Daňové odpisy
Daňové odpisy jsou takové odpisy majetku, které jsou vypočítány na základě zákonných pravidel a lze je uplatnit jako daňově uznatelný náklad, na rozdíl od účetních odpisů, jejichž výši si určuje sama společnost a které jsou daňově neuznatelné. Suma veškerých uplatněných odpisů u konkrétního majetku nesmí být vyšší než jeho pořizovací cena. Výpočet daňových odpisů se liší dle toho, jedná-li se o hmotný či nehmotný majetek. U daňových odpisů hmotného majetku si může daňový subjekt vybrat mezi odpisy rovnoměrnými a odpisy zrychlenými, u vybraného typu majetku jsou uplatňovány časové odpisy (formy, modely, šablony). Za daňové odpisy nehmotného majetku jsou považovány odpisy ve výši účetních odpisů, stejně jako u odpisů drobného majetku. Daňové odpisy hmotného majetku nemusí být společností uplatněny, může dojít k jejich přerušení. Dojde-li před uplatněním veškerých daňových odpisů k vyřazení majetku, stávají se neuplatněné daňové odpisy součástí daňové zůstatkové ceny.
Související předpisy: § 24 odst. 2 písm. v), § 30, § 31, § 32 ZDP
Zpracováno ve spolupráci se společností Rödl
Počet vyhledaných dokumentů: 247
Řadit podle:
Fyzická osoba nepodnikající koupila na hypotéku v roce 2015 byt, který v roce 2021 opravila a od 1. 1. 2023 dala do pronájmu. V roce 2023, 2024 a 2025 uplatnila výdaje paušálem. Nyní se rozhodla, že by raději přešla na skutečné výdaje. Jak určit cenu pro ...
Skládka s. r. o. má v majetku skládku jako nemovitý majetek od roku 1999 v odpisové skupině 5. Odpisuje se daňově rovnoměrně. V r. 2014, 2017, 2021 došlo k technickému zhodnocení skládky. Vždy se zvedla vstupní cena – zvýšená VC a dál se odpisovalo – 3,4 ...
Fyzická osoba je jediným společníkem s. r. o., které povolí postavit na svém pozemku garáž a tu bude s. r. o. užívat. Uzavřou nepojmenovanou smlouvu, ve které FO povolí stavbu na svém pozemku a s. r. o. se zároveň zaváže hradit FO měsíčně 900 Kč za omezení ...
V lednu 2026 jsme pořídili FVE na budovu společnosti, realizace trvala přes 3 roky a došlo ke změně způsobu odpisu. Faktura je vystavena jako celek bez rozpisu jednotlivých položek, není rozděleno na panely, střídače, baterie ani případné stavební práce. ...
Právnická osoba (s. r. o.) přijala v roce 2025 zápůjčku od fyzické osoby na pořízení dlouhodobého majetku. Majetek pořídila na konci roku 2025 a úroky ze zápůjčky vypočtené do data pořízení majetku byly účtovány do pořizovací ceny. Úroky nebyly v roce 2025 ...
Na nákup vozů byly použity úvěry se zajišťovacím převodem práva – na TP je vlastník vozidla úvěrová společnost a provozovatelem s. r. o. V úvěrových smlouvách/smlouvách o zajišťovacím převodu je napsáno: „1) Zákazník je oprávněn odpisovat Vozidlo dle ...
Společnost s r. o., neplátce DPH, prodala v únoru 2025 stavební stroj (odp. skupina 3) fyzické nepodnikající osobě za 600 000 Kč. Stroj ještě nebyl úplně odepsán, k 31. 12. 2024 byla jeho zůstatková cena 260 484 Kč (účetní a daňové odpisy se rovnaly, roční ...
Nepodnikatel začal od 1. 3. 2025 pronajímat svůj byt ve kterém v 1,2/2025 ještě bydlel. Od 3/2025 už byt slouží pouze k pronájmu. Stanovili jsme si vstupní cenu ke dni zahájení nájmu, začneme odepisovat 1. rokem. Bude se jednat o roční odpis nebo musí být ...
Firma, plátce DPH, objednala osobní automobil M1 v hodnotě 3,5 mil. Kč. Zaplatila první zálohu 800 000 Kč, nyní druhou 2,2 mil. Kč. Předpokládám, že z druhé zálohy mohu uplatnit částku DPH, aby v součtu s první nepřevýšila 420 000 Kč. Jak správně přijatou ...
Firma nechala kolem areálu postavit nové oplocení v hodnotě přes 700 000 Kč. Jsou tu betonové podezdívky a kov, plus brána. Našla jsem, že máme odpisovat ve skupině 4 - Oplocení, ale narazila jsem i na názor o odpisování ve skupině 5.
Fyzická osoba, občan, pronajímá několik nemovitostí dle § 9 ZDP. Uplatňuje skutečné výdaje včetně odpisů nemovitostí. Jedna nemovitost je malý rodinný dům ve staré zástavbě centra města. Bohužel se do nemovitosti již rok a půl nenašel žádný vhodný nájemce. ...
Mám dotaz ohledně používání firemních vozidel u společnosti s. r. o., která je plátcem DPH, vlastní několik automobilů (nejde o leasing ani úvěr) a má pouze jednoho jednatele, který je zároveň jediným zaměstnancem.
1. Může tato s. r. o. v rámci své ...
Společnost pořídila v roce 2025 od dodavatele FVE na střechu 4 budov (v katastru evidované jako 4 nebytové jednotky). Náklady pořízení jsou rozděleny na stavební a technologickou část. Stavební část dále ještě na 4 dílčí části podle nákladovosti ...
Firma v roce 2025 dokončila výstavbu druhé FVE, v roce 2025 proběhla kolaudace stavební části (i nabyla právní moci). Rovněž došlo k připojení výrobních modulů k distribuční soustavě ČEZ – je zkušební provoz v režimu UPOS od 6/2025 na 12 měsíců. Licenci ...
Společnost s r. o. koupila osobní automobil dne 29. 12. 2025 (FP), povinné ručení na tento vůz je sjednáno od 31. 12. 2025 a bylo zaplaceno již 23. 12. 2025 a datum první registrace vozidla v ČR je 5. 1. 2026. Mohu začít odpisovat automobil již v roce ...
Fyzická osoba pronajímá své soukromé auto, které není zahrnuto v obchodním majetku jiné FO 10–12/2025. Nájem činí 5 000 Kč/měs. Danit bude dle § 9 ZDP. Uplatnit chce skutečné výdaje: odpisy auta, pojištění, opravy, ND... V jaké % výši lze tyto jednotlivé ...
Od 1. 8. 2025 došlo k důležité změně v daňovém odepisování zařízení sloužících k výrobě elektřiny ze slunečního záření (fotovoltaických elektráren – FVE). Novela zákona o daních z příjmu ruší § 30b ZDP, fotovoltaické elektrárny jsou nyní odepisovány dle ...
Poplatník pořídil a začal pronajímat byt v roce 2024. V roce 2024 použil paušální výdaje ve výši 30 %. V roce 2025 se ale rozhodl, že začne používat skutečné výdaje. Jak bude uplatňovat odpisy majetku? Bude použit odpis za první rok nebo až za druhý rok?
Jaké je správné řešení kombinace zrychleného odpisování, technického zhodnocení a podmínek investiční pobídky dle § 35b zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen „ZDP")? Společnost odpisuje budovy zrychleným způsobem dle § 32 ZDP a zároveň čerpá ...
Fyzická osoba, OSVČ, plátce DPH, provozuje podnikatelskou činnost v oblasti pohostinství a ubytovacích služeb v pronajaté nemovitosti. Od roku 2022 začal na vlastním pozemku (v soukromém vlastnictví) stavět nemovitost, převážně svépomocí, ve které zamýšlí ...