Účetnictví - strana 347

V časopise Otázky a odpovědi z praxe č. 5/2006 jsem se pozastavila nad opovědí na dotaz č. 8 účtování o operačním software nakoupeném jako součást PC. Dosud snad platilo, že SW nakoupený jako součást PC se zahrnuje do pořizovací ceny PC. Můžete mi sdělit, od kdy byl tento postup změněn?

Příspěvková organizace zřízená krajem provádí několik druhů doplňkových činností, které jí zřizovatel vymezil ve zřizovací listině. Na konci kalendářního roku byl organizací za doplňkovou činnost jako celek vykázán kladný hospodářský výsledek. Kontrolou výsledku hospodaření za jednotlivé doplňkové činnosti bylo zjištěno, že dvě z nich vykázaly ztrátu. Kumulací výsledku hospodaření všech doplňkových činností byl skutečně vykázán zisk doplňkových činností snížen o vykázanou ztrátu dvou doplňkových činností. 1) Může v tomto případě příspěvková organizace použít vykázaný zisk z jedné doplňkové činnosti na vyrovnání ztráty jiné doplňkové činnosti? 2) Není tento postup příspěvkové organizace v rozporu s § 28 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., když zřizovatel nepovolil jiné využití zisku z doplňkové činnosti?

Společnost vytvořila vlastní činností \"nehmotný majetek\" - CD a nyní na základě licenční smlouvy poskytuje práva na užívání tohoto výsledku. Náklady související s tvorbou CD byly účtovány do nákladů běžného účetního období a nepřesáhly částku 60 000 Kč. Je nutné provést aktivaci nákladů, i když nepřesáhly částku 60 000 Kč a pak odpisovat? Bylo by nutné časově rozlišit výnosy související s poskytnutí licence v případě, že by doba práva užívání přesáhla účetní období?

Firma havarovala s návěsem, který byl pořízen na leasing - pojišťovna uznala totální zničení.Požádali jsme o vypořádání leasingu z důvodu, že návěs ve vlastní režii jsem zprovoznili - nevyřadili.Kupní cena vozidla je však nižší než jeho zůstatková, kterou by vozidlo mělo při rovnoměrném odpisování. Nájemce - právnická osoba má podat za předcházející zdaňovací období (leasing začal 2003) dodatečná daňová přiznání? Všechny splátky nájemného i časové rozlišení, které máme na učtu 381 zahrnout do vstupní ceny a začít odepisovat? K ukončení leasingu došlo v lednu 2006, tři měsíce před řádným ukončením leasingu.Leasingová společnost nám fakturovala ještě administrativní poplatek za předčasný odkup - co s ním? Pojišťovna nám zaslala výpočet škody: formou totální škody 201 250 Kč zbytky vozidla -80 500 Kč sjednaná spoluúčast -12 075 Kč celkem k výplatě 108 675 Kč Jak máme tuto transakci proúčtovat? Ovlivní zbytky vozidla ve výši 80 500 Kč vstupní cenu pro odpisování?

Fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci si vytvořila rezervu na opravu pracovního stroje v roce 2003 - 200 tis., v r. 2004 - 200 tis., s tím že v roce 2005 bude oprava provedena. V roce 2005 byla skutečně oprava provedena - faktura zněla na částku 402 931,1O Kč + DPH 76 556,90 Kč = 479 488 Kč. Finanční situace fyzické osoby nebyla dobrá, a proto v roce 2005 byla z této celkové částky uhrazena pouze částka 79 488 Kč. Dotaz zní pro daňové přiznání za rok 2005 - v příloze č. 1 v tabulce E bude připočtena částka 400 000 Kč - zrušení celkové tvorby rezervy, ale nevím jakou částku uvést pro čerpání rezervy tj. odečíst v tabulce E, když byla jen částečně uhrazena faktura.

Je povinnost účetní jednotky - společnost s. r. o. zasílat roční výkazy (rozvaha, výsledovka) na obchodní rejstřík, popřípadě někam jinam?

Jsme počítačová firma a kromě přímého prodeje zboží, zasíláme zboží také na dobírku (jak firmám, tak nepodnikatelům). Firmám zasíláme zboží s dokladem \"Faktura - daňový doklad\", ale nepodnikatelům zasíláme doklad \"Dobírka - dodací list\". Až když obdržíme peníze, teprve pak vystavíme \"Faktura - daňový doklad\". Protože nám tito nepodnikatelé přibývají, zajímalo by nás, zda je možné vystavovat pouze \"Faktura - daňový doklad\" a zda bychom tak neporušili zákon a při případné kontrole Z FÚ bychom pak neměli potíže.

Dvě fyzické osoby, které vedou daňovou evidenci, utvořili k 1. 1. 2006 sdružení bez právní subjektivity. V roce 2005 si každý koupil osobní auto, které je v majetku firmy a byly v roce 2005 provedeny odpisy u jednotlivých podnikatelů. Jak dále postupovat ve sdružení, kde obě auta používají, s výdaji na tyto auta? Dále odpisovat u jednotlivých členů sdružení, a jak s dalšími výdaji spojenými s užíváním aut (pojištění, opravy, silniční daň, PHM). Do výdajů sdružení nebo na jednotlivce?

Zaměstnanec (řidič) způsobil škodu na přepravovaném zboží. Zboží nebylo pojištěné, ani zaměstnanec neměl pojistku. Majitel zboží chce nyní náhradu. Musí nám vyfa náhradu škody (cena zboží + ostatní náklady s tím spojené) nebo zboží a nebo záleží na domluvě? Pokud bude fa za náhradu škody, bude fa bez DPH. Pokud za zboží, můžu si DPH uplatnit? Mohu dát fakturu do daňově uznatelných nákladů?

Jak měl účtovat plátce DPH při pronájmu nebytových prostor podléhajících DPH, pokud nájemní smlouva byla uzavřena na období zahrnující část roku 2005 a část r. 2006? Jde o čtvrtletního plátce. Lze účtovat před koncem r. 2005 částku připadající na rok 2006 na účet časového rozlišení (384) a v r. 2006 část připadající na 1.Q r. 2006 odúčtovat z účtu 384 do tržeb v 1. čtvrtletí r. 2006 a část připadající na 2. čtvrtletí až ve 2. čtvrtletí r. 2006 - nebo je nutno začátkem roku 2006 odúčtovat do tržeb celou částku za 1. a 2. Q najednou? Lze tolerovat postup, kdy tato účetní jednotka o časovém rozlišení neúčtuje a účtuje o tržbách za nájem v příslušném čtvrtletí r. 2006 až v tomto příslušném čtvrtletí?

Česká firma s. r. o. má 100% podíl ve firmě se sídlem v Rakousku. Tato rakouská firma vykazuje poměrně velkou ztrátu. Lze dle českých zákonů tuto ztrátu nějakým způsobem daňově uplatnit u české firmy?

V roce 2006 jsme pořídili bezúplatně stádo ovcí (3 ovce, beran a 5 jehňat - v areálu střediska živočišné výroby vypásají trávu). Jak a v jaké ceně je zařadit do účetnictví?

Jsme akciová společnost. Budeme provádět výkup vlastních akcií, zaúčtuji na účet 252 - Vlastní .... v pořizovací ceně. Když tyto akcie do konce roku neprodám, měla bych je přeúčtovat do pasiv jako položku snižující základní kapitál. Budu účtovat v pořizovací ceně, nebo budu používat nominální hodnotu naší akcie? Na jakých účtech budu účtovat v pasivech a v jakých cenách (411, 412?). Můžete mne odkázat na nějakou literaturu, ve které bych toto účtování našla.

Jak se má postupovat při vyplňování přiznání k DPPO v případě, je-li v běžném roce zaplacena dodatečná DPPO za minulá období? V přiznání za rok 2005 jsem do ř. 10 uvedla rozdíl všech výnosů a nákladů 7004 tis. (tj. účetní hospodářský výsledek), včetně dodatečně vyměřené DPPO za rok 2003 v částce 14 tis. Na ř. 20 jsem uvedla těchto 14 tis. a na zvláštní příloze jsem vysvětlila, že se jedná právě o dodatečnou DPPO za rok 2003. Dále jsem na ř. 40 uvedla součet všech ostatních nedaňových nákladů z přílohy č. 1 a součet řádků 20 a 40 na řádek 70. Po výpočtu ř. 10 + ř. 70 mi vyšel základ daně, z kterého DPPO za běžný rok činila 1833 tis. Pracovnice FÚ v Praze mi volala, že mi nesouhlasí ř. 10 z daňového přiznání s řádkem 41 ve výsledovce (výsledek hospodaření před zdaněním), neboť na tomto řádku byla uvedena částka 7018 tis. Namítla jsem, že tyto řádky nemohou souhlasit, neboť ř. 41 ve výsledovce neobsahuje dodatečnou DPPO z účtu 595. Ta je uvedena v ř. 33 zároveň s DPPO za běžný rok z účtu 591 (14 tis. + 1833 tis. = 1847 tis.). Výsledek hospodaření za účetní období pak vychází z obou výkazů stejně: daňové přiznání: ř. 10 (7004 tis.) - DPPO (1833 tis.) = 5171 tis. výkaz zisku a ztráty: ř. 41 (7018 tis.) - ř. 33 (1847 tis.) = 5171 tis. Paní z FÚ jsem sdělila, že tento postup jsem před lety konzultovala s jednou pracovnicí FÚ v Hradci Králové. Ona však trvala na tom, že ř. 10 a 41 u těchto dvou výkazů musí souhlasit, a dohodly jsme se, že zákazník k ní přijde opravit daňové přiznání takto: ř. 10 povýší o 14 tis. na 7018 tis. ř. 20 opraví na 0 Kč ř. 70 sníží o 14 tis. Prosím o vyjádření k tomuto problému, neboť nevím, z jakého důvodu bych měla na ř. 10 v daňovém přiznání z rozdílu mezi příjmy a výdaji vyřadit dodatečnou DPPO, když její zaúčtování na účtu 595 je také nákladová položka.

S. r. o., neplátce DPH, vede od roku 1993 podvojné účetnictví. Obrat do 1 000 000 Kč. Již 2 roky je činnost tzv. přerušena. Od kdy, a zda vůbec, je možno požádat o změnu vedení účetnictví na daňovou evidenci. Toto je podmínkou nového jednatele, který by stávající společnost převzal.

Účtuji správně komisní prodej autobazaru? Jedná se o s. r. o., plátce DPH. Výnosem v tomto případě je pouze provize za prodej, na kterou firma vystavuje faktury, které účtuji 311/602,343. Jedná se mi však o převod peněžní částky od firmy, která auto kupuje, firmě, která auto dala do komise. Příjem peněz účtuji na 211,221/325. Výdej peněz pak 325/211,221. Tyto PPD a VPD (případně částky v bance) jsou vystavovány na shodnou, ve smlouvě dohodnutou částku bez DPH a jsou k nim přiloženy kopie smlouvy. Je tento postup správný? Slyšela jsem názor kolegyně, že o tomto převodu peněz se nemá vůbec účtovat, že stačí firmě nebo osobě, která hodlá auto koupit, poskytnout složenku, kterou tato zašle peníze přímo majiteli auta. Autobazar pak auto vydá po předložení dokladu (části složenky), že je částka zaplacena. (V případě úhrady převodem z účtu by však tento postup za předpokladu, že je potřeba donést výpis z účtu, trval zbytečně dlouho). Nikdy jsem na toto téma nečetla žádný článek, který by se týkal této problematiky. Pokud existuje nějaký prováděcí pokyn, prosím napište mi jeho číslo, abych postupovala správně.

Koupila jsem zboží v zahraničí - EU a jsem plátce DPH. Jak vypočítat a uplatnit DPH v daňovém přiznání? Jak pro DE, tak i pro PÚ.

1. FO, plátce DPH, vede DE. Jak správně postupovat při zaúčtování leasingového majetku - automobilu, poslední splátka uhrazena 12/05, leasing ukončen, doplatek 1 190 Kč zaplacen proti faktuře, která byla vydaná 3.2./06. V leasingovém majetku se ukončením leasingu v roce 2005 nepřevedlo do roku 2006, k zařazení dojde až datem 3.2./06? Nebo s jakým datem a kam zařadíme toto auto, pokud do hmotného majetku, budeme částku 1 190 Kč odpisovat? Jak by to bylo v případě, že budeme chtít toto auto prodat nebo zda je můžeme převézt do os. vlastnictví, jakým způsobem a za jakou cenu. 2. FO, živnostník, do roku 2005 vedl DE. Za rok 2006 chce poprvé uplatnit výdaje %. Z roku 2004 a 2005 má neuhrazené pohledávky (některé jsou vymáhány a zřejmě nebudou uhrazeny nebo jen z části) a závazky. Jak máme postupovat? Jak tato skutečnost ovlivní soc. a zdrav. pojištění? Jak to bude při sestavování daňového přiznání s neuhrazenými pohledávkami a závazky z roku 2006 (při uplatnění výdajů %)?

Ve firmě byl zaměstnán důchodce, který v průběhu roku 2005 ukončil pracovní poměr dohodou. Nyní při Ročním zúčtování záloh nám program vygeneroval pokladní výdajový doklad pro tohoto bývalého zaměstnance s určitým obnosem. Jsme povinni ze zákona mu tuto částku vrátit nebo pouze když o ni dotyčný písemně požádá? Dotyčná osoba se zřejmě odstěhovala, neboť na námi známé adrese si nepřebírá poštu. Jak, či co upravuje účtování právnické osoby - občanské sdružení?

Je možné, aby předseda dozorčí rady daného podniku vedl i účetnictví tohoto podniku? Nedochází tam ke střetu zájmů?