do užívání. V měsíci listopadu a prosinci jsme vozidlo využívali výhradně pro firemní účely. Po novém roce se situace změnila a vozidlo jsme v lednu a část února používali pro soukromé účely v rozsahu 90 % - 100 %. Dne 15. 2. nám vozidlo zabavila Policie z důvodu, že souvisí s trestnou činností. Jak velkou část uplatněné DPH máme vrátit v přiznání za únor a jakým způsobem? 

OSVČ přechází z daňové evidence na účetnictví. Dodaňuje neuhrazené pohledávky. Dle § 23 odst. 14 ZDP může postupně zvyšovat o hodnotu pohledávek základ daně až 9 let. Je vyměřovacím základem pro SP a ZP v každém roce takto zvýšený základ daně?

Dodavatel se sídlem ve třetí zemi fakturuje naší tuzemské společnosti (plátci DPH) za objednané zboží, nicméně zboží bude dodáno přímo od jeho dodavatele z ČR k nám do společnosti se sídlem také v ČR. Zboží tedy fyzicky nepřekročí hranice. Máme ověřeno, že dodavatel ze třetí země není v ČR registrován k DPH. Jak máme postupovat v případě DPH?

Jediný jednatel spol. s r. o. si chce odkoupit z firmy osobní vůz Škoda Karoq. Vůz byl zakoupen v roce 2018 a odepsán k 31. 12. 2022. Musí být písemně doložena do účetnictví cena obvyklá např. vyjádřením prodejce vozidel Škoda nebo autobazarem? Jsou stanovena nějaká pravidla, pro jaký autobazar se máme rozhodnout?

Může si firma X, plátce DPH, odečíst DPH z koupeného nebytového prostoru (atelier), který bude pronajímat firmě Y, také plátci daně? Firmy X a Y se dohodly na nájmu s DPH. Jde o dlouhodobý nájem.

Slovenský občan vlastní v ČR nemovitost, kterou pronajímá. Je rezident Slovenské republiky a v ČR podává přiznání k dani z příjmů z pronájmu § 9 a není v ČR registrovaný k DPH. Následně si podává přiznání k dani z příjmů na Slovensku, kde podniká a je plátce DPH ze své činnosti na Slovensku. Nemovitost v ČR s podnikáním na Slovensku nijak nesouvisí. Daňovou evidenci mu vede účetní v ČR plátce DPH a fakturu vystavuje s českou DPH. Je to tak správně?

Invalidní důchod přiznán od 27. 10. 2021, potvrzení ČSSZ o pobírání důchodu je vystaveno 14. 3. 2022. Od kdy mohu uplatnit slevu na invaliditu? 

Společnost realizuje pro fyzickou osobu (občana): dodávku a montáž ústředního topení a vzduchotechniky v rodinném domku s podlahovou plochou do 350 m2, montáž kotle v samostatném objektu na pozemku, dodávku a montáž ohřívače v dalším samostatném objektu, který slouží pro regeneraci (vířivka, bazén). Plnění je realizováno na dokončeném domě v rámci rekonstrukce. Z pohledu DPH bude v případě ad 1) uplatněna snížená sazba DPH 15 %. Jaká sazba bude uplatněna v případě ad 2), pokud bude kotel sloužit pro vytápění pouze rodinného domu? Jaká sazba bude uplatněna v případě ad 2), pokud bude kotel sloužit pro vytápění rodinného domu a objektu s bazénem? Jaká sazba bude uplatněna v případě ad 3)?

Fyzická osoba – nepodnikající, koupila pohledávku (úplatným postoupením pohledávky) od právnické osoby a.s. (pohledávka vůči zaměstnanci za náhradu škody z odpovědnosti za schodek na svěřených hodnotách, zjištěný podle inventury). Po postoupení pohledávky došlo dlužníkem k částečnému zaplacení v roce 2022. Příjmy fyzické osoby nepodnikající za rok 2022 budou považovány za zdanitelný příjem zařazený mezi ostatní příjmy dle § 10 odst. 1 písm. b) bodu 3 ZDP? Za rok 2022 bude nepodnikající fyzická osoba zdaňovat skutečný příjem, který obdržela od dlužníka nebo hodnotu celé postoupené pohledávky? Jako výdaj může použít to, co bylo uhrazeno za postoupení pohledávky, plus výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení (§ 10 odst. 4 a 5 ZDP)?

Naše s.r.o. se rozhodla v r. 2022 zahrnout do pořizovací ceny nových dlouhodobých hmotných majetků úroky z úvěrů (popsáno ve vnitřní směrnici). Nastaly tyto situace: V 5/2022 jsme zařadili majetek do používání, ale úroky k tomuto majetku byly doúčtovány např. až v 11/2022 přes transakci změna ceny. nebo v 7/2022 jsme zařadili majetek do používání a úroky jsme zaúčtovali až v roce 2023 opět přes změnu ceny. Je tento postup správný? Prosím o odkaz na legislativu.

Společnost se zabývá prodejem zboží. Toto zboží může být dodáváno také do výdejních automatů pouze v rámci ČR (některé jsou pro společnost konsignačním skladem, některé ne). Společnost se zabývá i prodejem těchto výdejních automatů. Výdejní automat může společnost prodat jako zboží, pronajmout s měsíční/čtvrtletní/roční splátkou nebo ponechat u zákazníka na výpůjčku jako podporu obratu odebraného zboží, které si zákazník od společnosti kupuje a vkládá do výdejních automatů nebo vkládá jako konsignační zboží, které se fakturuje až po vyjmutí z automatu. Dotaz 1 zní: Pokud společnost výdejní automat pronajme a ve smlouvě je stanoveno, že po skončení nájmu má nájemce MOŽNOST výdejní automat odkoupit, jedná se ze strany společnosti o poskytování finančního leasingu? Pokud ano, co přesně by to pro společnost znamenalo z hlediska DPH, daně z příjmů a případně také z hlediska nutnosti mít živnostenské oprávnění na poskytování finančního leasingu (nebo i obecně pronájmu)? Doplňující informace: Nájem je stanoven na dobu určitou, a to na 60 měsíců od data předání výdejního automatu nájemci, obě strany mohou smlouvu vypovědět, pronajímatel dle smlouvy neodpovídá za škodu vzniklou na předmětu nájmu, nájemce hradí běžnou údržbu, nájemce nesmí bez souhlasu pronajímatele podnajmout předmět nájmu nebo provádět větší zásahy (např. údržbu nad rámec nebo jakýmkoliv způsobem zasahovat nebo konfigurovat software, který je součástí automatu). Dotaz 2 zní: Pokud je automat poskytnut na výpůjčku (tedy zdarma) jako podpora prodeje zboží, které si zákazník zakoupí a vkládá do výdejního automatu (nebo vkládá jako konsignační zboží), může být ve smlouvě sjednána možnost odkupu po uplynutí výpůjční doby (zpravila 60 měsíců, jelikož dle firemní politiky jsou po tuto dobu automaty ve společnosti odepisovány), aniž by z toho plynula nějaká rizika z hlediska DPH či daně z příjmů? Doplňující informace: Rozdílem oproti nájemní smlouvě je, že ve smlouvě o výpůjčce je stanoveno, že vypůjčitel se zavazuje platit půjčiteli jednou ročně paušalizované náklady spojené s užíváním věci (jako např. poradenství, obsluha, údržba, technická i IT podpora) a výše těchto nákladů se odvíjí od obratu odebraného zboží (přičemž můžou být i 0 Kč). 

OSVČ má v obchodním majetku nemovitost, kterou v roce 2023 vyřadí. Jaký je časový test na osvobození? Je to lhůta vždy 10 let nebo záleží na tom, kdy byla nemovitost pořízena - tzn. pořízení před novelou 5 let, pořízení po novele 10 let?

Pokud společnost hradí za jiné subjekty (fyzické osoby nepodnikající) daň z nemovitých věcí a je to tak smluvně ošetřeno - (například z důvodu následné koupě pozemku, které se ale uskuteční například až za dva roky a tak se ty dvě strany dohodly, aby se například ulehčily majiteli starosti s placením daně z nemovitých věcí a ulehčilo se mu případně od finanční zátěže ), může si společnost hradící tuto daň za aktuální rok zaúčtovat do daňově uznatelných nákladů? Jedná se mi o to, že majetek (pozemek) není ve vlastnictví této společnosti, ovšem smluvně to je ošetřené.

Fyzická osoba podnikatel je plátce DPH a jeho živností je poskytování služeb. Mimo to, jako fyzická osoba nepodnikatel má dům, kde bydlí, ale zároveň je to i jeho sídlo podnikání a část tohoto domu pronajímá cizí s. r. o. Má se správně příjem z tohoto pronájmu danit v § 7 a má se počítat do koeficientu pro krácení DPH anebo se daní v § 9 a do DPH podnikatele nevstupuje, protože uvedená nemovitost nebyla vložena do podnikání? Která varianta je správně?