DPH - strana 497

Firma s. r. o. prodává oblečení od dodavatele z Itálie. Reklamované zboží zákazníky na obchodě vracíme dodavateli do Itálie. Dodavatel nám vystaví dobropis. Kurz pro přepočet do DPH použiji původní ze dne dodání zboží, ale nevím jaký kurz mám použít pro zaúčtování dobropisu, zda stejný jako u DPH, nebo kurz při přijetí dobropisu a nebo kurz ze dne vystavení dobropisu.

Poplatník zdědil usedlost, kterou vložil do podnikání a provedl v několika letech přestavbu na provozovnu pro své podnikání.V roce 2009 byla tato provozovna zkolaudována. Při úpravách odpočítával DPH. V roce 2010 by chtěl jeho syn horní patro usedlosti přestavět na byt. Jakým způsobem musí upravit poplatník odpočet DPH, které uplatnil v plné výši v uplynulém období? Nemovitost bude využívána pro podnikání z 50%, z 50% bude vybudován byt.

Firma s .r. o., prodává zboží z Itálie. Záloha na zboží poslána 5. 6. 09, faktura za zboží vystavena 26. 6. 09, dodána 28. 6. 09, zboží je dovezeno z Itálie na obchod až 20. 7. 09. Do jakého období má firma přiznat DPH a jaký den použít pro přepočet na českou měnu pro DPH a jaký pro zaúčtování?

Vstupují do výpočtu DPH neuhrazené faktury nebo zálohové a na základě jakých paragrafů?

Prosím o zodpovězení uvedeného dotazu: tělovýchovná jednota (TJ/SK) uzavřela se svým členem \\\"Dohodu podle § 51 občanského zákoníku\\\" o výplatě cestovních náhrad a příspěvků na dopravu na konkrétní uvedenou akci (účastník jednání orgánu sdružených svazů, semináře, školení, cvičenec, trenér, rozhodčí, delegát, člen sout. družstva, doprovod účastníka). Dotaz zní, zda bude tato výplata daňově účinná pro tělovýchovnou jednotu.

S. r. o. podnikající v oblasti prodeje nábytku včetně instalací, má pronajaté prostory od fyzické osoby - neplátce. Každý měsíc hradí 15.000,-Kč za pronájem. S pronajímatelkou se dohodli, že v těchto obchodních prostorách provede stavební úpravy za 200.000,- Kč. Sepsali spolu smlouvu, že od 1. 9. 2009 bude nájemce provádět práce na vlastní náklady a současně bude hradit nájemné o 5.000,- Kč nižší. Těchto 5.000,- bude vždy k 1. započteno na úhradu nájemného a současně bude použito na úhradu stavebních úprav pronajímatelkou. Stavební práce by měly být hotové do konce roku. Zápočet z úhrady nájemného bude prováděn až do úplného zaplacení stavebních úprav. V jakém okamžiku má být správně odváděno DPH? Při každém zápočtu 5.000,- Kč, protože se vlastně jedná o zálohu (úplatu)? Zbytek DPH bude odveden v okamžiku dokončení stavebních úprav, na které bude vystaven řádný daňový doklad s odečtenými zálohami-zápočty k tomuto datu? Po této transakci již bude docházet jen k zápočtu úhrady faktury?

Spol. s. r. o. pořídila v roce 2007 nemovitost za účelem pronájmu plátcům DPH a využití velkých sklepních prostor pro skladování vlastního zboží.V roce 2008 a 2009 provedla společnost na této nemovitosti technické zhodnocení i opravy. Z veškerého TH i oprav bylo nárokováno DPH. Nemovitost se skládá ze 3 bytů, 3 garáží, sklepních prostor (využívaných pouze s. r. o.) a zpevněné plochy pro vjezd do garáží. V roce 2009 byly dokončeny opravy i TH a 2 byty pronajaty neplátcům DPH (včetně 2 garáží). Třetí byt včetně garáže se rozhodl jeden společník využívat pro osobní spotřebu (bydlet v něm). Jak vyrovnat DPH? Jak účetně řešit využívání bytu pro osobní spotřebu společníka? Odpisy budou kráceny (osobní spotřeba společníka) dle podlahové plochy. Jaké jsou povinnosti společníka vůči s. r. o? Musí platit společnosti nějaký nájem, když krátíme odpisy?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci a prokazuje skutečné náklady, podniká jako veterinář. Zároveň má příjmy z pronájmu dle § 9, kde uplatňuje paušál. V roce 2009 chce koupit do firmy osobní vůz, odečíst DPH, uplatnit odpis. K 31. 12. 2009 chce podnikání (veterinární ordinaci) ukončit (důchodový věk). Příjmy z podnikání dle § 9 bude mít i dál. Jde hlavně o to, aby nemusel vracet DPH z auta a co s ním vlastně dál dělat? Pokud bude chtít auto vyřadit pro soukromou potřebu v souvislosti s ukončením podnikání a plátcostvím DPH, musí odvést DPH? a z jaké ceny? Ze zůstatkové nebo ceny obvyklé? A co DPFO? Musí něco řešit v souvislosti s autem? Je možné auto ponechat v režimu firemního a tvářit se, že ho používá pro příjmy z pronájmu, aniž by to nějak daňově řešil?

Jsme fyzická osoba, plátci DPH, sjednali jsme dodávku zboží z Indie. Obchod proběhl tak, že příjemce zboží z Bulharska (má DIČ) si zboží vyzvedl přímo v Indii, vybavil si na svoje jméno JSD a dovezl zboží do Bulharska. Dodavatel z Indie nám vystavil fakturu bez DPH na uvedené zboží, a my jsme zboží vyfakturovali do Bulharska také bez DPH. Patří naše přijatá a vydaná faktura do přiznání k DPH, příp. do kterého řádku? Kdy nastalo DUZP pro uvedení do Přiznání k DPH?

Jsem fyzická osoba, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. Zaplatila jsem zálohu na základě přijaté zálohové faktury - bez DPH. Po zaplacení mi dodavatel vystavil novou zálohovou fakturu s DPH - jako daňový doklad. Je zálohová faktura s vyčísleným DPH platným daňovým dokladem? Software mi nechce povolit zaúčtovat zálohovou fakturu s DPH, a dodavatel mi nechce vystavit daňový doklad bez názvu zálohová faktura. Kdo má prosím pravdu? Můžu na základě zálohové faktury s DPH uplatnit DPH (samozřejmě u daňového výdaje)?

Ve školní jídelně je nainstalován program Stravné pro evidenci strávníků a jejich plateb za stravné. K výdeji stravy a výběru druhu jídla slouží bezkontaktní žetony (čipy). Jejich hodnota je 120,- Kč. Strávník při prvním přihlášení k odběru obědů zaplatí zálohu na čip ve výši hodnoty čipu. Při odhlášení stravování čip vrací a je mu část zálohy ve výši 50,- Kč vrácena. Rozdíl je zaúčtován jako výnos školní jídelny. Z hlediska DPH je prodej čipu záloha nebo jistina(kauce)?

S. r. o. pronajímá plátcům DPH nebytové prostory s DPH. Nově od 10/2009 bude pronajímat i jednomu neplátci. Je možné tomuto neplátci fakturovat pronájem bez DPH a zařízení s DPH? Lze fakturovat plátcům s DPH a neplátci bez DPH, nebo se musí fakturovat všem buď s DPH nebo všem bez DPH? A lze tento způsob fakturace měnit během kalendářního roku? V případě fakturace neplátci se dodavatelské faktury za energie, vztahující se k pronájmům, krátí na vstupu koeficientem? Vyúčtování energií proběhne za rok 2009 v roce 2010 - jak tedy na náklady 2009 a dohadné položky a koeficient? (Firma má hlavní činnost pronájem nemovitosti a DPH na vstupu z energií je nižší než DPH na výstupu z pronájmů).

V roce 2009 jsme účtovali pohonné hmoty do daňových nákladů a u DPH jsme uplatňovali odpočet na vstupu. Lze v letošním roce použít paušál na dopravu a to tak, že pohonné hmoty přeúčtujeme zpětně k 1. 1. 2009 na nedaňový náklad? Lze uplatňovat DPH na vstupu /dle zákona o DPH použití k uskutečňování ekonomických činnosti/. Není nutné dle zákona o DPH nějakým způsobem ekonomickou činnost prokazovat, když spotřebované pohonné hmoty jsou nedaňovým nákladem? Nebo je nutné účtovat doklad o pohonných hmotách včetně DPH do nedaňových nákladů?

Jsme a. s.,plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Nakupujeme léky,ale jelikož jsme zdravotnické zařízení na vstupu nenárokujeme DPH. Cizinci, kteří se u nás léčí si některé léky musí zaplatit. Lékárna od které bereme léky je plátce DPH. Je správně, že si na vstupu budeme nárokovat u léku pro cizince a na výstupu z úhrady odvedu DPH. Tzn., že nebudu o DPH navyšovat úhradu pro cizince?

Rakouská společnost (DIČ AT) přemístí své zboží do najatého skladu v ČR. Po určité době (cca 1 měsíc) toto zboží přemístí dále do skladů (také nájem) v jiných členských státech EU. Zakládá toto jednání povinnost registrace k DPH v ČR? Nelze v tomto případě použít výjimku v § 16/6 ve vazbě na § 13/7 d) zákona o DPH. Doplnění dotazu: Obchodní společnost registrovaná k DPH v Rakousku hodlá skladovat své zboží na území ČR, ve skladu pronajatém od české dceřiné společnosti. Důvodem je to, že skladování v ČR je výrazně levnější než v Rakousku. Se zbožím následně (cca po měsíci) naloží tímto způsobem: 1. částečně návrat zpět do Rakouska, kde je pak prodáno, 2. částečně dodání jedinému českému plátci (dceři), 3. částečně přemístění zboží do skladů v Polsku, Maďarsku (obecně JČS), odkud po určité době bude opět dodáno jedinému polskému/ maďarskémuplátci. Situace AD1 - předpokládám není důvod k registraci v ČR (zboží je vráceno), situace AD2 - dodaní jediný kupující (konsignační sklad - call off), také nevidím důvod k registraci, situace AD3 - na tu se dotazuji. Zakládá situace AD3, tj. přemístění zboží z AT do ČR (levnější sklad) a následné přemístění z ČR do jiného skladu v JČS povinnost registrace v ČR? Jde tedy o zdanitelné plnění? Dle jakého ustanovení?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, účetní jednotka je společníkem s. r. o., rovněž plátce. Rozhodl se navýšit základní kapitál s. r. o. nepeněžním vkladem. Předmětem vkladu je nákladní vozidlo, u kterého byl uplatněn odpočet DPH a je součástí obchodního majetku fyzické osoby. Dle § 13 odst. 3, písm. f zákona o DPH je tento vklad zdanitelným plněním. Zároveň s. r. o. by měla mít nárok na odpočet daně na vstupu. Není mi jasné, ale na základě jakého dokladu a proč, když toto odvedené DPH nehradí? Fyzická osoba plátce vystaví doklad o použití a odvede DPH. S.r.o. si nárokuje odpočet DPH na základě dokladu o použití vystaveného fyzickou osobou?

Naše firma platí poplatky za mobilní hovory, soukromé mobil. hovory našich zaměstnanců jsme účtovali přes 335 a nenárokovali a neodváděli DPH. Můžeme v tom pokračovat, nebo musíme taky na vstupu nárokovat a na výstupu odvést DPH?

Společnost s ručením omezeným a se sídlem v ČR, uzavřela smlouvu o dílo s českou společností B na výrobu konstrukcí pro jadernou elektrárnu ve Francii, tyto konstrukce budou postupně vyráběny v průběhu dvou let a po částech předávány a fakturovány na společnost B. Předání bude probíhat na základě předávacích protokolů v prostorách společnosti A, kde zůstanou tyto konstrukce i uskladněny. Po podepsání předávacích protokolů bude vždy vystavena faktura na dílčí plnění. Po uplynutí dvou let budou tyto konstrukce převezeny do Francie na stavbu jaderné elektrárny, montáž konstrukcí bude provádět společnost A na území Francie. Veškerá plnění bude společnost A, se sídlem v ČR fakturovat na společnost B, taktéž se sídlem v ČR. Jak to bude s DPH ?

Firma A s. r. o., koupí akcie firmy B a. s.. Obě firmy jsou plátci. Firma B snižuje základní kapitál. Firmě A je pohledávka vůči firmě B z titulu snížení jmenovité hodnoty akcií vyplacena v nepeněžní formě, je na ni převeden stroj. Firma B odvede DPH z pořizovací ceny stroje ke dni uskutečnění ZP, vystavuje doklad o použití. Firma A si stroj zařadí do majetku a bude jej používat. Má firma A nárok na odpočet DPH a na základě jakého dokladu?

Fyzická osoba (zubní lékař), vede daňovou evidenci a chce se přihlásit jako dobrovolný plátce daně z přidané hodnoty, vzhledem k tomu, že probíhá velká rekonstrukce prostor (ordinace). Ze zákona je toto podnikání osvobozeno od DPH. Při dobrovolném přihlášení je prosím povinnost vystavovat faktury pro zdravot.pojišťovny a pro pacienty s DPH??? Nebo se DPH uvádí jen při drobném prodeji v rámci ordinace?