DPH - strana 499

Jsme s. r. o., podvojné účetnictví, plátci DPH. Zaměstnáváme 3 zaměstnance, kupujeme v bistru pro ně stravenky za 80 Kč, v bistru nám vystavují nedaňový doklad, stravenky jsou platné jen v uvedeném bistru. Stravenku prodáme zaměstnanci za 50 Kč nedaňovým dokladem, částka 30 Kč je příspěvek zaměstnavatele. Dále vyplácíme mzdy zaměstnancům pokladním dokladem. Podle protokolu finančního úřadu jsme povinni uvádět tyto doklady podle § 100 zákona 235/2004 o DPH v evidenci pro daňové účely. V tomto § odst. 2 se píše: (2) Plátce je povinen vést také evidenci uskutečněných plnění, která jsou osvobozená od daně nebo nejsou předmětem daně. Otázka: Jaká je tedy vlastně definice uskutečněného zdanitelného plnění výše uvedeného, když mám vést v evidenci pro daňové účely i prodej stravenek a výplatu mezd?

Společnost s. r. o., měsíční plátce DPH, podvojné účetnictví, chce pronajímat své dvě nemovitosti (nejedná se o byty) - každou nemovitost jinému subjektu, jeden z nich je plátce DPH. Lze vystavit fakturu za nájem bez DPH, pokud ano, za jakých okolností? Pokud ne, stačí vystavit fakturu za nájem s DPH 1x za rok k 31. 12. a sjednat takto ve smlouvě, nebo se musí vystavit každý měsíc?

Potřebovala bych potvrdit, že níže uvedené činnosti, které se vztahují k závodní preventivní péči, jsou pro registrované nestátní zdravotnické zařízení osvobozené od daně bez nároku na odpočet (§ 51 a § 58 zákona o DPH). - lékařské preventivní prohlídky „závodní“ vstupní, pravidelné, mimořádné, výstupní, dispenzární prohlídky osob s hlášenou nemocí z povolání - posudková činnost či vyšetření v souvislosti se zákonnou odpovědností společnosti za škodu při pracovním úrazu či nemoci z povolání - vydávání posudků o zdravotní způsobilosti k práci, výpisů k pracovní činnosti zaměstnanců - organizování první pomoci - odborná poradenská a konzultační činnost pro zaměstnavatele - dohled nad pracovními podmínkami,účast na rozboru pracovní úrazovosti a nemocí z povolání. Předpokládaná cena je 1 milion za rok.

Jsme s. r. o., plátci DPH. Zástupce firmy se zúčastnil závodů, kdy závodil za firmu. Za umístění obdržel částku 2 000 Kč. Částku vložil do pokladny. Jedná se o zdanitelné plnění a dle jakého paragrafu zákona o DPH?

Bytové družstvo nedalo včas výpověď dvou zaměstnancům, (bylo naším správcem, ale přešli jsme k jinému), kteří uklízejí v našem SVJ a budou po ukončení výpovědi našimi zaměstnanci. Mzdu nám přefakturovali a faktura je vystavena vč. DPH. Můžeme požádat jako neplátci DPH o vystavení faktury bez DPH (dle zákona o DPH),zvláště když se jedná o přefakturaci mzdy. Ohledně faktury BD Pragostav za mzdy pracovníků bych dodala, že na faktuře je výslovně napsáno přefakturace mezd částky + jména uklízeček a zdaněno 19 %. Domnívám se, že i když jde o přefakturaci mzdu nelze danit 19%.

Jsme právnická osoba, plátce DPH. Z Čech jsme posílali do Německa balík (výrobní vzorky) firmou DHL. Tato firma nám vyfakturovala dopravu + DPH. My tuto dopravu dále přefakturovali na německého zákazníka. Fakturujeme dopravu + DPH ve stejné výši, nebo fakturujeme jen dopravu bez DPH a DPH si uplatňuje německý odběratel sám?

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, pořídila v srpnu 2009 od neplátce daně v Německu nákladní automobil do obchodního majetku (jednalo se o pořízení od fyzické osoby). Jak to bude s DPH?

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, předmět podnikání obchodní činnost má nárok na odpočet daně z přijatého zdanitelného plnění. Je možno tento nárok uplatnit postupně nebo lze jen jednorázově ?

Jsme s. r. o. a čtvrtletní plátci DPH. Vzhledem k tomu, že paušální výdaje na auto lze uplatnit již v roce 2009 a protože jsme do 30. 6. 2009 (poslední přiznání k DPH) uplatňovali náklady na auto ve skutečné výši, lze od 1. 7. 2009 začít uplatňovat paušální výdaje na auto? Lze tedy u jednoho automobilu první půlrok uplatňovat skutečné výdaje a druhý půlrok paušální výdaje?

Firma je plátcem DPH, dodavatel z EU je rovněž plátcem DPH. Tento dodavatel nám zaslal zboží na proforma fakturu (toto není daňový doklad). Na toto zboží byla vystavena příjemka. Na základě této příjemky jsem účtovala účet MD 132/DAL 383. Nemohu použít účet 389 (nevyfakturované dodávky?). Poslední den v měsíci firma zašle dodavateli z EU seznam zboží, které bylo u nás vyfakturováno odběratelům. Firma z EU na základě tohoto seznamu vystaví daňový doklad (fakturu). Jaký, prosím, použiji kurs pro účetnictví na základě tohoto daňového dokladu, který bude například s datem vystavení 1. 8. 2009? Budu muset udělat další doklad na kursový rozdíl oproti příjemce, nebo mám zúčtovat tento rozdíl oproti příjemce na náklady související s pořízením zboží? Pro přiznání DPH a nárok na odpočet bych použila datum vystavení daňového dokladu.

Jedná se o firmu s. r. o., plátce DPH. Máme zaměstnance, který využívá služební automobil (u něhož byl při nákupu uplatněn odpočet DPH v plné výši) pro soukromé i služební účely. Zaměstnanec má hradit výdaje za PHM využité pro soukromé účely. Jakým způsobem má být tato částka zjištěna? Doposud jsme používali postup, že jsme počet jeho soukromých km vynásobili průměrnou spotřebou daného automobilu a vyhlašovanou cenou pro PHM pro rok 2009, tj. 28,50 Kč. Z této částky bylo rovněž vyčísleno a odvedeno DPH. Jelikož jsme zjistili, že DPH i za PHM má být prý odváděno z poměru skutečných nákladů (soukromé km x služební km), má i srážka zaměstnanci za spotřebované PHM vycházet z tohoto výpočtu nebo jsou možné různé varianty? DPH být odváděno z poměrné části účetních nebo daňových odpisů?

Zemědělské družstvo, plátce DPH, vlastnilo bytový dům. Byty byly postupně vydávány v restituci. Nyní již družstvo žádné byty nevlastní, není tedy pronajímatelem. Do doby, než bude založeno společenství vlastníků, však provádí přeúčtování služeb nájemníkům (voda, el.energie, nákup uhlí, čištění komínů) ve výši faktur. Smlouvy o dodávkách jsou uzavřeny na dům jako celek. Jak v tomto případě správně postupovat z hlediska DPH?

Jsme s. r. o., plátce DPH, dodali jsme německé firmě materiál, plátci DPH v Německu, jednalo se tedy o plnění osvobozené dle § 64 ZDPH. Tato firma nám poté vyúčtovala manipulační náklady na tento materiál s německou daní 19 %, tj. 96 EUR + DPH 18,24 = celkem 114,24 EUR. Mohu si uplatnit daň z této faktury a v jakém řádku daňového přiznání bude uvedeno? Tyto manipulační náklady jsme ve stejné částce tj. 96 EUR + DPH 18,24 = 114,24 EUR, přeúčtovali našemu dodavateli, české firmě, plátci DPH, je to tak správně, a opět v jakém řádku v přiznání se mi tato přefakturace objeví?

Spol. s r. o.,plátce DPH,vedoucí účetnictví pořídila v roce 2007 z exekuce nemovitost (DPH nebyla).V roce 2008 a 2009 proběhla celková rekonstrukce (technické zhodnocení, opravy ze všeho - nárokováno DPH) za účelem pronájmu jiné firmě (plátci DPH).V roce 2009 však byly 2 byty pronajaty neplátcům včetně garáží, 1 byt a sklepy společnost využívá pro skladování zboží. Jakým způsobem máme provést úpravu odpočtu a výpočet koeficientu (prosím o konkrétní výpočet z námi uvedených údajů).Úprava odpočtu se týká i oprav, nebo jen technického zhodnocení? Údaje uvádíme v tis./Kč: uskutečněná plnění s nárokem na odpočet v roce 2008 - 20.000, uskutečněná plnění s nárokem na odpočet v roce 2009 - 25.000, PC nemovitosti - 3.100, opravy 2008 - 1.200, opravy 2009 - 980, technické zhodnocení 2008 - 2.000, technické zhodnocení 2009 - 2.500, vše bez DPH 19%). Nájemné za 7-12/2009 - 108.

Účtuji Dětskou agenturu, která organizuje zájmové kroužky pro děti jako mimoškolní výchovu a vzdělávání, ale není to nezisková organizace, takže je plátcem DPH. U sportovních kroužků jsem dle přílohy č.2 k zákonu o DPH účtovala sníženou sazbu DPH, ale tato činnost zařazená v SKP 92.6, z této přílohy vypadla, aniž o tom někde byla zmínka a nebo na to bylo upozorňováno. Vždy, když dojde k nějaké výrazné změně, tak je vydán pokyn MF a různě se to řeší a k této změně jsem nic nezachytila a i na školení, které jsem ke změnám k DPH v prosinci 2008 navštívila se tato změna vůbec neříkala. Je to tedy opravdu již v základní sazbě DPH?

Jsme a. s., plátce DPH a potřebujeme přeúčtovat na jinou firmu (taktéž plátce DPH) obaly. Jedná se o sudy, přepravky na pivo a láhve na pivo. Na přijaté faktuře od dodavatele není u těchto obalů uvedená žádná sazba daně, ale že se jedná o zálohované obaly.

Chtěla bych se poradit ohledně DPH u dovozu zboží. Jsme s. r. o., plátci DPH. Naše firma dováží zboží z třetích zemí. Při přepravě přepravní společností FEDEX došlo ke zcizení zásilky. Toto zboží bylo zcizeno na území Společenství. Kontrolní činnosti celního úřadu bylo u společnosti Fedex zjištěno, že dovezená zásilka nebyla předložena celním orgánům k celnímu řízení. Tím došlo ke vzniku celního dluhu, tj. odpočet cla a DPH z fakturované částky. Celní dluh byl spol. Fedex přefakturován naší firmě. Zajímá mne, zda naše firma má povinnost uhradit clo i DPH, když zboží nebylo doručeno.V případě ,že tuto povinnost má, je nárok na odpočet DPH na základě platebního výměru? Mám povinnost přiznat DPH?

Mám klienta, koupil obytný dům, který pronajímá fyzickým osobám-nepodnikatelům. Minulý rok dal nájem z bytů do § 9. Teď od 1. 1. 2009 má i živnostenský list na stavebnictví, chce dům vložit do majetku a z investic si chce uplatňovat DPH na opravy domu a bytů. Musím do přiznání DPH uvádět do řádku 50 příjmy z nájmu, který je osvobozený. K tomu dokoupil od města pozemek a ještě má v pronájmu kousek pozemku k tomu. Můžu mu odečíst DPH z elektrických energií na chodbách, bytech, z plynu, vody? Má tam i byt pro sebe, kde má veškeré hodiny zvlášť. Teď dodělal terénní úpravy. Jak si má uplatnit svou práci? A ještě má úvěr a odečítá úroky, ale jelikož už to dal do majetku, tak to nemůžu dát do odpočitatelných položek. Nevím, jak mám postupovat.

Česká cestovní kancelář, plátce DPH v ČR, zajišťuje jazykový pobyt v zahraničí mimo EU pro klienta, plátce DPH v ČR. Jedná se o tyto služby: jazykový kurz (školné) v zahraničí (země, která není členským státem EU ani EHP, mimoevropská země), ubytování v městě, kde se bude konat jazykový kurz, zajištění víza, vízový poplatek, pojištění, poplatky, které požaduje zahraniční jazyková škola. Klient hradí veškeré náklady v Kč české cestovní kanceláři, která tento pobyt zajišťuje. Tato cestovní kancelář uhradí poplatky jazykové škole v zahraničí. Cestovní kancelář je pojištěna proti úpadku dle zákona. Jaké náležitosti musí obsahovat daňový doklad dle DPH od cestovní kanceláře pro klienta, plátce DPH? Je dle českého zákona o DPH v platném znění povinnost vyčíslit základ DPH a částku DPH? Pokud je DPH v nulové výši, je povinnost dle zákona o DPH v platném znění uvést tuto DPH v nulové výši na daňovém dokladu?

Obdrželi jsme fakturu - přeúčtování nákladů na konferenci konané na Ukrajině od slovenské společnosti. (ubytování, stravování, pronájem) Na faktuře nám SK společnost píše, že u pronájmu projektoru a služby za internet v hotelu je místo plnění v České republice. My se domníváme, že zde žádné DPH odvádět nebudeme, protože akce se konala na Ukrajině. Co je prosím, správně?