Dlouhodobý majetek

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, má v majetku nemovitost-byt a chtěl by ji převést do osobního užívání. Jaké daňové dopady jak z hlediska daně z příjmů, tak z hlediska DPH by měl tento převod? 

Firma A (s.r.o., obor stomatologie) zakoupila zubní přístroj (intraorální scanner) za 260 tis Kč. Firma B (stomatolog, OSVČ), který provozuje zubní praxi ve vedlejší ordinaci, by chtěl tento přístroj také používat pro své podnikání. Proto se firma A s firmou B dohodla na odkupu ½ tohoto přístroje za 130 tis Kč. Je takový přeprodej možný? Jak se bude tento prodej účtovat ve firmě A: nákup, prodej, odpisy (účetní a daňové)? A v daňové evidenci firmy B: účtuje se nákup ½ přístroje za 130 tis. Kč, zavede se inventární karta a bude se odepisovat z ceny 130 tis. Kč?

Pořizovací cena scanneru činí 36 000 Kč. S nákupem tohoto výrobku je zároveň poskytnut tzv. OneCare servisní a podpůrný plán za 5 000 Kč. Tedy kromě záruky na hardware podpora pokrývá vady materiálu, běžné opotřebení, výměnu tiskové a skenovací hlavy, případně výměnu zařízení, pokud je oprava ekonomicky nevýhodná. Má být tento servisní plán (OneCare) součástí pořizovací ceny, nebo se má účtovat samostatně jako služba?

S.r.o. koupila auto s cenou nad 2 mil. s tím, že má v plánu auto prodat jako zboží, tj. v nezměněném stavu. Nákup zaúčtuje na účet 504 (účtuje metodou B), uplatní si celé DPH na vstupu. Protože koupi zboží jeho potenciální kupec nakonec odřekl a jiného se mu nepodařilo získat, převede auto do konce roku jako HIM do odepisovaného majetku. 1) má tento převod do odpisovaného majetku vliv na DPH uplatněné při jeho koupi? (DPH bylo při koupi uplatněno z celé částky, i když přesahovala limit 2 mil.) 2) jaký vliv má tento převod do HIM na daň z příjmu?

Po zakoupení vozu dochází často následně k montáži kamery a knihy jízd do vozu. Někdy k tomu dojde ještě před zápisem vozu do registru někdy až po zápise. Tyto prvky mohou být následně i z auta vyjmuty a přemontovány do jiného vozu dle potřeby. Jak správně tuto instalaci kamery a knihy jízd (kamera, zásuvka s kabelem, paměťová karta, montáž kamery, montáž GPS) účtovat? Můžeme vždy s klidným srdcem zaúčtovat na účet 518 nebo pokud se jedná o montáž před zápisem do registru musí toto vstupovat do pořizovací ceny dlouhodobého majetku?? Přemontovávání z jednoho vozu do druhého následně neuhlídáme. Auto jde na servis a je to v rámci servisních prací,... účtárna se to nedozví.

Restaurace nakoupila v letech 2020 - 2021 vybavení provozu s tím, že veškeré vybavení (jednotlivé položky byly pod 80 tis. a některé nad tuto částku) zařadila v r. 2020 a 2021 na účet 022. V letech zařazení zadala do účetního softwaru informaci, že se odpis majetku přerušuje. V přerušení odpisů pokračovala i v r. 2022. Je možné, aby od r. 2023 začala tento zařazený majetek odepisovat z původní pořizovací ceny?

Společnost sro pořizuje e-shop za celkem cca 500tis. Kč. Část ve výši 100tis.Kč byla dodavatelem fakturována v roce 2024 (zaúčtovali jsme 041/321). Tento rok bude e-shop dokončen a dodavatelem dofakturováno cca 400tis.Kč. Jak zaúčtujeme moment uvedení do používání? A jak je to s daňovými náklady? Bude se "e-shop" odepisovat? Kdy vstupuje cena do nákladů, jakou formou a v jaké výši?

S.r.o., plátce DPH, řeznictví (výroba a prodej masa a masných výrobků). V 7/2025 pořízena zrací skříň v ceně bez DPH 194 100 Kč. Do jaké odpisové skupiny tento majetek zařadit a jak vše zaúčtovat (zatím uhrazena jen záloha). 

Firma natáčí TV pořady, které nejsou určeny primárně k prodeji, vysílají se v TV programu. Jsou uloženy poté v archivu, případně mohou sloužit i jako předmět prodeje pro jiné televize. Dosud firmě vznikaly pouze náklady při natáčení, ale domníváme se, že by zároveň měly být zařazeny jako aktivum - archiv pořadů. Jakým způsobem by se dalo účetně provést, případně i zpětně za uplynulé roky tyto pořady ocenit a proúčtovat ?

Naše společnost (s.r.o.) je zapsána jako vlastník pozemku v katastru nemovitostí. Tento pozemek však nebyl od počátku podnikání nikdy zařazen do majetku společnosti, ani nebyl evidován v účetnictví. Nyní jsme se rozhodli tento pozemek prodat jiné společnosti s.r.o. Chtěli bychom Vás požádat o stanovisko a doporučení, jak správně postupovat, aby vše proběhlo v souladu s legislativou a nevzniklo riziko sankcí ze strany finanční správy. Jaký způsob ocenění máme zvolit pro zařazení pozemku do majetku? Je možné ocenění historickou pořizovací cenou, nebo je nutné ocenění znaleckým posudkem k datu zařazení? Je v tomto případě povinný znalecký odhad? Je nutné mít znalecký posudek pro stanovení prodejní ceny pozemku, případně pro účely daňové kontroly nebo pro doložení obvyklé ceny? Jaká jsou daňová rizika, pokud by prodejní cena byla výrazně vyšší nebo nižší než cena obvyklá? Jak správně zaúčtovat tento postup v účetnictví -dodatečné zařazení pozemku.

Od 1.1.2025 byl zrušen dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností (DMVVČ). U nově tvořeného dlouhodobého majetku od 1.1.2025 budeme postupovat nově a uplatňovat krácený koeficient. U DMVVČ, který byl vytvořený do 31.12.2024 (uplatněný plný odpočet), budeme postupovat dle přechodných ustanovení postaru. Jak ale postupovat u majetku, kdy část byla tvořena do 31.12.2024 (uplatněný plný odpočet) a část bude dále tvořena od 1.1.2025, majetek zatím nebude aktivován. Máme z části od 1.1.2025 uplatňovat stále plný odpočet a při aktivaci (např. v roce 2030) postupovat postaru? Nebo část od 1.1.2025 krátit? Jaký je správný postup?

Jsme autobazar a máme od r 2023 na zásobě auto v hodnotě 4mil. Kč... a neodečtené DPH 820.000 Kč evidujeme na účtu 343023. Pokud bychom auto převedli z účtu 132 na 022... k 31.5.2025 můžu si odečíst celé DPH? nebo pouze 420.000 Kč?....když v r 2023 platil zákon, že si z auta mohu odečíst celé DPH bez limitu? ..Pokud bych si odečetla nejdříve celé DPH např. k 15.6.2025 a auto převedla do majetku nař. k 31.10.2025 ... musím DPH vrátit? Tato otázka vzniká vz důvodu toho, že chceme auto pronajímat na dlouhodobý pronájem a nevím, zda mohu auto pronajímat, když ho mám na účtu 132, nikoliv na 022... je někde zakázáno pronajímat zásobu?

Developer - vlastník stavebních pozemků, neplátce, provedl během posledního roku zhodnocení těchto pozemků a po 1.7.2025 je bude prodávat jednotlivým investorům. Vynaložil prostředky za projekty inženýrských sítí a jejich výstavbu. Je možné požádat o dobrovolnou registraci k DPH a uplatnit v prvním daňovém přiznání odpočet před registrací z titulu těchto výdajů, jelikož tyto zhodnotily stavební pozemky, které jsou zařazené do dlouhodobého majetku? 

Společnost s r. o., plátce DPH, pořídila historické vozidlo. Vozidlo není evidováno v registru vozidel, není provozováno na pozemních komunikacích. Vozidlo je sběratelským kouskem a nesouvisí s podnikatelskou činností společnosti. Bylo pořízeno za účelem dlouhodobého uložení volných peněžních prostředků společnosti, s tím, že v budoucnu může být i prodáno. Dle odborné rady bylo doporučeno vozidlo zaúčtovat na účet 069. Nyní se naskytla příležitost vozidlo výhodně prodat. Jak o prodeji účtovat a na základě čeho bude pořizovací cena daňově účinným nákladem, když je vozidlo na účtu 069? Předpokládám, že prodej vozidla bude zatížen DPH, i když bylo pořízeno od neplátce a úplně nesloužilo pro ekonomickou činnost plátce.

Firma s. r. o., neplátce DPH, poskytující zdravotní služby v oblasti fyzioterapie si v roce 2024 pronajala prostor k poskytování svých služeb. Bohužel,do konce r. 2024 se díky problémům u stavebních úřadů nepodařilo provést rekolaudaci pronajatých prostor tak, aby zde firma mohla provozovat svoji činnost. Nakoupili jsme ale celé vybaven í(lehátko, cvičební pomůcky, zrcadla, míče). Jak s tímto vybavením v roce 2024 daňově naložit? Lze ponechat v nákladech, i když nebyly tržby? Pokud ne, pak zaúčtovat na sklad nebo na účet 042 a v roce 2025 dát do užívání?

Prosíme o radu ohledně správného zařazení nové investice (daňové odpisy): Jedná se o otevřený venkovní sklad hořlavých kapalin (lihu), na betonové záchytné vaně jsou pevně umístěny čtyři 10 m3 nerezové nádoby na líh. Celková výše investice je přes 3 mil. Kč. Jaký kod klasifikace produkce (CZ-CPA) by měl být zvolen?

Plátce má v majetku auto, které používal výhradně pro ekonomickou činnost a při nákupu byl uplatněn odpočet DPH plně. Auto bylo pořízeno v roce 2019 a nyní je již odepsáno. K ukončení podnikání dojde k 30. 4. 2025 a FO by si ráda auto ponechala. Jak postupovat vzhledem k dani z příjmu a DPH?

Protokol o zařazení dlouhodobého majetku je účetní dokument, který slouží k evidenci a záznamu o zařazení dlouhodobého majetku do majetku společnosti. Obsahuje informace o předmětu zařazení, pořizovací ceně, datu zařazení a způsobu nabytí majetku. Po registraci si můžete v rámci demo licence stáhnout vzor dokumentu zdarma!

OSVČ podnikající v oblasti rybničního hospodářství (chov ryb) vede daňovou evidenci, je plátce DPH. Svou činnost provozuje na vlastních rybníkách, které má v obchodním majetku a na rybníkách dlouhodobě pronajatých. Je odbahnění rybníka jednorázový daňově uznatelný náklad? Na odbahnění musí být stavební povolení. Jak to bude s výměnou stavidel? Jejich životnost je zhruba 15 let. Bude jejich výměna provozním daňově uznatelným nákladem? Cena je zhruba 60 000 Kč. Po novele stavebního zákona musí být na tuto výměnu také stavební povolení.

OSVČ podnikající v oblasti rybničního hospodářství (chov ryb) vede daňovou evidenci, je plátce DPH. V obchodním majetku má zhruba 200 let starý rybník. Podle novely vodního zákona musí mít každé vodní dílo povolení k nakládání s povrchovými vodami. Toto se vydá na základě dokumentace, kdy projektant musí spočítat parametry rybníka, dále HMÚ průtoky a technicko- bezpečnostní dohled provede kategorizaci nebezpečnosti rybníka. Touto činností vznikne nehmotná pasportizace rybníka. Je správná myšlenka, že se jedná o daňové výdaje s nárokem na odpočet DPH? V rámci této pasportizace se nesmí stavebně zasáhnout do hráze rybníka, ale může být např. vylepšen či rozšířen nájezd do rybníka. Vzniknou náklady na kamenivo, zemní práce, dopravní náklady, které přesáhnou částku 80 000 Kč. Bude se jednat o provozní výdaje na úpravu dna rybníka nebo je to technické zhodnocení plochy? V případě, že by měl tento podnikatel rybník dlouhodobě pronajatý, mohou toto být náklady daňově účinné náklady u nájemce?